Deschiderea unei noi afaceri va pune cu siguranță problema alegerii unui sistem fiscal. Dacă totul este foarte clar cu marile corporații și întreprinderi, atunci întreprinzătorii individuali și oamenii de afaceri începători au opțiuni. Un antreprenor individual poate alege OSNO, STS, UTII, UTII sau PSN.
Ce sistem de impozitare să alegeți?
Dacă nu sunteți angajat în activități agricole sau unul care necesită un brevet, atunci există puține opțiuni. La înregistrare, IP-urile sunt plasate automat pe OSNO, adică pe sistemul general de impozitare, care se mai numește clasic. Cu toate acestea, a rămâne pe ea este complet neprofitabil pentru proprietar, lucru dovedit deja de mulți avocați, contabili și autori de articole de afaceri. Deci, rămâne să decideți ce este mai bine pentru întreprinderea dvs., care sunt caracteristicile și modul în care STS diferă de UTII.
Caracteristici ale unui sistem fiscal simplificat
Un sistem de impozitare simplificat sau așa-numitul „sistem fiscal simplificat” este adecvat atât persoanelor juridice, cât și antreprenorilor individuali. Cu toate acestea, compania trebuie să îndeplinească anumite cerințe:
- Numărul de angajați este mai mic sau egal cu 99.
- Valoarea reziduală a mijloacelor fixe este mai mică de 150 de milioane de ruble.
- Venitul pentru trimestrul 3 al anului de raportare nu depășește 112,5 milioane de ruble.
- Venitul anual nu depășește 150 de milioane de ruble.
- Compania nu are sucursale.
La trecerea la sistemul fiscal simplificat, o întreprindere este scutită de la plata impozitelor pe profit, valoare adăugată și proprietate. În același timp, UTII acționează exact în același mod, adică anulează impozitele rămase. În același timp, nu există nicio diferență semnificativă în răspunsul la întrebarea cum diferă STS de UTII pentru un antreprenor individual și o persoană juridică. Nici baza de impozitare, nici rata, nici metoda de calcul al valorii impozitului nu sunt modificate, pe baza formei organizatorice.
Caracteristici ale sistemului UTII
UTII sau „imputare” este utilizat pentru lista activităților aprobate în regiunile Federației Ruse. Acestea includ catering, retail, distribuitori de publicitate și multe altele. Întreprinderile enumerate în această listă trebuie să utilizeze UTII. Apropo, acesta este unul dintre punctele fundamentale. Aceasta este diferența dintre UTII de la STS.
Voluntar pentru „imputat” pot merge companii care furnizează servicii pentru livrarea de produse alimentare, transport rutier de mărfuri și pasageri, precum și companii de publicitate pentru plasarea materialelor promoționale pe transport.
Întrucât nu toate activitățile pot fi transferate către UTII, ci doar tipurile sale individuale care intră sub incidența regulamentului, este necesar atât antreprenorilor individuali, cât și LLC să țină înregistrări separate. Acesta este unul dintre criterii.
Care este diferența dintre STS și UTII? La „imputat” pot exista mai multe tipuri de activități la o singură întreprindere. De exemplu, activitatea principală are loc în impozitul pe „simplificare”, iar a doua și a treia activitate - pe „imputat”. Deci, contabilitatea veniturilor și cheltuielilor la combinarea celor două sisteme de impozitare va trebui efectuată în trei versiuni, deoarece autoritățile fiscale necesită raportare separată pentru fiecare tip de activitate pe UTII.
Pentru 2018, rata UTII este de 15%. Deci, pentru a plăti impozitul, veți avea nevoie de 15% din veniturile imputate. În calcul, este posibil să se reducă valoarea impozitului pe contribuțiile de asigurare efectuate pentru o perioadă de angajat sau pentru dvs., dacă acest lucru se aplică antreprenorilor individuali. Atunci când minus prime de asigurare pentru ei înșiși, antreprenorul individual nu are restricții, dar pentru un antreprenor cu angajați angajați și persoane juridice, suma poate fi redusă cu nu mai mult de jumătate.
Comparația OSNO cu STS și UTII
Numărul impozitelor și raportării - acesta este cel mai important lucru care distinge OSNO, STS și UTII. Deci, antreprenorii dintr-un sistem comun, spre deosebire de colegii de pe cei „simplificați” și „imputați”, trebuie să țină conturile complete și să plătească impozite standard pe profit, valoare adăugată și proprietate.
Cu toate acestea, principalul plus pentru OSNO este că compania este plătitoare de TVA și, prin urmare, nu vor fi probleme cu omologii care, ca și tine, plătesc TVA, care poate fi deductibilă pentru tranzacții specifice.
Care sunt diferențele dintre STS și UTII?
Care este diferența dintre STS și UTII? Care sunt diferențele? - Acestea sunt principalele întrebări pe care le au noii veniți în afaceri. Enumerăm principalele diferențe între cele două sisteme fiscale:
- durata perioadei de impozitare;
- metoda de calcul a plății;
- alegerea voluntară a sistemului;
- aplicarea parțială sau integrală a impozitului;
- dreptul de a alege un obiect de impozitare.
Să luăm în considerare mai detaliat diferențele dintre UTII de la STS. În ceea ce privește durata perioadei de impozitare, în conformitate cu documentele oficiale pentru întreprinderile din UTII - aceasta este raportarea trimestrială, iar pentru antreprenorii pe „Simplificat” - un an. Compania din sistem simplificat plătește impozit în conformitate cu baza și rata de impozitare stabilite. Pentru a obține valoarea impozitului, acești indicatori sunt pur și simplu înmulțiți.
Calculul mai complicat are loc pentru UTII. Pentru diferite tipuri de activități și regiuni, veniturile imputate, sunt stabilite raporturi și indicatori fizici. Deci, dacă „venitul” întreprinderii contează, atunci pentru UTII acest indicator nu este important. Suma impozitului este calculată pe baza ratei de rentabilitate de bază, care este ajustată prin raporturi și înmulțită cu un indicator fizic, de exemplu, acesta poate fi numărul de angajați.
Cu toate acestea, STS este convenabil prin faptul că există dreptul de a alege între cele două subsisteme „venituri” și „venituri minus cheltuieli”: în primul caz, rata este de 6%, iar în al doilea - 15%. Pentru unele tipuri de activități, aplicarea UTII este obligatorie, deși în același timp nu există astfel de criterii pentru STS. Aceasta este diferența principală dintre STS și UTII.
Cum să treci la sistemul fiscal simplificat?
Condițiile de tranziție sunt ușor diferite pentru antreprenorii noi și cu înregistrare lungă. IP are trei opțiuni când puteți trece la sistemul fiscal simplificat:
- La momentul depunerii unei cereri de înregistrare a IP.
- Cel târziu la o lună după înregistrarea IP.
- La începutul anului calendaristic următor.
Astfel, dacă ați elaborat un plan de afaceri, ați calculat un raport aproximativ privind circulația fondurilor, ați comparat veniturile cu cheltuielile și ați selectat modul STS, atunci o cerere pentru trecerea la un astfel de sistem poate fi depusă împreună cu documentele pentru înregistrarea întreprinzătorilor individuali. O astfel de declarație se depune la organul fiscal la locul înregistrării. La întrebarea diferențierii STS față de UTII la aplicarea tranziției, răspunsul este clar: altceva decât indicația din această aplicare a sistemului fiscal necesar.
În termen de 30 de zile, noul antreprenor, care a fost plasat automat pe OSNO, are încă dreptul de a trece la „simplificare”. Deci omul de afaceri are timp să ia o decizie. După expirarea acestei perioade, IP rămâne posibilitatea tranziției, însă acest lucru nu se va întâmpla la fel de repede ca în cazul unei noi întreprinderi. Tranziția va avea loc doar din prima zi a anului calendaristic următor.
Care este diferența dintre STS și UTII, este posibilitatea de a trece la "imput" pe tot parcursul anului, dacă este justificat. Un antreprenor înregistrat poate trece la IP în anul calendaristic următor.
Cum să treci la UTII?
Tranziția la sistemul fiscal selectat este aceeași ca și în cazul sistemului fiscal simplificat. Pentru a trece la UTII, persoanele juridice trebuie să îndeplinească mai multe cerințe:
- Compania nu face parte din categoria celor mai mari.
- Ponderea maximă a participanților la persoane juridice nu este mai mare de 25%.
- Numărul de angajați nu depășește 100 de persoane.
- Compania nu închiriază benzinării.
- Regimul UTII este introdus pe teritoriul subiectului Federației Ruse.
- Documentul oficial local indică tipul necesar de activitate.
- Activitățile nu se desfășoară pe baza unui acord de încredere sau a unui parteneriat simplu.
În plus, întreprinderea nu ar trebui clasificată ca instituții educaționale și sociale, de asistență medicală, nu ar trebui să ofere servicii de catering.
În ceea ce privește antreprenorii individuali, lista cerințelor este redusă pentru ei, toate punctele, cu excepția primelor două, sunt aplicate, ceea ce este destul de evident.
Pro și contra USN
Când răspundeți la întrebarea despre cum diferă STS de UTII și care este diferența dintre sistemele de impozitare indicate, merită să fiți atenți la caracteristicile fiecăruia dintre sisteme și să comparați avantajele și contra.
În apărarea utilizării STS, există o gamă mai largă de activități în comparație cu UTII. Pe „sistemul simplificat”, puteți calcula impozitul pe fondurile câștigate și minus plățile fixe și puteți trimite rapoarte doar o dată pe an. Cu toate acestea, există, de asemenea, dezavantaje ale STS. În retail, va trebui să instalați case de marcat, iar cu o creștere semnificativă a profiturilor, sarcina fiscală va crește în comparație cu UTII.
Pro și contra UTII
UTII are și o serie de avantaje. O sumă fixă de impozit vă permite să planificați în mod clar cheltuielile, deoarece nu există nicio dependență de veniturile primite de întreprindere pentru perioada respectivă. Fără îndoială, absența utilizării obligatorii a caselor de marcat cu amănuntul este, de asemenea, un punct pozitiv.
Cu siguranță, nu este profitabil să folosiți „imputarea” dacă profitul este planificat să fie relativ mic și, în afară de aceasta, nu puteți angaja în vânzări cu ridicata. În ciuda faptului că rapoartele vor trebui să fie trimise trimestrial și să țină înregistrări separate în funcție de tipul de activitate, UTII rămâne în continuare un sistem fiscal mai profitabil.