Компанията, независимо каква форма на собственост, се интересува от оптимизиране на получената информация. Събирането и анализа на информация за задълженията на предприятието, неговия капитал, за състоянието на финансовото му състояние в парично изражение се извършва от специализирана услуга - счетоводство. Върху раменете на счетоводната услуга лежи документално отражение на всяка стопанска операция, извършена в предприятието.
Авансови плащания
Днес ще видим как се извършва изчисляването и плащането на данък предварително. Веднага трябва да направите резерва, че тяхното несвоевременно плащане само по себе си не се отнася за престъплението, но в този случай начисляването и задължителното възстановяване на неустойката не могат да бъдат избегнати.
Какво е аванс?
Месечните авансови плащания представляват сумата на изчисленото плащане, което трябва да се внесе в бюджета. Това плащане се извършва срещу изчисления данък до пълното му формиране. Ако плащането на данък върху дохода се извършва от изчисленията на предходното тримесечие, тогава такова авансово плащане трябва да се извършва ежемесечно. Изчисляването на авансовите плащания и тяхното по-нататъшно плащане може да се извърши от действителната печалба, получена през всяко тримесечие или на месечна база, като се вземе предвид тримесечното плащане с крайния показател за отчетния период.
Изчисляване на авансов данък върху транспортния данък
Авансовите плащания за транспортния данък се предвиждат от действащото законодателство на съставните структури на Руската федерация. За да разберете кой коефициент трябва да бъде приложим в конкретен случай, са необходими два показателя:
- Възраст на автомобила - минали календарни години от годината на производство.
- Средната цена на автомобил - изчисляването му се определя от Министерството на промишлеността и търговията.
Изчисляването на авансовото плащане на транспортния данък и плащането му към бюджета се извършва в строго съответствие с действащия Данъчен кодекс на Руската федерация. Трябва да се вземе предвид, че крайните срокове за авансови плащания са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация на мястото на превозното средство. Друг, не по-малко важен, се счита моментът, в който собственикът на автомобила е длъжен да плати данък, като се вземе предвид увеличаващият се коефициент, ако средната цена на неговото превозно средство надхвърли 3 милиона рубли.
Почти всички предприятия с поне едно моторно превозно средство в своя баланс подлежат на изчисляване и плащане на транспортна такса. Авансовите плащания за транспортния данък се извършват от тях независимо по формулата:
- VT = NB x NS x 1: 4, в който: - NB - данъчната основа, съответстваща на мощността на двигателя (к.с.);
- НС - данъчна ставка от 1 литър. с., установени от действащия регулаторен акт на субекта на Руската федерация.
Навременното плащане на изчисления транспортен данък се извършва в регионалния бюджет.
"Печеливш" данък: неговото изчисляване и плащане
Общата информация на Федералната данъчна служба на Русия поясни правилното разпределение на месечния авансов данък върху печалбата. Данъчна година се счита за данъчен период за този вид данък. Именно в края на годината се плаща самият данък и всички плащания, които компанията превежда в бюджета през годината, се наричат "авансови плащания върху печалбата". Данъчният код предвижда няколко (три) начина на плащане, а изборът на един или друг метод не винаги съвпада с желанието на данъкоплатеца. Какви са тези начини:
- Месечните аванси трябва да се изплащат в съответствие с резултатите от отчетния период.
- Авансово плащане на печалба се извършва в данъчен период въз основа на изчисленията на печалбата.
- Тримесечното плащане на авансови плащания се извършва, като се вземат предвид резултатите, получени през отчетния период (този метод на авансови плащания е приложим за предприятия с тримесечен доход над 10 милиона рубли).
Изчисляване на данъка и неговото плащане към бюджета
Правилното изчисление на данъка и изчисляването на авансовите плащания зависят от познаването на данъчния код на Руската федерация, тъй като съдържа цялата информация, която един счетоводител трябва да следва. Процедурата за изчисляване, плащане на този вид данък и авансовото му участие можете да намерите в чл. 286 и 287 от Данъчния кодекс.
Данъкът се изчислява по формулата:
- NP = NB x S, в който: - NP - данък върху дохода на данъчния период;
- NB - в данъчния период;
- С - данъчна ставка.
В данъчния код на Руската федерация ограничението на приходите е 10 милиона рубли. Това принуждава счетоводителя да определи задължението на предприятието да плаща месечно авансово плащане през текущото тримесечие. Тоест, резултатите от всяко изминало тримесечие позволяват да се изчисли средният размер на приходите от продажби през предходните четири тримесечия и да се направи сравнение с установения лимит. Информацията, получена от продажбата на доходи, която е определена в член 249 от Данъчния кодекс на Руската федерация за неоперативните приходи и разходи, се взема предвид, доходът, предвиден в член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация, не се взема предвид. Постъпленията от продажби се изчисляват без ДДС и акцизи.
Правила за изчисление
Възниква доста справедлив въпрос: как се изчислява средната стойност на постъпленията от продажбата на предходните четири тримесечия? Отговорът не е сложен: сумата от приходите от продажби се прави за всяко тримесечие, резултатът се разделя на средната аритметична стойност - четири. Ако размерът на авансовото плащане е по-голям от 10 милиона рубли, тогава компанията трябва да плаща авансовите плащания всеки месец от следващото тримесечие. В края на тримесечието повторете изчисленията отново.
Тримесечно финансиране. смятане
Авансовите плащания на печалба на тримесечие се извършват въз основа на резултатите от действителната печалба, която се изчислява на база натрупване от началото на отчетния период до края на отчетния период.
Параграф от Данъчния кодекс 2 Чл. 286 В клауза 2 се посочва изчисляването на тримесечната сума на авансовото плащане, която може да се изчисли по формулата:
- Отчитане AK = NB x S, където: - Отчитане AK - тримесечно авансово плащане на печалба;
- NB - данъчната основа, изчислена на база натрупване;
- С - данъчна ставка.
Сега трябва да изчислите размера на авансовото плащане на тримесечие. Плащанията към бюджета трябва да се извършват в сроковете за авансови плащания, одобрени от приложимото законодателство:
- АК за допълнително заплащане = АК отчитане - предишен АК.
- АК дължима съответства на сумата на тримесечната авансова дължима сума.
- AK предходен съответства на размера на тримесечното авансово плащане, което вече е изплатено в съответствие с изчисленията на предходния отчетен период, но текущия данък.
Как правилно да се изчислят авансовите плащания на данъка върху дохода
Това плащане се дължи на бюджета тримесечно през текущия данъчен период. Изчисляването на размера на плащането се извършва не от реалната сума на печалбата, а от прогнозната. Изчисляването на тази стойност се определя от резултатите от предходния период.
Авансовото плащане на данък печалба се изчислява, както следва:
1. Авансовото плащане, изплащано всеки месец през 1-во тримесечие на текущия период, се изчислява:
- A1 = A4 от предходния данъчен период, където: - A1 - месечната авансова сума за изплащането му през 1-во тримесечие на текущия данъчен период;
- A4 от предходния данъчен период - сумата на плащането на IV тримесечие, дължима.
2. Авансови плащания за II тримесечие - изчислението се извършва:
- A2 = AK1: 3, където: - A2 - плащане на платимо за второто тримесечие;
- AK1 - окончателни плащания за 1-во тримесечие.
3. За авансово плащане през III тримесечие.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, където: - A3 - плащане за плащане през III тримесечие;
- AK2 - изчислено, според резултатите от шест месеца.
4.За да платите авансово плащане през IV тримесечие:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, където:
- A4 - плащане за четвъртото тримесечие;
- AK3 - плащане на девет месеца.
Общи за STS
Освободените индивидуални предприемачи на ДПС от плащането на данъци върху печалбата, имуществото и ДДС се начисляват със задължението да плащат авансови плащания. И също според резултатите от годината за прехвърляне на един данък.
За да изчислите правилно авансовите плащания, трябва да запомните това:
- Данъчният период за опростената данъчна система е една календарна година.
- Отчетният период е една четвърт.
- Изчисляването на данъка се извършва при увеличение от началото на годината. Например, приходите (разходите) за девет месеца включват приходи / разходи за 1 тримесечие и 6 месеца (шест месеца).
За плащане на данък (авансови плащания по опростената данъчна система) трябва да се правят три авансови плащания през годината. Плащането на сумата на данъка пада на следващата година, минус предварително внесените авансови плащания. В края на годината е необходима декларация за опростената данъчна система.
Как да направите правилното изчисление на авансовите данъци върху опростената данъчна система
Изчисляването на авансовото плащане (данък) върху STS "Приходи" е равно на произведението на изчислената сума на дохода с 6%, след което е възможно да се намали крайният резултат, ако:
- В IP няма работници. В този случай има право да се намали 100% от данъка (плащане на авансови плащания), равен на размера на фиксираните плащания, платени за себе си. В същото време ¼ от годишната сума за I-то тримесечие, ½ - за полугодието, ¾ - девет месеца, а за данъчния период - цялата сума намалява.
- Индивидуалните предприемачи и предприятията със служители са в състояние да намалят данъка (плащане на авансови плащания) с не повече от 50%, равен на размера на вече платените застрахователни премии за служителите и фиксирана сума, платена за тях самите.
Важен момент: ако отделен предприемач се възползва от възможността да намали плащането с авансови плащания (данък) със 100% и нае (дори временно) служител, тогава той трябва да намали плащането с авансови плащания (данък) с не повече от 50%. Това води до преизчисляване и прехвърляне в бюджета на изчислената лихва върху неизплатената сума и нейното директно плащане.
Горното дава възможност да се състави формулата:
- авансово плащане (данък) = NB x 6%.
USN. „Приходи, намалени с разходи“
Разгледахме изчисляването на плащането по авансови плащания (данък) по опростената данъчна система „Приходи“. Помислете как се извършва изчислението за същия тип данъчно облагане, но „Приходи минус разходи“. За да направите това:
- Изчислената сума на разходите (включително застрахователните премии за служителите и за себе си) се приспада от сумата на дохода, изчислена за определен период.
- Крайният резултат може да намалее в случай на загуба през предходната година, тоест е извършено плащане в размер на 1% (минимален данък) върху дохода. Това дава право през тази година да наложи загуба в разход, както и размера на платения минимален данък.
- След това изпълнете продукта от общата сума с 15%.
Горното дава възможност да се извлече формулата:
- Авансови плащания по опростената данъчна система (данък) = (данъчна основа (размер на дохода с кумулативна сума минус сумата на разходите, също кумулативна сума) - загуба и 1% от минималния данък) x 15% - авансови плащания (с изключение на първото тримесечие на авансовите плащания).
Общи разпоредби
По този начин изразът на авансовите плащания възниква при авансово плащане на данък. Този вид плащане се регулира от данъчния код на Руската федерация. Забавянето на плащането дори за един ден води до начисляване на лихви. Начисляването му става за всеки ден забавяне на плащането. Както бе споменато по-горе, забавянето на плащането на авансови плащания не е причина не само да се търси главен счетоводител и мениджър на дружеството, освен това подобно нарушение не налага глоба, докато късното подаване на декларация в данъчната инспекция предвижда санкции.
Обобщавайки информация за авансовите плащания (данък), можем да стигнем до следното: този вид плащане е авансово плащане и данъкът се отнася до плащания със същия правен характер.Използвайки тези плащания, конкретен стопански субект изпълнява своето данъчно задължение. Така че, съгласно разпоредбите на Данъчния кодекс, той подлежи на задължението да плаща данък на вноски, с други думи, авансови плащания.
