Professionele inhoudingen voor IP

Individuele ondernemers hebben de mogelijkheid om het bedrag van de belastingbijdragen te verlagen door een aftrek toe te passen. Om dit te doen, moet u aan bepaalde voorwaarden voldoen. Lees meer over de inhoudingen en hoe u deze kunt krijgen in het volgende artikel.

De belangrijkste soorten belastingaftrek voor individuele ondernemers

Onder belastingaftrek wordt verstaan ​​het bedrag waarmee een burger (individuele belastingplichtige) het recht heeft de belastingdruk te verminderen. De volgende soorten gebruik en methoden voor het berekenen van de aftrek bestaan:

• Standard.
• Social.
• Property.
• Investment.
• Professionele inhoudingen.

De individuele ondernemer kan deze inhoudingen samen met de werknemer gebruiken. Hiervoor moet hij echter werken aan het algemene belastingstelsel, dat wil zeggen 13% van de belasting betalen aan de staatskas. Daarom kunnen individuele ondernemers die werken aan het vereenvoudigde belastingstelsel, PSN, UTII of de Unified Social Tax Administration geen beroep doen op aftrekposten. De uitzondering zijn die personen die tegelijkertijd werken voor huur. Bijgevolg worden de belastingaftrek in kwestie niet alleen aan individuele ondernemers betaald, maar aan alle werknemers die in dienst zijn.

standaard

De betaler van de inkomstenbelasting heeft recht op de volgende bedragen van vermindering van de belastinggrondslag:

• 500 wrijven als u de status van een held van Rusland of de USSR heeft, staat meneer. prijzen enzovoort.
• 1 400 wrijven. - voor het 1e en 2e kind.
• 3000 wrijven. - voor het 3e en volgende kind, evenals voor invaliden van de Grote Patriottische Oorlog, deelnemers aan de liquidatie van het ongeval in de kerncentrale van Tsjernobyl.
• 6.000 - 12.000 roebel. ouders of wettelijke vertegenwoordigers van leerlingen en studenten (tot 24 jaar oud).

sociaal

Individuele ondernemers die werken onder het algemene belastingstelsel, sociale aftrekposten worden verstrekt voor behandeling, onderwijs voor kinderen of hun eigen onderwijs, voor donaties, evenals pensioenbijdragen.

De aftrek wordt gedaan voor het bedrag van de werkelijke uitgaven. Niet meer dan 120 duizend roebel zijn onderworpen aan boekhouding. Daarom is het mogelijk dat een student - SP of een ouder - SP maximaal 15 600 roebel ontvangt. voor elk academiejaar. Het moet duidelijk zijn dat de wettelijke vertegenwoordiger van het kind (de voogd of trustee) op compensatie kan rekenen, maar niet op grootouders.

Een vergelijkbaar bedrag kan worden verkregen voor de kosten van het behandelen van uzelf of uw naasten. De volgende uitgaven zijn onderworpen aan boekhouding:

• Betaling van diensten honing. instellingen.
• Aankoop van medicijnen.
• Bijdragen voor honing. verzekering.

eigenschap

De aftrek helpt de belastinggrondslag voor individuele ondernemers te verlagen in de volgende gevallen:

• Bij het kopen van onroerend goed.
• In de bouw van woningen.
• Land voor staat. nodig heeft.
• Terugbetaling van rente op hypotheken.

Het maximale bedrag waarmee de aftrek wordt betaald, is 2 miljoen roebel. In het geval van terugbetaling van rente op een hypotheek bedraagt ​​het bedrag 3 miljoen roebel. De aftrek wordt verleend totdat het maximaal mogelijke bedrag is betaald. Daarna wordt het aanvragen van een belastingaftrek voor een nieuwe onroerendgoedtransactie bij de belastingdienst afgewezen.

investering

Individuele ondernemers die gedurende een lange periode geld beleggen, kunnen ook professionele investeringsaftrek ontvangen. In dit geval wordt de basis verminderd met de volgende bedragen:

• Het verschil tussen de oorspronkelijke waarde van het appartement en de resulterende verkoop, als het eigendom minder dan 3 jaar was.
• Fondsen droegen bij aan de beleggingsrekening voor het belastingtijdvak.
• Totale inkomsten ontvangen uit beleggingsdeposito's.

professioneel

Zakelijke kosten kunnen ook worden verminderd door professionele belastingaftrek. Compensatie wordt betaald wanneer bewijsmateriaal wordt geleverd of zonder.Documenten kunnen in dit geval facturen, cheques, facturen, contracten, enzovoort zijn. De belastinggrondslag is het verschil tussen baten en lasten. Als uitgaven niet worden gedocumenteerd, wordt 20% van de inkomsten afgetrokken.

De kosten omvatten: de aankoop van goederen, brandstof, werkuitrusting, kantoorbenodigdheden, huur van gebouwen, betaling van huisvesting en gemeentelijke diensten, salarissen van werknemers, belastingvergoedingen en verzekeringspremies, staatstaksen, andere betalingen. Deze lijst is vergelijkbaar met die in de belastingwetgeving (artikelen 253-269) voor organisaties die inkomstenbelasting berekenen.

Een individuele ondernemer beschouwt uitgaven om zelfstandig professionele inhoudingen toe te passen. Documenten die uitgaven bevestigen, zijn onderworpen aan bepaalde vereisten. Deze omvatten de beschikbaarheid van de nodige gegevens (handtekeningen, stempels, FIN, PSRN, KPP, wettelijk adres, aankoopinformatie, bedrag). De kosten moeten voldoen aan de vereisten van:

• Economisch gezond zijn, dat wil zeggen, zonder hen was het onmogelijk om winst te maken.
• Heb documenten als bewijs.
• Het doel van de uitgaven was winst te maken.

De redelijkheid van kosten kan in twijfel worden getrokken. Deze punten worden bepaald door de belastinginspecteur die de audit uitvoert. Vaak gebeurt dit wanneer de winst van de activiteit nul is of er verliezen zijn. Als er een geschil ontstaat, is het mogelijk om naar de rechter te stappen. Deze autoriteit kiest meestal de kant van de belastingbetaler. Dit is te wijten aan het feit dat de wet geen lijst van beginselen van economische haalbaarheid biedt.

Voor een vollediger begrip van hoe professionele inhoudingen op bevestigde en niet-bevestigde uitgaven worden beschouwd, is het raadzaam om voorbeelden te overwegen.

Voorbeeld nr. 1: bevestigde uitgaven

Het inkomen van een individuele ondernemer bedroeg 200 duizend roebel. Bovendien moest hij 80 duizend roebel uitgeven. Voor dit bedrag heeft hij de nodige bewijsstukken: ontvangsten en cheques. Daarom kan hij rekenen op het volledige bedrag van de kosten waarop een professionele aftrek van inkomstenbelasting zal worden toegepast. Het blijkt: 200.000 - 80.000 = 120 duizend roebel. Het is van dit bedrag, en niet van 200 duizend roebel, dat IE 13% inkomstenbelasting moet betalen.

Voorbeeld 2: niet-bevestigde uitgaven

Je kunt dezelfde situatie overwegen waarin 200 duizend roebel zijn verdiend. en bracht 80 duizend roebel door. Anders dan in het vorige geval kan een individuele ondernemer de uitgaven echter niet bevestigen met betalingsdocumenten. Daarom kan hij slechts 20% van alle inkomsten op een professionele belastingaftrek voor persoonlijke inkomstenbelasting rekenen. Het blijkt: 200000 * 20% = 40 duizend roebel. Inkomsten kunnen alleen met dit bedrag worden verminderd. Dus: 200.000 - 40.000 = 160 duizend roebel. Met dit bedrag moet u inkomstenbelasting betalen.

Voorbeeld 3: bevestigde en niet-bevestigde kosten

Een individuele ondernemer kan zich afvragen of het mogelijk is om zowel bevestigde als niet-bevestigde kosten te gebruiken. Het antwoord in dit geval is ondubbelzinnig: onmogelijk. Dit kan in het volgende voorbeeld worden getoond.

Met een persoonlijk inkomen van 200 duizend roebel. ondersteunende documenten zijn beschikbaar in een hoeveelheid van 30 duizend roebel. Uit het vorige voorbeeld blijkt dat met deze inkomsten het bedrag van de professionele aftrek voor niet-bevestigde uitgaven 40 duizend roebel is. Daarom is het in dit geval nadelig om ondersteunende documenten aan te geven. Het is beter om gebruik te maken van uw recht op aftrek voor niet-goedgekeurde uitgaven van 20%.

Een aftrek krijgen

Voor dit doel is het noodzakelijk om tot 30 april een aangifte in te dienen bij de belastinginspectie in overeenstemming met formulier 3 van de personenbelasting. Professionele inhoudingen worden op basis hiervan berekend. De aangifte bevat gegevens over het vorige belastingtijdvak: zowel uitgaven als inkomsten.

Documenten die het recht op aftrek bevestigen, moeten bij de aangifte worden gevoegd.Ondanks het feit dat de Belastingwetgeving niet in een dergelijke bepaling voorziet, kunnen inspecteurs in de praktijk een verklaring zonder deze documenten niet aanvaarden.

GPC-inhoudingen

Zowel een individuele als een individuele ondernemer hebben het recht om aan GPC te werken en daarop professionele belastingaftrek te ontvangen. Dergelijke contracten omvatten een contract, het verlenen van diensten, een agentuurcontract. Maar het is onwaarschijnlijk dat het op een leaseovereenkomst kan worden toegepast. Maar je kunt proberen je recht via de rechtbanken te verdedigen.

Nat. de persoon bepaalt zelfstandig de kosten onder de GPC-overeenkomst. Hetzelfde geldt voor documenten en de samenstelling van de kosten. Een professionele aftrek voor een ondernemer kan worden verrekend via een klant, die een rechtspersoon kan zijn. persoon of individu. Om de aftrek te ontvangen, moet u een aanvraag indienen met bewijsstukken over onkosten.

Als er fysiek wordt gewerkt. personen, kan de aftrek alleen worden verkregen bij de belastingdienst. Geef vervolgens de aangifte van 3 personenbelasting. Dezelfde regel is van toepassing op IP's die op GPC werken. Om verwarring tussen kosten en inkomsten te voorkomen, moet de ondernemer een afzonderlijke administratie bijhouden van de hoofdactiviteit en op grond van de GPC-overeenkomst. Professionele inhoudingen voor individuele ondernemers kunnen alleen worden geteld op basis van de inkomsten uit de GPC-overeenkomst.

Inhoudingen voor houders van auteursrechten

Belastingcompensatie kan fysiek worden. personen of individuele ondernemers die als auteurs een vergoeding ontvangen voor de uitvoering of ander gebruik van literaire, wetenschappelijke werken, kunstwerken. Dit omvat ook ontdekkingen, uitvindingen en industriële ontwerpen.

Als de aftrek door een individuele ondernemer wordt berekend, moet hij een onderscheid maken tussen inkomsten en uitgaven voor royalty's en hoofdinkomsten. Als er geen bewijsstukken zijn voor royalty's, handelen ze op dezelfde manier als voor niet-bevestigde inhoudingen. Artikel 221 van de belastingwetgeving bevat normen voor royalty's in de vorm van een percentage van het bedrag van de inkomsten. Het volgende voorbeeld helpt u dit probleem beter te begrijpen.

Voorbeeld nr. 4

Nat. gezicht bedacht een videocursus. Het kan een video worden genoemd. In dit geval worden de opbrengsten van de verkoop als royalty's beschouwd. Zonder documenten is een professionele aftrek 30%. Als de omzet bijvoorbeeld 200 duizend roebel bedroeg, moet u eerst het niet-bevestigde inkomen berekenen: 200.000 * 30% = 60 duizend roebel. Daarna wordt het bedrag beschouwd waarmee de inkomstenbelasting wordt betaald: 200.000 - 60.000 = 140 duizend roebel.

Als er documenten zijn die uitgaven van meer dan 60 duizend roebel bevestigen, dan is het winstgevender om ze te verstrekken om een ​​grotere belastingaftrek te ontvangen.

Aftrek voor advocaten

Volgens artikel 221 van het belastingwetboek hebben advocaten het recht om belastingaftrek te ontvangen voor het bedrag van de gedocumenteerde uitgaven. Hiervoor zijn een aantal voorwaarden vereist. Uitgaven moeten worden gedaan bij, bevestigd door relevante betalingsdocumenten en worden geassocieerd met de ontvangst van inkomsten.

Welke kosten worden opgenomen in de professionele aftrekposten voor advocaten, bepalen belastingplichtigen zelf, maar op basis van de bepalingen van hoofdstuk 25 van de belastingwetgeving "Vennootschapsbelasting".

Horecakosten in de vorm van een vergadering, buffet, lunch, enz. Kunnen bijvoorbeeld in dit bedrag worden opgenomen, maar met uitzondering van de organisatie van entertainmentevenementen. De aftrek kan ook bedragen omvatten voor het openen van een advocatenkantoor, bankdiensten voor het bedienen van een zichtrekening. Een lid van de orde van advocaten zal echter niet in staat zijn om de inkomsten uit deze aftrek voor juridisch advies en verzekeringsbijdragen te verminderen. Maar als hij zijn eigen advocatenkantoor open heeft, dan zal hij ook rekening houden met het bedrag van de bijdragen voor pensionering, evenals de ziekteverzekering en sociale verzekering voor arbeidsongeschiktheid voor een tijdelijke periode en bij de geboorte van een kind.

conclusie

Zo kan een individuele ondernemer die werkt aan een gemeenschappelijk belastingstelsel verschillende belastingaftrek ontvangen (onroerend goed, professioneel, sociaal en anderen). Het moet nog worden berekend hoe het rendabeler is om te werken: in een speciale modus zonder de mogelijkheid om compensatie te ontvangen of in het algemeen met het aanbieden van belastingaftrek.

Als u hebt bestudeerd hoe professionele aftrek wordt toegepast, kunt u de belastingdruk aanzienlijk verminderen. Met verschillende methoden kunt u in elk geval de meest winstgevende optie kiezen.