Gegenwärtig kann kein Unternehmen, das Bargeldgeschäfte tätigt, auf eine solche Buchhaltungsabteilung wie eine Registrierkasse verzichten, unabhängig von der Form der Niederlassung und des Steuersystems. Dies setzt wiederum die korrekte Gestaltung des Kassenbuchs voraus. Es wird weiter diskutiert.
Kassenbuch als Hauptdokument des Kassierers
Kassenvorgänge werden von einem Mitarbeiter der Organisation in Übereinstimmung mit der Bestellung und den Stellenbeschreibungen durchgeführt. In kleinen Firmen mag dies der Kopf sein, aber am häufigsten spielt der Kassierer diese Rolle. Mit ihm wird ein verbindlicher Haftungsvertrag geschlossen. In großen Unternehmen gibt es möglicherweise mehrere Kassierer. In diesem Fall erstatten sie dem Hauptkassierer Bericht.
Das Hauptdokument, das die Annahme und Ausgabe von Geldern bestätigt, ist das Kassenbuch (Formular 0310004). Es besteht aus einer Liste von eingehenden (FFP) und Aufwandsaufträge (RKO) an der Kasse des eingerichteten Formulars und enthält auch Informationen zum Kassenbestand zu Beginn und am Ende des Tages. Die Bestellungen selbst werden im Kassenbericht (Belegformular Nr. KO-3) abgelegt.
Das Kassenbuch und der Kassenbericht sind die Hauptbelege für die Buchhaltung Rechnungen 50.
In der RF-Verordnung Nr. 88 vom 18. August 1998 über die Genehmigung besonderer Vordrucke von Primärdokumenten sind Beispiele für Vordrucke der PKO Nr. 0310001, der RKO Nr. 0310002 und der Vordrucke 0310004 des Kassenbuchs aufgeführt.
Das Kassenbuch muss mit dem Siegel der Organisation sowie den Unterschriften des Leiters und des Hauptbuchhalters versehen, nummeriert und beglaubigt sein.
Kassenbuchregeln
Bei der Registrierung von Bargelddokumenten waren Korrekturen und Blots bisher nicht erlaubt. Ab dem 1. Juni 2014 sind Korrekturen in einigen Formen möglich, sie müssen jedoch das Datum, die Unterschriften und den Namen der Personen enthalten, die den Fehler entdeckt haben.
Alle PKOs werden vom Hauptbuchhalter und dem Mitarbeiter, der die Aufgaben eines Kassierers wahrnimmt, unterzeichnet, und die RKOs (mit Ausnahme der oben genannten Personen) müssen ebenfalls vom Leiter der Organisation unterzeichnet werden.
Das Kassenbuch, dessen Ausfüllregeln strikt eingehalten werden müssen, wird am Ende eines jeden Arbeitstages vom Hauptbuchhalter geprüft, indem er die Gestaltung der Kassenbelege und deren korrekte Zuordnung zu den Buchführungskonten kontrolliert. Wenn alles korrekt ist, bringt der Hauptbuchhalter seine Unterschrift an, wo dies erforderlich ist.
Anhand der Daten zum Kassenbestand prüft der Mitarbeiter, der die Aufgaben eines Kassierers wahrnimmt, den im Safe verbleibenden Kassenbestand. Wenn für diesen Tag keine Geldbewegung stattgefunden hat, muss nichts aufgezeichnet werden.
KO-4 (Kassenbuch) wird im Laufe des Kalenderjahres ausgefüllt, danach wird Anfang nächsten Jahres ein neues gestartet. Ein Eintrag im Kassenbuch ist ein separates, signiertes und ausgeführtes Dokument.
Wie man richtig Kassenbücher erstellt
Das erste Blatt des Kassenbuchs ist die Titelseite, die den vollständigen Namen der Organisation und das Jahr ihrer Gründung enthält.
Das folgende Blatt besteht aus zwei Teilen: einem Kassenbericht und einem Beipackzettel. Hier sollte man auf die Gestaltung der Felder achten.
Welche Daten werden in Zeilen und Grafiken angezeigt
In der Spalte "Kasse für" muss unbedingt das Datum des Belegs stehen, und in der Spalte "Blatt" - dessen Seriennummer.
Das Feld "Dokumentnummer" enthält die Nummer von FFP und CTP, die jeweils separat nummeriert sind.
In separaten Zeilen wird angegeben, wer die Gelder erhalten und an wen sie ausgegeben wurden, und es werden auch die Nummern der entsprechenden Konten mit 50 Konten angegeben.
Formular 0310004 ausfüllen
Ein Kassenbuch, dessen Stichprobe besondere Sorgfalt erfordert, kann für einen Buchhalter nicht schwierig sein. Es wird mit dem Formular KO-4 ausgefüllt, das alle notwendigen Spalten und Zeilen enthält.
Sie können ein Kassenbuch auf drei Arten ausfüllen, die nicht gesetzeswidrig sind: elektronisch, mit einem Computer und speziellen Programmen sowie manuell. Im zweiten Fall generiert das Programm am Ende des Tages zwei Dokumente derselben Zusammensetzung - dies ist das Einfügeblatt und der Kassenbericht. Ihre Nummerierung sollte konsistent sein, in aufsteigender Reihenfolge und jedes Jahr neu beginnen.
Kleine Unternehmen können alle Einträge auf den Formularen manuell speichern, ohne Korrekturen an der Registrierkasse und der Registrierkasse vornehmen zu müssen. Bei der elektronischen Wartung der Kasse, die aufgrund der jüngsten Gesetzesänderungen zulässig geworden ist, werden keine Fehler oder Korrekturen in den Kassenunterlagen vorgenommen.
Beim automatisierten Ausfüllen des KO-4-Formulars können die Blätter sowohl horizontal als auch vertikal angeordnet werden.
Struktureinheiten, die sich in einer separaten Bilanz befinden, müssen ihr Kassenbuch separat führen. Die Organisation sollte alle Merkmale der Führung eines Kassenbuchs nach strukturellen Abteilungen in einem speziellen Dokument mit der Bezeichnung Methodik widerspiegeln und unter der Unterschrift der Mitarbeiter, die mit der Führung der Registrierkasse befasst sind, darüber informieren.
Jüngste Gesetzesänderungen. Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen
Die russische Zentralbank hat in ihrem Dokument Nr. 3210-U vom 11. März 2014 Änderungen des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen durch juristische Personen genehmigt. Sie sind am 1. Juni 2014 in Kraft getreten und haben das Verfahren zur Bearbeitung von Bargeldbelegen vereinfacht.
Der Anhang zu diesem wichtigen Dokument enthält einen Algorithmus zur unabhängigen Berechnung des individuellen Bargeldlimits durch Organisationen, der nach einer speziellen Formel erstellt wird, die die Höhe der Bargeldeinnahmen sowie deren Ausgaben für verschiedene Bedürfnisse berücksichtigt.
Es sollte beachtet werden, dass, wenn eine juristische Person mehrere strukturelle Einheiten hat, jede von ihnen ihr eigenes Limit erstellen sollte, das sich in der Größe unterscheidet. Geld, das über das Limit hinausgeht und bar ausbezahlt wird, wird ebenfalls der Bank ausgehändigt.
Aussage rechenschaftspflichtige Personen für zusätzliche Kontrolle über Organisationskosten
Die Richtlinie Nr. 3210-U führte auch ein zusätzliches Dokument für den Erhalt von Geldern durch verantwortliche Personen ein. Dies ist eine Aussage, die von jeder Geschäftseinheit in freier Form entwickelt wird. Das Dokument enthält die folgenden Elemente:
- Bargeldbezugsfrist (in der Regel bis zu drei Tagen);
- Angabe der erforderlichen Menge in Zahlen und Wörtern in Rubel und Kopeken;
- Ziele, für die Geld ausgegeben wird;
- Unterschrift des Managers als Grundlage für den Erhalt von Bargeld;
- Datum und Unterschrift des für das ausgegebene Geld verantwortlichen Mitarbeiters.
Es ist zu beachten, dass jetzt eine einzelne Kassenbestellung nicht nur nach der Höhe des Kassenbandes, sondern auch nach den strengen Meldeformularen ausgestellt werden kann.
Jetzt ist es nicht erforderlich, ein Verzeichnis der eingezahlten Beträge für die Lohnbuchhaltung zu erstellen, obwohl die Höhe der nicht gezahlten Löhne berücksichtigt werden muss.
Merkmale der Durchführung von Bargelddisziplin durch einzelne Unternehmer
Am 1. Juni 2014 trat die Verordnung 3210-U in Kraft, die es ermöglichte, Buchhaltungsunterlagen nach allgemeinen und vereinfachten Regeln zu führen. Das vereinfachte System gilt für Kleinunternehmen und Unternehmer (in 209-ФЗ Russlands sind Definitionen für die Zuordnung von Rechtspersonen zu einer oder einer anderen Kategorie enthalten). Ihnen zufolge kleine Unternehmen Einzelunternehmer können unter Umständen überhaupt kein Bargeldlimit festlegen.
Das Kassenbuch für Einzelunternehmer sowie die Registrierung von Kassenabrechnungsdiensten und Registrierkassendiensten ist nun optional, insbesondere wenn eine separate Steuerbuchhaltung für Einnahmen und Ausgaben durchgeführt und die berechneten Indikatoren selbst berechnet werden.
Ab dem 1.06.2014 war es zudem möglich, Dokumente an der Kasse und an Personen zu erstellen, die die Rechnungslegung des Unternehmens gemäß dem zuvor streng verbotenen Vertrag durchführen.
Arten der Haftung für Verstöße gegen die Gelddisziplin
Die Überprüfung der Umsetzung der Bargelddisziplin durch Organisationen wird vom Steuerdienst durchgeführt, und dieser Zeitraum wird nicht angegeben Art der Kontrolle nicht begrenzt. Ein Jahr lang können sie so oft wie nötig prüfen.
Die Strafe für Verstöße bei der Führung des Kontos 50 enthält das russische Verwaltungsgesetzbuch. Artikel 15 Absatz 1 dieses Gesetzes besagt, dass die Geldstrafe für die Organisation 50 Tausend Rubel betragen kann und die Verjährungsfrist für solche Verstöße zwei Monate beträgt.
Im Zusammenhang mit der wahrnehmbaren Höhe der Geldbußen wird in diesem Abschnitt der Rechnungslegung immer besonderes Augenmerk auf die Richtigkeit der Registrierung von Bargelddokumenten gelegt.
Durch das Inkrafttreten der Verordnung Nr. 3210-U vom 1. Juni 2014 wurde das Verfahren für die Durchführung von Operationen auf Konto 50 erheblich vereinfacht, insbesondere für Einzelunternehmer, die jetzt ohne Bargeldlimit arbeiten können und das Recht haben, keine Bargelddokumente auszustellen. Für juristische Personen ist die Möglichkeit, ein Kassenbuch mit einer speziellen Signatur elektronisch zu führen, eine erhebliche Erleichterung. Im Allgemeinen trug dieses Dokument zur Verbesserung der Rechnungslegung im Unternehmen bei.
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