STS reprezentowany jest przez popularny i interesujący system podatkowy, z którego mogą korzystać firmy lub indywidualni przedsiębiorcy. Jego charakterystyczną cechą jest konieczność płacenia tylko jednego rodzaju podatku, który jest zastępowany przez VAT, podatek dochodowy od osób fizycznych i inne rodzaje opłat. Dlatego wielu przedsiębiorców chce korzystać z tego systemu podatkowego. Ale w tym celu musisz najpierw przestudiować warunki przejścia do uproszczonego systemu podatkowego, aby ocenić możliwość korzystania z tego trybu.
Funkcje tego trybu
STS jest popularnym systemem zarówno wśród indywidualnych przedsiębiorców, jak i właścicieli dużych firm. Niuanse korzystania z tego trybu obejmują:
- jeden podatek zastępuje kilka rodzajów opłat;
- przedsiębiorca samodzielnie wybiera, czy obliczy podatek dochodowy czy zysk netto;
- procedura obliczeniowa jest uważana za prostą, dlatego często jest wykonywana przez bezpośredniego przedsiębiorcę;
- musisz złożyć do Federalnej Służby Podatkowej tylko jedną deklarację rocznie, co znacznie upraszcza procedurę księgową w przedsiębiorstwie.
Ważne jest jednak, aby wstępnie ocenić wszystkie warunki przejścia na uproszczony system podatkowy, aby upewnić się, że firma lub indywidualny przedsiębiorca jest idealnie dostosowany do istniejących wymagań. Jeśli choć jeden warunek nie jest spełniony, będziesz musiał wybrać inny system opodatkowania.
Zalety systemu
Procedura i warunki przejścia na uproszczony system podatkowy są interesujące dla wielu przedsiębiorców, ponieważ korzystanie z tego trybu ma wiele niepodważalnych zalet. Należą do nich:
- księgowość w przedsiębiorstwie jest uproszczona, ponieważ wystarczy tylko raz w roku złożyć jedno oświadczenie w departamencie Federalnej Służby Podatkowej;
- łatwość rozliczania podatkowego;
- Przedsiębiorcy sami wybierają najlepszą opcję dla uproszczonego systemu podatkowego, aby mogli zapłacić 6% całego dochodu lub 15% prawidłowo obliczonego zysku netto;
- Obliczanie i płacenie podatku dochodowego od osób fizycznych, VAT i podatku dochodowego nie jest konieczne;
- okres podatkowy wynosi jeden rok;
- podstawa opodatkowania może ulec zmniejszeniu z powodu opłaconych składek ubezpieczeniowych;
- dozwolone jest obniżenie podstawy opodatkowania na podstawie kosztów środków trwałych lub ich oddania do eksploatacji oraz w momencie przyjęcia.
Ze względu na powyższe zalety wielu przedsiębiorców stara się prowadzić działalność gospodarczą w taki sposób, aby pasowała ona do warunków przejścia do uproszczonego systemu podatkowego.
Wady systemu
Ale USN ma pewne wady, o których wszyscy przedsiębiorcy powinni pamiętać. Należą do nich:
- niedopuszczalne jest stosowanie reżimu w odniesieniu do niektórych firm reprezentowanych przez banki, fundusze inwestycyjne, firmy ubezpieczeniowe lub inne podobne duże przedsiębiorstwa;
- nie ma możliwości otwarcia oddziału lub oficjalnego przedstawicielstwa, dlatego jeśli firma planuje rozszerzenie działalności, będzie musiała wybrać inny system podatkowy;
- jeżeli zostanie wybrany system, w którym wypłacane jest 15% zysku netto, wówczas podczas obliczania tego wskaźnika pojawiają się pewne trudności, ponieważ nie wszystkie wydatki można wykorzystać w celu zmniejszenia otrzymanego dochodu;
- wielu kontrahentów działających w ramach OSNA i płacących podatek VAT odmawia współpracy z powodu niemożności zwrotu podatku VAT;
- nie można obniżyć podstawy opodatkowania w bieżącym okresie, jeżeli firma poniosła stratę w ostatnim kwartale;
- nawet jeśli w wyniku działalności firmy nastąpiła strata, przedsiębiorca lub firma będzie musiała przenieść do budżetu państwa minimalny podatek, który jest ustalany na poziomie legislacyjnym;
- w dowolnym momencie organizacja może utracić prawo do korzystania z tego systemu, jeżeli zostaną naruszone warunki przejścia z OSS na USN;
- co kwartał należy wpłacać zaliczki, co często prowadzi do uznania błędnych kwot;
- jeśli spółka zostanie zlikwidowana, to w każdym przypadku konieczne będzie sporządzenie sprawozdania finansowego.
Główne ograniczenia związane z wyborem tego systemu dotyczą wielkości przychodu, kosztu środków trwałych i liczby pracowników w firmie.
Kto nie może korzystać z tego trybu?
Przed zbadaniem warunków przejścia na uproszczony system podatkowy indywidualni przedsiębiorcy i firmy muszą zdecydować, kto nie będzie mógł w żaden sposób korzystać z tego trybu. Dotyczy to firm wymienionych w art. 346,12 Kod podatkowy. Są wśród nich następujące firmy:
- firmy ubezpieczeniowe;
- lombardy;
- banki;
- niepaństwowe fundusze emerytalne;
- uczestnicy rynku papierów wartościowych;
- przedsiębiorstwa zagraniczne;
- przedsiębiorcy ubiegający się o pracę w ramach ujednoliconego podatku rolnego.
Dlatego na początku należy ustalić, czy firma lub indywidualny przedsiębiorca może wybrać ten system podatkowy w swoim obszarze działalności.
Warunki przejścia na uproszczony system podatkowy
Aby korzystać z tego systemu do obliczania podatków, należy wziąć pod uwagę wszystkie wymagania dotyczące firmy. Warunki przejścia na uproszczony system podatkowy są reprezentowane przez następujące parametry:
- dochód za rok pracy nie może przekroczyć 150 milionów rubli;
- firma nie powinna być oficjalnie zatrudniona przez więcej niż 100 osób w ciągu jednego roku, a uwzględnia się nie tylko pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze godzin, ale także osoby pracujące na podstawie GPC lub umów na czas określony;
- wartość środków trwałych zgodnie z dokumentami księgowymi nie powinna przekraczać 150 milionów rubli;
- firma nie ma oddziałów;
- udział innych firm w kapitale zakładowym przedsiębiorstwa nie powinien przekraczać 25%.
Aby przejść do trybu uproszczonego, wymagane jest spełnienie absolutnie wszystkich powyższych warunków. Dotyczy to zarówno firm, jak i indywidualnych przedsiębiorców.
Niuanse przejścia
Jeśli przedsiębiorca jest przekonany, że może skorzystać z uproszczonego systemu podczas swojej działalności, powinieneś dowiedzieć się, jak prawidłowo przejść na uproszczony system podatkowy. W tym celu brane są pod uwagę funkcje:
- procedura jest dobrowolna, dlatego przedsiębiorca samodzielnie wybiera odpowiedni system dla danej działalności;
- dozwolone jest przejście do uproszczonego systemu podatkowego natychmiast podczas rejestracji firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy, w przypadku którego zawiadomienie o przeniesieniu jest przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej wraz z innymi dokumentami do rejestracji lub w ciągu 30 kolejnych dni;
- jeśli przedsiębiorca już pracował w innym trybie, wówczas możesz skorzystać z uproszczonego systemu podatkowego tylko od nowego roku kalendarzowego, dla którego musisz wysłać powiadomienie przed końcem bieżącego roku;
- jeśli IP używa UTII, przejście do uproszczonego systemu podatkowego jest dozwolone od dowolnego miesiąca.
Powiadomienie jest sporządzane w formie Federalnej Służby Podatkowej i można je wypełnić bezpośrednio w urzędzie skarbowym. Dozwolone jest przekazywanie go nie tylko w formie papierowej, ale także w formie elektronicznej.
Czy można przełączać się między różnymi typami STS?
Warunki stosowania i procedurę przejścia na uproszczony system podatkowy są uważane za proste, więc absolutnie każdy przedsiębiorca może zrozumieć ten proces. Czasami jednak pojawia się sytuacja, gdy biznesmen chce użyć nie 6% USN, ale 15% USN.
Aby wykonać tę procedurę, należy skontaktować się z Departamentem Federalnej Służby Podatkowej w celu przesłania powiadomienia o zmianie przedmiotu opodatkowania. Jest to jednak możliwe dopiero od początku przyszłego roku.Powiadomienie jest przekazywane do 31 grudnia bieżącego roku.
Jak przejść do innego trybu?
Zatem warunki przejścia z uproszczonego systemu podatkowego do systemu ogólnego lub innego systemu podatkowego są uważane za standardowe. Procedurę można wykonać dobrowolnie lub automatycznie. Uwzględniane są następujące niuanse:
- jeżeli przedsiębiorca dobrowolnie podejmie taką decyzję, będzie musiał przekazać Federalnej Służbie Podatkowej powiadomienie o przeniesieniu do innego systemu do końca tego roku;
- dodatkowo można zastosować warunki automatycznego przejścia z STS do OSNO, na przykład jeśli w trakcie pracy firmy zostaną naruszone wymagania dotyczące STS, firma automatycznie przejdzie w tryb ogólny.
Jeśli przedsiębiorca przekroczy terminy, w których konieczne jest przesłanie powiadomienia do Federalnej Służby Podatkowej, wówczas nie będzie mógł korzystać z żadnego innego systemu przed końcem roku. Jedynym wyjątkiem jest automatyczne przejście, ale korzystanie z OSNO ma wiele negatywnych parametrów dla wielu przedsiębiorców.
Opcje użytkowania systemu
Okres podatkowy dla uproszczonego systemu podatkowego wynosi jeden rok. Okres sprawozdawczy wynosi kwartał, dlatego zaliczki należy wpłacać raz na trzy miesiące. Pod koniec roku obliczana jest ostateczna opłata.
Sprawozdania przedstawiane są w deklaracji uproszczonego systemu podatkowego, która jest przedkładana co roku. Dokumentacja ta jest przekazywana przedsiębiorstwom do 31 marca następnego roku, a IP przesyła raporty do 30 kwietnia tego roku.
Ostatnia płatność za rok pracy jest wypłacana przez firmy do 31 marca przyszłego roku, a przez przedsiębiorców do 30 kwietnia. Możesz przenosić środki za pomocą zleceń płatniczych, specjalnego paragonu lub banku klienta.
Odpowiedzialność za naruszenia
Jeśli przedsiębiorca korzysta z uproszczonego systemu podatkowego, powinien być dobrze zorientowany, kiedy przenieść podatki i złożyć deklarację. Jeśli naruszą te warunki, zostanie pociągnięty do odpowiedzialności. Dlatego brane są pod uwagę następujące niuanse:
- jeżeli deklaracja nie zostanie złożona w terminie, to dosłownie po 10 dniach roboczych urząd skarbowy może zawiesić różne operacje przeprowadzane na rachunku bankowym, dla których przepisy art. 76 kodeks podatkowy;
- ponadto brak deklaracji powoduje karę w wysokości 5% za każdy miesiąc opóźnienia, ale jej kwota nie przekracza 30% kwoty podatku;
- minimalna grzywna za takie naruszenie wynosi 1 tysiąc rubli;
- jeżeli podatek nie zostanie zapłacony w terminie, kara wynosi 20% kwoty płatności za każdy miesiąc opóźnienia, ale kara nie może przekroczyć 40% kwoty opłaty.
Dlatego każdy przedsiębiorca jest zobowiązany do odpowiedzialnego traktowania swoich zobowiązań do zapłaty różnych obowiązkowych płatności.
Kiedy utracone jest prawo do korzystania z reżimu?
Przedsiębiorcy nie mogą nadal korzystać z STS, jeśli ich roczny dochód przekracza 150 tysięcy rubli. lub zatrudniają ponad 100 osób.
Ponadto będziesz musiał przejść na OSNO, jeśli koszt środków trwałych przekroczy 150 tysięcy rubli. Jeśli firma zdecyduje się rozpocząć pracę w innym obszarze działalności, ważne jest, aby upewnić się, że możliwe jest korzystanie z dalszego STS.
Wniosek
STS jest popularnym systemem podatkowym, z którego mogą korzystać firmy lub przedsiębiorcy. Przeniesienie jest możliwe po rejestracji firmy lub od początku roku kalendarzowego. Przejście z UTII można wykonać w dowolnym momencie.
Aby przejść do uproszczonego systemu podatkowego, należy spełnić wiele warunków. Jeśli zostaną naruszone już w trakcie pracy, doprowadzi to do automatycznego przeniesienia firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy do OSNO.
