Az egyéni vállalkozóknak lehetőségük van adókedvezmények csökkentésére egy levonás alkalmazásával. Ehhez meg kell felelnie bizonyos feltételeknek. Olvassa el a levonásokról és azok beszerzésének módját a következő cikkben.
Az adókedvezmények fő típusai az egyéni vállalkozók számára
Az adólevonás alatt azt az összeget értjük, amely által a polgár (egyéni jövedelemadó-fizető) jogosult csökkenteni az adóterhet. A levonás kiszámításához a következő felhasználási módok és módszerek léteznek:
- Szabvány.
- Társadalmi.
- Az ingatlan.
- Beruházás.
- Szakmai levonások.
Az egyéni vállalkozó ezeket a levonásokat a munkavállalóval együtt is felhasználhatja. Ehhez azonban az általános adórendszeren kell dolgoznia, vagyis az adó 13% -át be kell fizetnie az államkincstárhoz. Ezért azok az egyéni vállalkozók, akik az egyszerűsített adórendszeren, a PSN-n, az UTII-n vagy az egységes szociális adóhatóságon dolgoznak, nem hivatkozhatnak levonásokra. Kivételt képeznek azok az egyének, akik egyidejűleg bérelnek. Következésképpen a szóban forgó adókedvezmények nem csak az egyéni vállalkozóknak, hanem minden foglalkoztatott polgárnak fizetnek.
standard
A személyi jövedelemadó megfizetésére jogosult az adóalap alábbi csökkentési összegeire támaszkodni:
- 500 dörzsölje ha Oroszország vagy a Szovjetunió hősének státusza van, állami úriember. díjak és így tovább.
- 1 400 dörzsölje - az első és a második gyermek számára.
- 3 000 dörzsölje - a 3. és azt követő gyermekek, valamint a Nagy Honvédő Háború rokkantságának résztvevői a csernobili atomerőműben bekövetkezett baleset felszámolásában.
- 6000 - 12 000 rubel. a szülők vagy a tanulók és a hallgatók törvényes képviselői (24 éves korig).
szociális
Az általános adórendszerben dolgozó egyéni vállalkozók számára szociális levonásokat biztosítanak kezelésre, gyermekek oktatására vagy saját oktatására, adományokra és nyugdíjjárulékokra.
A levonást a tényleges költségek összegére kell elvégezni. Legfeljebb 120 ezer rubelt kell elszámolni. Ezért lehetséges, hogy egy diák - SP vagy egy szülő - SP kapjon akár 15 600 rubelt. minden tanévre. Meg kell érteni, hogy a gyermek törvényes képviselője (gondviselő vagy megbízott) számíthat a kompenzációra, de a nagyszülők nem.
Hasonló összeget lehet megszerezni saját vagy hozzátartozó rokonának költségeire. A következő költségeket kell elszámolni:
- Szolgáltatás fizetése méz. intézményekkel.
- Drogok vásárlása.
- Hozzájárulások a mézhez. biztosítás.
tulajdon
A levonás segít csökkenteni az egyéni vállalkozók adóalapját a következő esetekben:
- Ingatlan vásárlásakor.
- A ház építése.
- Föld az állam számára. igényel.
- A jelzálogkölcsönök kamatának visszafizetése.
A levonás maximális összege 2 millió rubel. Jelzálogkölcsön-kamat visszafizetése esetén az összeg 3 millió rubel. A levonást mindaddig folyósítják, amíg a lehető legnagyobb összeget meg nem fizetik. Ezt követően az adóhivataltól egy új ingatlanügylet levonásának igénylését elutasítják.
befektetés
Az egyéni vállalkozók, akik hosszú ideig befektetnek pénzt, szintén kaphatnak szakmai levonásokat. Ebben az esetben a bázist a következő összegekkel csökkentik:
- A lakás eredeti értéke és az ebből adódó eladás közötti különbség, ha a tulajdonjog kevesebb, mint 3 év.
- Az alapok hozzájárultak az adóidőszak befektetési számlájához.
- A befektetési betétekből származó összes jövedelem.
szakmai
A felmerült üzleti költségeket szakmai adócsökkentésekkel is csökkenthetjük. A kompenzációt akkor fizetik ki, ha okirati bizonyítékot szolgáltatnak, vagy anélkül.A dokumentumok ebben az esetben lehet számlák, csekkek, számlák, szerződések és így tovább. Az adóalap a jövedelem és a kiadások közötti különbség. Ha a költségeket nem dokumentálják, akkor a jövedelem 20% -át levonják.
A költségek magukban foglalják: áruk, üzemanyag, irodai felszerelés, irodaszerek, helyiségek bérlése, lakhatási és kommunális szolgáltatások kifizetését, az alkalmazottak fizetését, adó- és biztosítási díjakat, állami illetékeket és egyéb kifizetéseket. Ez a lista hasonló az adókatalógusban (253–269. Cikk) a jövedelemadót kiszámító szervezeteknél megadotthoz.
Az egyéni vállalkozó úgy véli, hogy a költségeket önmagában alkalmazza a szakmai levonásokat. A kiadásokat igazoló dokumentumokra bizonyos követelmények vonatkoznak. Ez magában foglalja a szükséges adatok elérhetőségét (aláírások, bélyegek, TIN, PSRN, KPP, jogi cím, vásárlási információk, összeg). A költségeknek meg kell felelniük a következő követelményeknek:
- Mivel gazdaságilag megalapozottak, azaz nélkülük lehetetlen volt profitot szerezni.
- Legyen bizonyítékként a dokumentumok.
- A kiadások célja nyereségszerzés volt.
A költségek ésszerűsége megkérdőjelezhető. Ezeket a kérdéseket az adóellenőr dönt, aki elvégzi az ellenőrzést. Gyakran ez történik, amikor a tevékenységből származó haszon nulla vagy veszteségek vannak. Vita esetén bírósághoz fordulhat. Ez a példa a leggyakrabban az adófizetõk oldalán áll. Ennek oka az a tény, hogy a törvény nem tartalmazza a gazdasági megvalósíthatóság elveinek felsorolását.
A megerősített és megerősítetlen kiadásokból történő szakmai levonások átfogóbb megértése érdekében tanácsos példákat mérlegelni.
1. példa: megerősített költségek
Az egyéni vállalkozó jövedelme 200 ezer rubelt tett ki. Ráadásul 80 ezer rubelt kellett költenie. Ehhez az összeghez rendelkezésére áll a szükséges igazoló okmányok: nyugták és csekkek. Ezért számíthat azon kiadások teljes összegére, amelyekből a személyi jövedelemadó-levonást alkalmazni kell. Kiderül: 200 000 - 80 000 = 120 ezer rubel. Az IE-nek ebből az összegből, nem pedig 200 ezer rubelt kell fizetnie, 13% összegű személyi jövedelemadót kell fizetnie.
2. példa: Megerősítetlen kiadások
Fontosnak tekintheti ugyanazt a helyzetet, amelyben 200 ezer rubelt kerestek. és 80 ezer rubelt költött. Az előző esettel ellentétben azonban az egyéni vállalkozó nem tudja igazolni a költségeket fizetési bizonylatokkal. Ezért csak a jövedelem 20% -ában hivatkozhat hivatásos adólevonásra a személyi jövedelemadó vonatkozásában. Kiderül: 200000 * 20% = 40 ezer rubel. A jövedelmet csak ez az összeg csökkentheti. Így: 200 000 - 40 000 = 160 ezer rubel. Ezzel az összeggel személyi jövedelemadót kell fizetnie.
3. példa: megerősített és nem megerősített költségek
Az egyéni vállalkozónak azon tűnődhet, hogy lehet-e mind igazolt, mind megerősítetlen kiadásokat felhasználni. A válasz ebben az esetben egyértelmű: lehetetlen. Ezt a következő példában mutathatjuk be.
200 ezer rubel személyes jövedelmével. Az igazoló dokumentumok összege 30 ezer rubel. Az előző példából kitűnik, hogy ezzel a jövedelemmel a megerősítetlen kiadások szakmai levonásának összege 40 ezer rubel. Ezért hátrányos a támogató dokumentumok feltüntetése. Jobb, ha a 20% -os jóvá nem hagyott kiadások levonására jogosít.
Hogyan szerezzünk levonást
E célból április 30-ig be kell nyújtani a személyi jövedelemadó 3. formanyomtatványa szerinti nyilatkozatot az adóhatóságnak. Ennek alapján kiszámítják a szakmai levonásokat. A nyilatkozat az előző adózási időszak adatait tartalmazza: mind a költségeket, mind a jövedelmet.
A levonáshoz való jogot igazoló dokumentumokat csatolni kell a nyilatkozathoz.Annak ellenére, hogy az adótörvény nem ír elő ilyen rendelkezést, a gyakorlatban az ellenőrök nem fogadhatnak el nyilatkozatot ezen okmányok nélkül.
GPC levonások
Mind az egyénnek, mind az egyéni vállalkozónak joga van a GPC-n dolgozni, és ebből szakmai adócsökkentést kapni. Az ilyen szerződések magukban foglalják a szerződést, a szolgáltatásnyújtást és az ügynöki szerződést. De valószínűtlen, hogy alkalmazható-e bérleti szerződésre. De megpróbálhatja megvédeni jogait a bíróságokon keresztül.
Nat. a személy a GPC megállapodás alapján önállóan határozza meg a költségeket. Ugyanez vonatkozik a dokumentumokra és a költségek összetételére. A vállalkozó számára a szakmai levonást egy ügyfélen keresztül lehet beszámítani, amely jogi személy lehet. személy vagy egyén. A levonás igénybevételéhez be kell nyújtania a költségeket igazoló dokumentumokat.
Ha fizikai munkát végeznek. személyek esetében a levonást csak az adóhivataltól lehet megszerezni. Ezután nyújtsa be 3 személyi jövedelemadó bevallását. Ugyanez a szabály vonatkozik a GPC-n működő IP-kre. A költségek és a jövedelem összetévesztésének elkerülése érdekében a vállalkozónak külön nyilvántartást kell vezetnie a fő tevékenységről és a GPC megállapodás alapján. Az egyéni vállalkozók szakmai levonásait csak a GPC megállapodás szerinti jövedelem összegéből lehet számolni.
Levonások a szerzői jogok tulajdonosai számára
Az adókompenzáció fizikai is lehet. olyan személyek vagy egyéni vállalkozók, akik díjazásban részesülnek szerzőként az irodalmi, tudományos és műalkotások előadásáért vagy egyéb felhasználásáért. Ide tartoznak a felfedezések, találmányok és ipari tervek is.
Ha a levonást egyéni vállalkozó számítja ki, akkor meg kell különböztetnie a jogdíjak bevételeit és kiadásait a fő bevételektől. Ha nincsenek igazoló dokumentumok a jogdíjakról, akkor ugyanúgy járnak el, mint a megerősítetlen levonások esetében. Az adótörvény 221. cikke rögzíti a jogdíjakat a jövedelem összegének százalékában kifejezve. A következő példa segít megérteni ezt a kérdést.
4. példa
Nat. arc felállt egy videó tanfolyammal. Videónak nevezhetjük. Ebben az esetben az eladásból származó bevételeket jogdíjaknak kell tekinteni. Dokumentumok nélkül a szakmai levonás 30% lesz. Például, ha az értékesítés 200 ezer rubelt tett ki, akkor először ki kell számolnia a megerősítetlen jövedelmet: 200 000 * 30% = 60 ezer rubel. Ezt követően a személyi jövedelemadó befizetésének összegét vesszük figyelembe: 200 000 - 60 000 = 140 ezer rubel.
Ha vannak olyan dokumentumok, amelyek igazolják a 60 ezer rubelt meghaladó költségeket, akkor jövedelmezőbb ezeket benyújtani, hogy nagyobb adólevonást kapjanak.
Levonások az ügyvédek számára
Az adótörvény 221. cikke értelmében az ügyvédek jogosultak az adólevonásokra a dokumentált költségek összegében. Ehhez számos feltételre van szükség. A költségeket be kell fizetni, azokat a vonatkozó fizetési dokumentumokkal meg kell erősíteni, és a jövedelem megszerzésével kell összekapcsolni.
Milyen költségeket fognak beleszámítani az ügyvédek szakmai levonásaiba, az adófizetők maguk döntenek, de az adótörvény „Társasági nyereségadó” 25. fejezetének rendelkezései alapján.
Például ebbe az összegbe bele lehet foglalni a vendéglátási költségeket, például találkozó, büfé, ebéd stb. Formájában, a szórakoztató rendezvények szervezésének kivételével. A levonás magában foglalhatja az ügyvédi iroda megnyitásához szükséges összegeket, a folyószámla kiszolgálását szolgáló banki szolgáltatásokat is. Az ügyvédi kamara tagjai azonban nem tudják csökkenteni a jogi tanácsadással és a biztosítási járulékokkal kapcsolatos levonásból származó jövedelmet. De ha nyitva van saját ügyvédi irodája, akkor figyelembe veszi a nyugdíjba fizetendő járulékok összegét, valamint az ideiglenes időszakra és a gyermek születésekor fogyatékossággal járó egészségbiztosítást és társadalombiztosítást.
következtetés
Így a közös adórendszeren dolgozó egyéni vállalkozók különböző adókedvezményekben részesülhetnek (ingatlan, szakmai, szociális és mások). Még ki kell számolni, hogy jövedelmezőbb-e a munka: speciális módban, kompenzáció megszerzése nélkül, vagy általában adókedvezmények nyújtása mellett.
Miután megvizsgálta, hogyan alkalmazzák a szakmai levonást, jelentősen csökkentheti az adóterhet. Különböző módszerek lehetővé teszik, hogy minden esetben kiválaszthassa a legjövedelmezőbb lehetőséget.
