Sinds 2013 is op het grondgebied van de Russische Federatie een systeem ingevoerd dat uitgaat van vereenvoudiging van het zakendoen voor individuele ondernemers met een omzet van niet meer dan zestig miljoen roebel. Sinds 2015 zijn enkele wetswijzigingen aangebracht. Dit wordt in dit artikel besproken.
Wat is een patent? voor individuele ondernemer
In 2013, namelijk op 1 januari, een nieuwe belastingstelsel. Een dergelijk systeem is beschikbaar geworden voor individuele ondernemers die alleen bepaalde soorten activiteiten uitvoeren. Dit belastingregime is niet verplicht in de hele Russische Federatie, maar is alleen mogelijk in die regio's die een wet hebben aangenomen over de invoering van dit belastingstelsel in het kader van hun samenstellende entiteiten van de Russische Federatie. Het systeem is ontworpen om de belastingdruk van individuele ondernemers te verlichten, aangezien het voorziet in vrijstelling van andere belastingen. Het octrooisysteem is vrijwillig en kan andere modi combineren.
Voor- en nadelen van een patent voor een individuele ondernemer
Een patent voor een individuele ondernemer is erg handig omdat het de moeite waard is om het te verkrijgen - en u kunt niet vóór de vervaldatum naar het belastingkantoor komen. U hoeft geen aangiftes in te dienen, geen belastingen te betalen. Het enige dat nodig is, is het betalen van verzekeringspremies, maar dit is niet langer in de belasting. Dat is de reden waarom veel ondernemers vanaf het allereerste begin van hun bedrijf patenten proberen te verkrijgen.
Bij het uitvoeren van hun activiteiten in het kader van het nieuwe belastingstelsel, mogen zij geen boekhoudkundige gegevens bijhouden of kassa's gebruiken, maar een speciaal boekhoudkundig boekhoudkundig boek moet zonder meer op de juiste manier worden ingevuld.
Het bedrag van de patentbelasting is redelijk duidelijk voor de betaler omdat het wordt berekend door belastingdienst welk patent voor IP-problemen.
Dit type belasting is gratis. Een individuele ondernemer beslist zelf of hij een vereenvoudigd belastingstelsel of een octrooi zal gebruiken. Het rentetarief voor deze belasting is slechts zes procent en voor de enkele belasting op toegerekende inkomsten bijvoorbeeld vijftien. Het is niet nodig om contact op te nemen met de belastingdienst, dat wil zeggen belasting te betalen over de winst, over inkomsten van particulieren en, in sommige gevallen, over de toegevoegde waarde.
Gelet op al deze omstandigheden heeft het octrooibelastingstelsel alle noodzakelijke voordelen die individuele ondernemers aantrekken, waaronder transparantie en gemak van afwikkeling. Maar het is vermeldenswaard dat niet alle soorten activiteiten onder de mogelijkheid vallen om een octrooi te verlenen.
Van de nadelen van dit soort belastingen wordt het volgende benadrukt:
- Het systeem is uitsluitend bedoeld voor individuele ondernemers.
- Er zijn niet zoveel activiteiten toegestaan voor dit regime.
- Patentbelasting is exclusief premies.
- Honderd procent begrijpt hoe effectief dit nieuwe regime zal zijn, het zal alleen mogelijk zijn wanneer de resultaten van het jaar worden samengevat.
Welke soorten bedrijfsactiviteiten vallen onder het patent voor IP
Laten we zeggen dat de lijst meteen is. Elke samenstellende entiteit van de Russische Federatie stelt zijn eigen lijst van activiteiten vast die kunnen worden behandeld in het nieuwe belastingstelsel. Om hem te leren kennen, moet u kennis maken met de wet van de regio waar u zaken gaat doen.Er is de zogenaamde Classifier van soorten ondernemersactiviteiten (kortweg KVDPP). Het bevat de wetten van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie, die voorzien in het gebruik van het nieuwe systeem, en de soorten octrooien voor IP.
In Moskou zijn vijfenzestig soorten activiteiten onderworpen aan de mogelijkheid om een IP-patent te verkrijgen. De regio Moskou omvat iets minder - achtenvijftig soorten. Als een individuele ondernemer meerdere soorten activiteiten tegelijkertijd uitvoert, is het noodzakelijk om voor elk daarvan een afzonderlijk patent te verkrijgen.
Welke belastingen hoeven niet te worden betaald bij het aanvragen van een patent
Met behulp van het octrooisysteem hoeven ondernemers geen belasting over de toegevoegde waarde of inkomstenbelasting op fysieke wijze te betalen. personen en onroerendgoedbelasting fysiek. personen.
Geldigheid van patenten voor IP
Een patent voor een IP wordt verleend voor een periode van een maand tot een jaar (binnen een kalenderjaar). Er moet aan worden herinnerd dat een octrooi alleen aan het begin van het jaar kan worden verkregen.
Patentbelastingperiode voor een individuele ondernemer
Een jaar volgens de kalender is de belastingperiode van het octrooi voor een individuele ondernemer. Een octrooi kan worden verleend voor een periode van minder dan een jaar, in welk geval de relevante voorwaarden in het document worden vermeld. Als het bedrijf stopt, dan belastingtijdvak wordt berekend vanaf het begin van de geldigheid van het octrooi tot de beëindiging zaken doen.
Een patentaanvraag wordt door het IP ingediend bij de belastingdienst van de regio waar het bedrijf zal worden uitgevoerd. Dit kan gelijktijdig met de registratie van IP worden gedaan, of uiterlijk 10 dagen vóór de start van de toepassing van het octrooisysteem voor belastingheffing.
Dit betekent dat als een ondernemer een fotostudio in Moskou gaat openen, maar hij is geregistreerd in een andere regio van de Russische Federatie, hij contact moet opnemen met de belastingdienst van de stad Moskou.
Het toepassen
U kunt op verschillende manieren solliciteren:
- persoonlijk naar de belastingdienst komen;
- gebruik de online service;
- stuur een brief per mail.
De belastingdienst brengt u binnen vijf werkdagen op de hoogte van zijn beslissing (positief of negatief).
Weigering om een octrooi te verlenen
Falen kan worden veroorzaakt door de volgende redenen:
- als de patentterm verkeerd wordt aangegeven;
- als de ingediende aanvraag een soort activiteit bevat die niet onderworpen is aan de mogelijkheid om het patentbelastingstelsel te gebruiken;
- als de individuele ondernemer het recht verliest om een dergelijk regime in de voorgaande periode te gebruiken;
- als de belasting niet volledig is betaald;
- als de verplichte velden in de applicatie niet correct zijn ingevuld (2015 innovatie).
Noodzakelijke vereisten en documenten voor patent IP
Alleen ondernemers met een jaarinkomen van minder dan zestig miljoen roebel en met een gemiddeld aantal werknemers van niet meer dan vijftien mensen kunnen het patent gebruiken. Verzekeringspremies worden op dezelfde manier betaald als voorheen. Bovendien moet een octrooiboek worden bijgehouden.
Om een patent aan te vragen, moet de belastingdienst een correct ingevulde aanvraag indienen (als de aanvraag onvolledig of met fouten is, zal dit als basis voor weigering van afgifte dienen) en een paspoort. Het ontvangstbewijs voor betaling van het IP-octrooi wordt na ontvangst ervan gepresenteerd.
Berekening van de kosten van een octrooi voor een individuele ondernemer
Het belastingtarief van een patent is zes procent, ongeacht de winst die in de loop van het bedrijf wordt gemaakt, maar wordt voor elk type bedrijf afzonderlijk berekend. Het onderwerp van de Russische Federatie kan dit onafhankelijk bepalen, gericht op het mogelijke jaarlijkse inkomen in deze regio. Om de kosten van een patent voor een individuele ondernemer in een bepaalde regio te achterhalen, is het noodzakelijk om vertrouwd te raken met de wet van het onderwerp van de Russische Federatie, waar alle bedragen worden vermeld.
Het ontvangstbewijs voor de betaling van het IP-octrooi moet worden opgesteld met de gegevens van de belastingdienst waar de aanvraag is ingediend.
Hoe wordt de betaling uitgevoerd?
Als een dergelijk belastingstelsel wordt opgesteld voor een periode van minder dan zes maanden, moet de waarde van het octrooi worden betaald binnen vijfentwintig dagen na de datum van inwerkingtreding. Voor personen die een patent voor een periode van meer dan zes maanden ontvangen, definieert de wet ook de betalingsvoorwaarden: gedurende de eerste tien dagen moet een derde van het totale bedrag worden betaald, en de resterende tweederde - gedurende de gehele periode van het patent, maar niet later dan dertig dagen voor het einde zijn termijn. Het is belangrijk om te bedenken dat als de bestaande vrijstelling niet van toepassing is op de betaling van verzekeringspremies van extrabudgetaire organisaties.
Verlies van gebruiksrecht
Een individuele ondernemer verliest dit jaar het recht op een patent om de volgende redenen:
- Het aantal toegestane werknemers voor het octrooisysteem is overschreden.
- Het maximale inkomensbedrag, dat momenteel zestig miljoen roebel per jaar is, is overschreden.
- Betaling van het patent is niet op tijd gedaan.
Als het recht op een octrooi verloren gaat, moet een individuele ondernemer zich wenden tot de belastingdienst waar het octrooi is verleend. Of hij schakelt automatisch over naar een algemeen belastingberekeningssysteem.
Een individuele ondernemer die het recht is verloren om het octrooisysteem voor belastingheffing te gebruiken, kan opnieuw een aanvraag indienen, maar alleen in het volgende kalenderjaar. Als een individuele ondernemer bijvoorbeeld meer dan vijftien mensen in dienst nam en om deze reden een patent verloor, maar het jaar daarop het totale aantal werknemers het toegestane tarief niet overschreed, kan hij een patent opnieuw aanvragen. Een individuele ondernemer kan geen aanspraak maken op herstel van een octrooi in het jaar waarin hij het heeft verloren.
Als de ondernemersactiviteit die werd uitgevoerd met behulp van het octrooisysteem voor de berekening van belastingen, wordt beëindigd, moet de belastingautoriteit dit IP-abonnement binnen vijf dagen na de datum van ontvangst van de aanvraag tot beëindiging van de activiteit ongedaan maken.
Stap voor stap instructies
1. Als de ondernemer niet is geregistreerd, moet u natuurlijk eerst de registratieprocedure doorlopen en hiervan een certificaat verkrijgen.
2. Een patentaanvraag is ingevuld. Dit vereist de volgende informatie:
- postcode
- code van het onderwerp van de Russische Federatie;
- naam van het type bedrijfsactiviteit;
- zakelijke identificatiecode;
- registratieadres vermeld in het paspoort.
3. De ingevulde aanvraag wordt ingediend bij de belastingdienst van de regio waar het bedrijf zal worden uitgevoerd; de inspecteur geeft een overeenkomstig ontvangstbewijs af bij aanvaarding van de aanvraag.
4. Na een week kunt u een patent aanvragen bij de belastingdienst door een ontvangstbewijs en paspoort te tonen. Onmiddellijk moet u hier de details voor het betalen van het patent nemen.
5. Betaling dient te geschieden binnen vijfentwintig werkdagen na de start van het octrooi, indien de geldigheidsduur maximaal zes maanden en een derde bedraagt - voor een periode van meer dan zes maanden. In het laatste geval moet het resterende bedrag uiterlijk tien dagen vóór het verstrijken van het octrooi worden betaald.
6. Het is noodzakelijk om tijdig passende boekingen te doen in het boekhoudsysteem voor de inkomsten van een individuele ondernemer. Een bevel van het ministerie van Financiën heeft het formulier voor het invullen van het boek en de procedure voor het invullen goedgekeurd. In elke tak van de Federale Belastingdienst kunt u een voorbeeldaanvraag indienen voor een patent-IP.
IP Patent (Moskou): hoe innovaties in 2015 sommige typen bedrijven zullen beïnvloeden
Het octrooisysteem voor belastingheffing in Moskou begon te werken vanaf begin 2013. Het patent heeft betrekking op vijfenzestig activiteiten en de rentevoet is zes procent.
Veel individuele ondernemers, die dit systeem hebben geprobeerd, geven er de voorkeur aan boven andere belastingstelsels.In 2014 is het aantal verleende patenten, bijvoorbeeld in de detailhandel en horeca, meerdere keren toegenomen in vergelijking met voorgaande jaren.
Gezien dergelijke succesvolle indicatoren besloten de autoriteiten de aftrek in 2015 te verhogen. Voor een IP-patent in Moskou, dat zich bezighoudt met vrachtvervoer, betaalde het bijvoorbeeld achttienduizend roebel. Maar dit jaar zal de belasting stijgen en jaarlijks van negentig tot honderdtwintigduizend roebel zijn.
Het wordt nog moeilijker voor eigenaars van vrachtwagens. Voor hen zullen betalingen twee, drie of zelfs tien keer toenemen. De maximale uitbetaling voor auto's met een laadvermogen van meer dan tien ton is honderdtachtigduizend roebel per jaar. In dergelijke omstandigheden is het onwaarschijnlijk dat voertuigeigenaren kunnen vertrouwen op eerdere winst, en sommigen van hen zullen de vraag naar het voortbestaan van het bedrijf volledig stellen.
Wat de huur betreft, deze bedroeg tot 2015 zestigduizend roebel per jaar, ongeacht waar de gebouwen zich bevonden, wat de oppervlakte en het doel is (residentieel of niet-residentieel).
Sinds 2015 is de situatie volledig veranderd en de locatie van de faciliteit, evenals het aantal vierkante meters, is direct afhankelijk van het aantal inhoudingen. Voor appartementen met een oppervlakte van minder dan vijftig vierkante meter worden de kosten bijvoorbeeld verlaagd. In het centrale administratieve district zal de belasting vijfenveertigduizend roebel bedragen, binnen de MKAD - dertigduizend en in Nieuw Moskou - eenentwintigduizend roebel. Maar voor appartementen met een groot gebied zal de prijs van een patent daarentegen stijgen. De maximale kosten van een patent zullen zeshonderdduizend roebel bereiken, dat wil zeggen dat het tien keer zal stijgen. Dit heeft gevolgen voor appartementen in het centrale administratieve district met een oppervlakte van meer dan zeshonderd vierkante meter. De berekening bestaat uit een mogelijke jaarlijkse huurinkomsten van tien miljoen roebel.
Wat betreft winkels en catering, voor voorzieningen in het centrale administratieve district van Moskou, zullen de kosten verdubbelen en bedragen van tweehonderdveertig tot driehonderdzestigduizend roebel per jaar.
