STS er representert av et populært og interessant skatteregime som kan brukes av firmaer eller enkeltentreprenører. Det særegne trekk er behovet for å betale bare en type skatt, som erstattes av moms, personlig inntektsskatt og andre typer avgifter. Derfor ønsker mange gründere å bruke dette skattesystemet. Men for dette må du først studere vilkårene for overgangen til det forenklede avgiftssystemet for å vurdere muligheten for å bruke modusen.
Funksjoner i modusen
STS er et populært system både blant individuelle gründere og blant eiere av store selskaper. Nyansene ved å bruke denne modusen inkluderer:
- en skatt erstatter flere typer avgifter;
- gründeren velger uavhengig av om han vil beregne inntektsskatt eller netto overskudd;
- beregningsprosedyren anses som enkel, derfor utføres den ofte av en direkte forretningsmann;
- må du sende inn bare en erklæring per år til Federal Tax Service, noe som i stor grad forenkler regnskapsprosedyren hos bedriften.
Men det er viktig å forhåndsvurdere alle betingelsene for overgang til det forenklede skattesystemet for å sikre at selskapet eller den enkelte entreprenør er ideelt tilpasset de eksisterende kravene. Hvis ikke en betingelse ikke er oppfylt, må du velge et annet skatteregime.
Systemfordeler
Prosedyren og betingelsene for overgangen til det forenklede skattesystemet er av interesse for mange gründere, siden bruken av denne modusen har mange udiskutable fordeler. Disse inkluderer:
- regnskap hos foretaket er forenklet, siden det bare er nok å årlig levere en erklæring til avdelingen for Federal Tax Service;
- enkel skatteregnskap;
- Entreprenører velger selv det beste alternativet for det forenklede skattesystemet, slik at de kan betale 6% av all inntekt eller 15% av korrekt beregnet netto fortjeneste;
- Det er ikke nødvendig å beregne og betale personlig inntektsskatt, moms og inntektsskatt;
- skatteperioden er ett år;
- skattegrunnlaget kan reduseres på grunn av betalte forsikringspremier;
- det er tillatt å redusere skattegrunnlaget på kostnadene for anleggsmidler eller ved idriftsettelse av dem og på tidspunktet for vedtakelsen.
Det skyldes fordelene ovenfor at mange forretningsmenn prøver å drive en virksomhet på en slik måte at den passer til betingelsene for overgangen til det forenklede skattesystemet.
Systemfeil
Men USN har noen ulemper som alle gründere bør huske. Disse inkluderer:
- det er ikke tillatt å anvende regimet på noen selskaper representert av banker, investeringsfond, forsikringsselskaper eller andre lignende store selskaper;
- det er ingen mulighet til å åpne en filial eller offisiell representasjon, derfor hvis selskapet planlegger å utvide sin virksomhet, vil det måtte velge et annet skatteregime;
- hvis det velges et regime der 15% av netto overskudd betales, oppstår det visse vanskeligheter under beregningen av denne indikatoren, siden ikke alle utgifter kan brukes til å redusere mottatt inntekt;
- mange motparter som opererer under OSNA og betaler moms, nekter å samarbeide på grunn av manglende evne til å returnere merverdiavgift;
- det er umulig å redusere skattegrunnlaget i inneværende periode dersom selskapet hadde tap i siste kvartal;
- selv om et resultat av selskapets virksomhet ble mottatt et tap, vil entreprenøren eller selskapet uansett måtte overføre minimumsskatten, som er etablert på lovgivningsnivå, til statsbudsjettet;
- når som helst kan organisasjonen miste sin rett til å bruke dette regimet hvis vilkårene for overgangen fra OSS til USN brytes;
- kvartalsvis må du betale forskudd, noe som ofte fører til kreditering av feilaktige beløp;
- hvis selskapet er avviklet, vil det i alle fall være nødvendig å utarbeide regnskap.
De viktigste begrensningene knyttet til valget av dette regimet gjelder størrelsen på inntekter, kostnadene for anleggsmidler og antall ansatte i selskapet.
Hvem kan ikke bruke modusen?
Før du studerer vilkårene for overgangen til det forenklede skattesystemet, må enkelte gründere og selskaper bestemme hvem som ikke vil kunne bruke denne modusen på noen måte. Dette inkluderer firmaer oppført i art. 346.12 Skattekode. Følgende selskaper er blant dem:
- forsikringsselskaper;
- bonde butikker;
- banker;
- ikke-statlige pensjonsmidler;
- deltakere i verdipapirmarkedet;
- utenlandske foretak;
- forretningsmenn som søker under arbeidet med den enhetlige jordbruksskatten.
Derfor bør det i utgangspunktet bestemmes om et selskap eller en individuell gründer kan velge dette skatteregimet på sitt virkeområde.
Overgangsbetingelser til det forenklede skattesystemet
For å bruke dette systemet for å beregne skatt, må du ta hensyn til alle kravene til en bedrift. Betingelsene for overgangen til det forenklede avgiftssystemet er representert av følgende parametere:
- inntekt for et års arbeid kan ikke overstige 150 millioner rubler;
- selskapet bør ikke være offisielt ansatt av mer enn 100 personer i løpet av ett år, og ikke bare heltidsansatte, men også personer som arbeider på grunnlag av en GPC eller tidsbegrensede kontrakter tas med i betraktningen;
- verdien av anleggsmidler i henhold til regnskapsdokumenter skal ikke overstige 150 millioner rubler;
- selskapet har ikke filialer;
- andelen av andre selskaper i den autoriserte kapitalen i et foretak skal ikke overstige 25%.
For å bytte til den forenklede modusen kreves det at absolutt alle de ovennevnte betingelsene er oppfylt. Dette gjelder både firmaer og enkeltentreprenører.
Nyansene ved overgangen
Hvis en gründer er overbevist om at han kan dra nytte av det forenklede regimet under aktiviteten, bør du finne ut hvordan du riktig kan bytte til det forenklede skattesystemet. For dette blir funksjonene tatt i betraktning:
- prosedyren er frivillig, derfor velger gründeren uavhengig av det aktuelle systemet for aktiviteten;
- det er tillatt å bytte til det forenklede skattesystemet umiddelbart under registreringen av et selskap eller en individuell gründer, som det blir sendt en varsel om overføring til Federal Tax Service sammen med andre dokumenter for registrering, eller innen 30 neste dager;
- Hvis gründeren allerede har jobbet med en annen modus, kan du bare bruke det forenklede skattesystemet fra det nye kalenderåret, som du trenger å sende en varsling innen utgangen av inneværende år;
- Hvis IP brukte UTII, er overgangen til det forenklede avgiftssystemet tillatt fra en hvilken som helst måned.
Varslingen er satt sammen i form av Federal Tax Service, og den kan fylles ut direkte på skattekontoret. Det er lov å overføre det ikke bare i papirform, men også i elektronisk form.
Er det mulig å veksle mellom forskjellige typer STS?
Betingelsene for søknad og prosedyre for å bytte til det forenklede skattesystemet anses som enkle, så absolutt enhver gründer kan forstå denne prosessen. Men noen ganger oppstår det en situasjon når en forretningsmann vil bruke ikke USN 6%, men USN 15%.
For å utføre denne prosedyren, må du kontakte avdelingen for den føderale skattetjenesten for å sende en varsling om endringen i skatteobjektet. Men dette er bare mulig fra begynnelsen av neste år.Varslingen sendes til 31. desember inneværende år.
Hvordan bytte til en annen modus?
Så betingelsene for overgangen fra det forenklede skattesystemet til det generelle regimet eller et annet skattesystem anses som standard. Prosedyren kan utføres frivillig eller automatisk. Følgende nyanser er tatt i betraktning:
- hvis en gründer frivillig tar en slik beslutning, vil han måtte sende Federal Reserve Service et varsel om overføring til et annet system innen utgangen av dette året;
- I tillegg kan vilkårene for automatisk overgang fra STS til OSNO brukes, for eksempel hvis kravene til STS i løpet av arbeidet blir brutt, blir selskapet automatisk byttet til generell modus.
Hvis en gründer bryter fristene som det er nødvendig å overføre en melding til Federal Tax Service, vil han ikke lenger kunne bruke noe annet regime før utgangen av året. Det eneste unntaket er den automatiske overgangen, men bruken av OSNO har mange negative parametere for mange gründere.
Alternativer for systembruk
Skatteperioden for det forenklede skattesystemet er ett år. Rapporteringsperioden er et kvarter, så forskudd må betales en gang hver tredje måned. På slutten av året beregnes sluttavgiften.
Rapportering presenteres ved erklæringen om det forenklede skattesystemet, som legges fram årlig. Denne dokumentasjonen blir overlevert til foretak innen 31. mars det neste året, og IP sender rapporter innen 30. april i år.
Den siste utbetalingen for et års arbeid betales av firmaer til 31. mars neste år, og av gründere til 30. april. Du kan overføre midler ved å bruke betalingsoppdrag, en spesiell kvittering eller en klientbank.
Ansvar for brudd
Hvis gründeren bruker det forenklede skattesystemet, bør han være godt kjent med når han skal overføre skatter og inngi en erklæring. Hvis de bryter disse forholdene, vil han bli holdt ansvarlig. Derfor tas følgende nyanser i betraktning:
- hvis erklæringen ikke blir fremlagt i tide, kan skattekontoret bokstavelig talt etter 10 virkedager stanse forskjellige operasjoner som utføres på bankkontoen, som bestemmelsene i art. 76 skattekode;
- i tillegg fører fraværet av en erklæring til en straff på 5% for hver måned med forsinkelse, men beløpet overstiger ikke 30% av avgiftsbeløpet;
- minste bot for et slikt brudd er 1 000 rubler;
- hvis skatten ikke blir betalt i tide, er straffen 20% av betalingsbeløpet for hver forsinkelsesmåned, men sanksjonen kan ikke overstige 40% av gebyrets størrelse.
Derfor er hver gründer forpliktet til å ansvarlig behandle sine forpliktelser til å betale forskjellige obligatoriske betalinger.
Når går retten til å bruke regimet tapt?
Gründere kan ikke fortsette å bruke STS hvis deres årlige inntekt overstiger 150 tusen rubler. eller de ansetter mer enn 100 personer.
I tillegg må du bytte til OSNO hvis kostnadene for anleggsmidler overstiger 150 tusen rubler. Hvis selskapet bestemmer seg for å begynne å jobbe i et annet aktivitetsområde, er det viktig å sørge for at det er mulig å bruke ytterligere STS.
konklusjon
STS er et populært skatteregime som kan brukes av firmaer eller gründere. Overgang er mulig ved registrering av en virksomhet eller fra begynnelsen av et kalenderår. Overgangen fra UTII kan utføres når som helst.
For å bytte til det forenklede avgiftssystemet, må en rekke betingelser være oppfylt. Hvis de er krenket allerede i prosessen, vil dette føre til automatisk overføring av selskapet eller den enkelte entreprenør til OSNO.
