Het openen van een eigen bedrijf is een serieuze en moeizame stap. Het is noodzakelijk om de activiteit te bepalen, een plan te ontwikkelen, de middelen te vinden om te beginnen en vele andere organisatorische problemen. Het succes van een bedrijf hangt af van een groot aantal factoren. En onder hen is een van de eerste regels de goede keuze van de rechtsvorm, de boekhoudmethode en het belastingstelsel. Dit artikel bespreekt wat een klein bedrijf is, wie als zodanig kan worden beschouwd, evenals de kenmerken van de rapportage.
Wat een klein bedrijf wordt genoemd
Een kleine onderneming is een organisatie die is geregistreerd als LLC, boerenboerderij of individuele ondernemer die voldoet aan de volgende parameters die zijn gespecificeerd in de wet "betreffende wijziging van bepaalde wetgevingshandelingen van de Russische Federatie inzake de ontwikkeling van kleine en middelgrote ondernemingen in de Russische Federatie" van 06.29.2015. Volgens de wijzigingen is een kleine onderneming een organisatie waarvan de jaaromzet (voor het vorige rapportagejaar) uit de verkoop van goederen en diensten niet meer dan 800 miljoen roebel bedroeg, het gemiddelde aantal werknemers niet meer dan 100 mensen is en het aandeel van buitenlandse investeringen niet hoger is dan 49% in het toegestane kapitaal.
Voordelen voor kleine bedrijven
De overheid heeft de afgelopen jaren actief rekeningen gepromoot die het leven van kleine en middelgrote ondernemingen gemakkelijker moeten maken. Dit alles om onze eigen Russische markt te ontwikkelen, geïmporteerde goederen te vervangen, het aantal werklozen te verminderen, enzovoort. Hierdoor heeft een kleine onderneming verschillende voordelen:
- voor individuele ondernemers wordt het tarief voor het vereenvoudigde belastingstelsel verlaagd tot 9%;
- het indienen van het jaarverslag bij de Federale Belastingdienst vereist geen beëdigde auditor;
- Het is niet nodig om vooruitbetalingen van inkomstenbelasting te betalen;
- financiële overzichten kunnen worden bijgehouden volgens een vereenvoudigd systeem;
- als het bedrag van de inkomsten voor het laatste kwartaal meer dan 2 miljoen roebel bedroeg, is het bedrijf vrijgesteld van btw;
- het is mogelijk om een vereenvoudigd belastingstelsel toe te passen;
- de geldlimiet is afgeschaft, voor de opslag van elk bedrag aan de kassa van de organisatie is de volgorde van het hoofd voldoende;
- de mogelijkheid om prioritair gebruik te maken van overheidssubsidies;
- Tot 01.07.2018 kunnen vertegenwoordigers van het kleine bedrijfsleven als prioriteit staats- of gemeentelijk eigendom verwerven;
- niet-fiscale inspectietijden worden verkort;
- bedrijven die actief zijn in de wetenschappelijke, industriële en sociale sector hebben belastingvakanties.
Zoals uit de bovenstaande lijst blijkt, genieten kleine en middelgrote ondernemingen van een breed scala aan voordelen en voordelen. Vervolgens zullen we analyseren wat er desalniettemin aan de staat moet worden gepresenteerd, welke rapporten moeten worden ingediend en hoe dit te doen.
Rapporten voor kleine bedrijven
Een klein bedrijf moet slechts drie rapporten verstrekken: een balans, een rapport over het beoogde gebruik van contanten en een rapport over financiële resultaten. Het is vermeldenswaard dat als de belastingdienst formeel om andere informatie vraagt, de organisatie deze moet verstrekken.
Ze hebben niet het recht om een vereenvoudigd pakket van documenten over te dragen aan bedrijven in verband met de bouw, in verband met de staat en openbare aanbestedingen, evenals juridische organisaties.
Acties vóór balancering
Voordat de balans van een kleine onderneming wordt opgesteld, moet een aantal acties worden ondernomen.Alle informatie die belangrijk is voor de boekhouding moet worden vastgelegd in het boekhoudbeleid van de organisatie: werkschema van rekeningen, documentformulieren, regels voor documentbeheer, frequentie en regels voor het uitvoeren van interne audits en de verantwoordelijken daarvoor, methoden voor het beoordelen van onroerend goed, voorraden, activa en passiva. Als iets niet wordt weerspiegeld in het boekhoudbeleid, heeft de organisatie niet het recht om het in praktijk te brengen. Vanaf het begin van dit jaar mogen kleine bedrijven bijvoorbeeld materialen accepteren tegen de prijzen van leveranciers, exclusief bijbehorende kosten. Alle materialen kunnen tegelijkertijd worden afgeschreven. Als deze mogelijkheid niet wordt weerspiegeld in het boekhoudbeleid, zal het gebruik ervan ernstige schendingen met zich meebrengen. Jaarlijks wordt een boekhoudkundig document opgesteld en in het geval van een belastingcontrole is een reden voor sancties.
Voordat u de balans van een kleine onderneming opmaakt, moet u er ook voor zorgen dat de boekhouding correct is, zakelijke transacties worden weerspiegeld, de aanwezigheid van ondersteunende documenten en de juistheid van het invullen van de details. Om de naleving van al deze punten te waarborgen, wordt een commissie van de verantwoordelijke personen ingesteld, die de wettigheid en juistheid van alle punten controleert. Als alles positief is verlopen en er geen fouten zijn gevonden, kunt u doorgaan met de hervorming van de balans.
Boekhouding voor kleine bedrijven
De hervorming van het saldo impliceert de opeenvolgende afsluiting van rekeningen 90, 91 en 99. Nadat deze rekeningen zijn gesloten, wordt het eindresultaat van de activiteiten van de organisatie voor de laatste rapportageperiode weergegeven in rekening 84. Als het bedrag wordt weerspiegeld in het krediet van de rekening, wordt winst gemaakt. Dienovereenkomstig, als de afschrijving - het bedrijf verliezen geleden. Na deze stappen wordt de procedure als voltooid beschouwd en kan de accountant beginnen met het opstellen van rapporten voor de belastingdienst.
De rapportage van kleine ondernemingen in 2016 is niet veranderd wat betreft samenstelling, vorm en noodzakelijke balansdetails. De kop van het document moet de datum bevatten (laatste dag van het jaar waarvoor het bedrijf rapporteert), de naam van de bedrijfsentiteit, codes, classificaties en FIN's, meeteenheden en wettelijk adres. Het actief weerspiegelt vaste en vaste activa, onderhanden werken, immateriële activa, vaste financiële activa, te koop aangeboden goederen, liquide middelen en in afwikkelingsrekeningen, evenals financiële investeringen op korte termijn (vorderingen). De verplichting weerspiegelt verplichtingen: kapitaal en reserves, leningen (korte en lange termijn) en crediteuren. Het saldo van activa en passiva aan het einde van het jaar moet overeenkomen. Als de bedragen verschillen, is ergens in de berekeningen een fout verloren.
Overzicht van de financiële prestaties
Een kleine onderneming is een vorm van organisatie die, naast de balans, een rapport over de financiële resultaten moet verstrekken. Voorheen heette dit document een winst-en-verliesrekening. Het kan pas worden gevormd nadat de hervorming van de balans is voltooid. Bevat op rijen gebaseerde statistieken voor de rapportage en de vorige periode. Elke regel heeft zijn eigen naam en verklarende classificatie. Als er meer gedetailleerde uitleg nodig is voor het bedrag, wordt dit hieronder beschreven in de bijlage bij het rapport. Een klein bedrijf in 2017 zou in dit document moeten rapporteren over de volgende parameters: omzet, verkoopkosten, brutowinst en -verlies, uitgaven voor commerciële activiteiten en voor het beheer van de organisatie, welke winst of verlies de organisatie heeft geleden uit de verkoop van goederen en diensten, welke winst afkomstig van deelname aan overige organisaties, rente op verplichtingen uit schulden en vorderingen, evenals alle andere baten en lasten. Het geeft ook het bedrag van de winst voor belasting, de nettowinst en het belastingbedrag op een afzonderlijke regel weer.
Ook bevatten rapporten van een kleine onderneming over financiële resultaten voor de periode de opname van lijnen met indicatoren voor de herberekening van de waarde van activa, veranderingen in het bedrag van verplichtingen, inclusief uitgestelde, evenals weerspiegeling van andere inkomsten en verliezen van fondsen die niet zijn opgenomen in de baten en lasten van de hoofdactiviteiten van de organisatie. .
Contant gebruik rapport
Het rapport over het doelgerichte gebruik van fondsen is niet zonder uitzondering verplicht voor alle kleine bedrijven. Dus welke kleine bedrijven moeten dit rapport doorgeven? Het antwoord is eenvoudig: degenen die deze gerichte fondsen hebben ontvangen. Een kleine onderneming is een activiteit die nu actief wordt gesponsord en gesubsidieerd door de staat. Als wordt besloten om deze subsidies te gebruiken, moet de ontvangen middelen gedetailleerd en grondig worden gerapporteerd. De overheid helpt niet zomaar financieel, het moet zeker zijn dat het geld dat wordt geïnvesteerd in kleine bedrijven precies zal gaan voor de doeleinden die werden verstrekt. Door zijn structuur lijkt dit document op een rapport over financiële resultaten. Alle indicatoren worden ook regel voor regel geschreven, vergezeld van een numerieke classificatie en uitleg. Het rapport moet alle items weergeven waaraan de doelfondsen zijn besteed.
Rapportagevereisten
Rapporten over kleine bedrijven worden gereguleerd door een aantal nationale voorschriften. Hun vulling zorgt voor naleving van de volgende vereisten:
- numerieke indicatoren moeten in duizenden roebels worden aangegeven;
- streepjes moeten in kolomvrije kolommen worden geplaatst;
- alle indicatoren met een negatieve waarde moeten tussen haakjes worden aangegeven;
- saldo voor perioden moet samenvallen, d.w.z. saldi aan het begin en einde van de periode;
- de rapporten voor de periode moeten indicatoren bevatten voor alle takken en afdelingen, indien aanwezig;
- indicatoren moeten worden opgenomen in de ingediende rapporten voor eerdere rapportageperioden, zodat belastingambtenaren de gegevens kunnen vergelijken;
- details van de eisen moeten de belanghebbenden volledig voldoen;
- verschillende structurele gegevens moeten afzonderlijk van elkaar worden verstrekt om het begrip van de informatie te vergemakkelijken.
Hoe, waar en wanneer rapportage wordt ingediend
Ondanks de vereenvoudigde rapportageformulieren zijn er geen concessies in termijnen voor kleine organisaties. Alle rapporten moeten uiterlijk op 31 maart worden ingediend, dat wil zeggen vóór het einde van het eerste kwartaal na de rapportage. De instanties die geïnteresseerd zijn in de rapportage-informatie zijn de belastinginspectie en statistiek van de staat. Kleine ondernemingen verstrekken documenten aan zowel de belastingcontroleautoriteiten als een duplicaatpakket aan het Comite statistiek.
Er zijn drie manieren om rapporten in te dienen:
- De eerste - persoonlijk verschijnen in de bovengenoemde regelgevende instanties;
- De tweede - via een elektronisch rapportagesysteem met internettechnologieën en een sleutel;
- De derde is de overdracht van documenten met behulp van de geregistreerde postdienst met een bijgevoegde inhoudsbeschrijving.
Tot op heden worden alle drie methoden met ongeveer dezelfde frequentie gebruikt. Een terugkeer naar de belastingdienst garandeert persoonlijk dat de documenten op tijd worden aanvaard, niet verloren gaan tijdens het leveringsproces en ook precies gaan waar ze moeten zijn. Bovendien ontvangt de organisatie bij persoonlijk uiterlijk onmiddellijk een kopie van het rapport met het visum op de datum van goedkeuring van het pakket documenten. Met een elektronische methode die netwerktechnologieën gebruikt, kunt u rapporten indienen zonder uw kantoor te verlaten, zonder lange wachtrijen en communicatie met een groot aantal inspecteurs. Er moet echter aan worden herinnerd dat u om deze methode te gebruiken een identificerende elektronische sleutel moet aanschaffen.De derde methode dwingt accountants en managers ook niet om enorme wachtrijen in de inspectie te verdedigen, maar garandeert niet dat de rapporten op tijd hun bestemming zullen bereiken. Deze methode is meer geschikt voor organisaties die zich ver van het regionale centrum bevinden waar de belastingdienst is gevestigd. In landelijke gebieden zijn meldingen bijvoorbeeld erg populair.
Sancties voor late indiening van rapporten
De belastingcontroleautoriteiten houden nauwlettend toezicht op de naleving van de rapportagetermijnen. Te late indiening van jaarrekeningen wordt beboet. De grootte wordt bepaald in het bedrag van vijf procent van het belastingbedrag, dat wordt aangegeven in de aangifte. En terwijl dit niet minder dan duizend roebel kan zijn. Bovendien worden de ambtenaren die verantwoordelijk zijn voor het indienen van verklaringen beboet, dat wil zeggen het hoofd en de accountants. Het bedrag van de boete voor particulieren is 200 tot 500 roebel voor elk verlopen document. Vertraagde aangiften over inkomstenbelasting, grond, transport en onroerendgoedbelasting worden dus bestraft. Belastingaangiften die niet op tijd worden ingediend, worden ook beboet volgens de volgende belastingstelsels: USN, UTN, UTII. Meldingen aan het Pensioenfonds en het Sociaal Verzekeringsfonds worden op deze manier beboet - 5% van het bedrag aan bijdragen dat de laatste 3 maanden moet worden betaald.
Vertraging bij de levering van het saldo aan het belastingkantoor wordt bestraft met een boete van 200 roebel voor de organisatie en 300-500 roebel aan de verantwoordelijke persoon. De vertraging in de balans van de statistische instellingen voor de onderneming kost 3-5 duizend roebel. Verantwoordelijke personen betalen ook van 300 tot 500 roebel.
Samenvatten
Het openen van een klein bedrijf heeft verschillende voordelen voor een beginnende zakenman. Vereenvoudigde rapporten en boekhouding kunnen worden gedaan zonder een economische opleiding, dus in eerste instantie kunt u geen baan als accountant openen. Tegelijkertijd zijn er op veel activiteitengebieden staatssubsidies gericht op de ontwikkeling van Russisch ondernemerschap. Als u activiteiten uitvoert in overeenstemming met de wet en op tijd rapporten opstelt, heeft de beginnende ondernemer geen problemen met regelgevende instanties. Zelfs als sommige indicatoren aanvankelijk onjuist worden berekend, bestaat de mogelijkheid om de gegevens in de volgende rapportageperioden aan te passen.