STS este reprezentat de un regim fiscal popular și interesant, care poate fi utilizat de firme sau antreprenori individuali. Caracteristica sa distinctivă este nevoia de a plăti un singur tip de impozit, care este înlocuit de TVA, impozitul pe veniturile personale și alte tipuri de taxe. Prin urmare, mulți antreprenori doresc să folosească acest sistem fiscal. Dar pentru aceasta trebuie să studiați mai întâi condițiile pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat pentru a evalua posibilitatea utilizării modului.
Caracteristici ale modului
STS este un sistem popular atât în rândul întreprinzătorilor individuali, cât și în rândul proprietarilor de companii mari. Nuanțele de utilizare a acestui mod includ:
- o taxă înlocuiește mai multe tipuri de taxe;
- antreprenorul alege în mod independent dacă va calcula impozitul pe venit sau profitul net;
- procedura de calcul este considerată simplă, de aceea este adesea efectuată de un om de afaceri direct;
- trebuie să depuneți Serviciului Fiscal Federal o singură declarație pe an, ceea ce simplifică foarte mult procedura contabilă la întreprindere.
Dar este important să evaluați în prealabil toate condițiile pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat pentru a vă asigura că compania sau antreprenorul individual este ideal pentru cerințele existente. Dacă nici o condiție nu este îndeplinită, atunci va trebui să alegeți un regim de impozitare diferit.
Beneficiile sistemului
Procedura și condițiile pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat sunt de interes pentru mulți antreprenori, deoarece utilizarea acestui mod prezintă multe avantaje incontestabile. Acestea includ:
- contabilitatea la întreprindere este simplificată, deoarece este suficient să depui anual o declarație departamentului Serviciului Fiscal Federal;
- ușurința contabilității fiscale;
- Antreprenorii înșiși aleg cea mai bună opțiune pentru sistemul fiscal simplificat, astfel încât aceștia pot plăti 6% din veniturile totale sau 15% din profitul net calculat corect;
- Nu este necesar să se calculeze și să plătească impozitul pe venit, TVA și impozitul pe venit;
- perioada de impozitare este de un an;
- baza de impozitare poate scădea din cauza primelor de asigurare plătite;
- este permisă reducerea bazei de impozitare pe costul mijloacelor fixe sau la punerea în funcțiune a acestora și la data adoptării.
Se datorează avantajelor de mai sus că mulți oameni de afaceri încearcă să conducă o afacere astfel încât să se potrivească condițiilor trecerii la sistemul fiscal simplificat.
Defecte ale sistemului
Dar USN are unele dezavantaje de care toți antreprenorii ar trebui să-și amintească. Acestea includ:
- nu este permisă aplicarea regimului la unele firme reprezentate de bănci, fonduri de investiții, companii de asigurări sau alte alte întreprinderi mari similare;
- nu există posibilitatea de a deschide o sucursală sau o reprezentare oficială, prin urmare, dacă compania intenționează să își extindă activitățile, atunci va trebui să aleagă un regim de impozitare diferit;
- dacă se alege un regim în care se plătește 15% din profitul net, atunci în calculul acestui indicator apar anumite dificultăți, deoarece nu toate cheltuielile pot fi utilizate pentru a reduce veniturile primite;
- multe contrapartide care operează în cadrul OSNA și care plătesc TVA refuză să coopereze din cauza incapacității de a returna TVA;
- este imposibilă reducerea bazei de impozitare în perioada curentă dacă compania a avut pierderi în ultimul trimestru;
- chiar dacă în urma activității companiei s-a primit o pierdere, oricum întreprinzătorul sau compania va trebui să transfere la bugetul de stat impozitul minim, care este stabilit la nivel legislativ;
- în orice moment, organizația își poate pierde dreptul de a utiliza acest regim dacă sunt încălcate condițiile pentru trecerea de la OSS la USN;
- trimestrial trebuie să plătiți avans, ceea ce duce adesea la creditarea sumelor eronate;
- dacă compania este lichidată, atunci în orice caz va fi necesară pregătirea situațiilor financiare.
Principalele restricții asociate alegerii acestui regim se referă la mărimea veniturilor, la costul mijloacelor fixe și la numărul de angajați din companie.
Cine nu poate folosi modul?
Înainte de a studia condițiile pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat, întreprinzătorii și companiile individuale trebuie să decidă cine nu va putea folosi acest mod în niciun fel. Aceasta include firmele enumerate la art. 346.12 Cod fiscal. Se numără următoarele companii:
- companii de asigurare;
- magazine de amanet;
- bănci;
- fonduri de pensii nestatale;
- participanți la piața valorilor mobiliare;
- întreprinderi străine;
- oameni de afaceri care aplică în timpul activității impozitului agricol unificat.
Prin urmare, inițial trebuie stabilit dacă o companie sau un antreprenor individual poate alege acest regim fiscal în domeniul său de activitate.
Condiții de tranziție
Pentru a utiliza acest sistem pentru calcularea impozitelor, trebuie să luați în considerare toate cerințele pentru o afacere. Condițiile pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat sunt reprezentate de următorii parametri:
- venitul pentru un an de muncă nu poate depăși 150 de milioane de ruble;
- compania nu ar trebui să fie angajată oficial de mai mult de 100 de persoane într-un an și nu sunt luate în considerare doar angajații cu normă întreagă, ci și persoanele care lucrează pe baza unui GPC sau contracte pe durată determinată;
- valoarea activelor fixe conform documentelor contabile nu trebuie să depășească 150 de milioane de ruble;
- compania nu are sucursale;
- ponderea altor firme din capitalul autorizat al unei întreprinderi nu trebuie să depășească 25%.
Pentru a trece la modul simplificat, este necesar ca toate condițiile de mai sus să fie îndeplinite. Acest lucru se aplică atât firmelor, cât și antreprenorilor individuali.
Nuanțele tranziției
Dacă un antreprenor este convins că poate profita de regimul simplificat în timpul activității sale, ar trebui să vă dați seama cum să treceți corect la sistemul fiscal simplificat. Pentru aceasta, caracteristicile sunt luate în considerare:
- procedura este voluntară, prin urmare antreprenorul alege în mod independent sistemul adecvat pentru activitate;
- se permite trecerea la sistemul fiscal simplificat imediat în timpul înregistrării unei companii sau a unui antreprenor individual, pentru care se transmite un aviz de transfer către Serviciul Fiscal Federal împreună cu alte documente pentru înregistrare sau în termen de 30 de zile următoare;
- dacă antreprenorul a funcționat deja folosind un alt mod, atunci puteți utiliza sistemul fiscal simplificat doar din noul an calendaristic, pentru care trebuie să trimiteți o notificare înainte de sfârșitul anului curent;
- dacă IP a folosit UTII, atunci trecerea la sistemul fiscal simplificat este permisă din orice lună.
Notificarea este întocmită sub forma Serviciului Fiscal Federal și poate fi completată direct la biroul fiscal. Este permisă transmiterea sa nu numai în formă de hârtie, ci și în formă electronică.
Este posibil să comutați între diferite tipuri de STS?
Condițiile de aplicare și procedura pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat sunt considerate simple, deci absolut orice antreprenor poate înțelege acest proces. Dar uneori apare o situație în care un om de afaceri vrea să folosească nu USN 6%, ci USN 15%.
Pentru a efectua această procedură, trebuie să contactați Departamentul Serviciului Fiscal Federal pentru a trimite o notificare cu privire la modificarea obiectului de impozitare. Dar acest lucru este posibil numai de la începutul anului viitor.Notificarea este transmisă până la 31 decembrie a anului curent.
Cum să treci la un alt mod?
Deci, condițiile pentru trecerea de la sistemul fiscal simplificat la regimul general sau un alt sistem de impozitare sunt considerate standard. Procedura poate fi efectuată voluntar sau automat. Sunt luate în considerare următoarele nuanțe:
- dacă un antreprenor ia în mod voluntar o astfel de decizie, atunci va trebui să transmită Serviciului Fiscal Federal o notificare de transfer către un alt sistem până la sfârșitul acestui an;
- În plus, condițiile pentru trecerea automată de la STS la OSNO pot fi aplicate, de exemplu, dacă în timpul activității companiei cerințele STS sunt încălcate, compania este trecută în modul general.
Dacă un antreprenor încalcă termenele în care este necesar să se transmită o notificare către Serviciul Fiscal Federal, atunci el nu va mai putea folosi niciun alt regim înainte de sfârșitul anului. Singura excepție este tranziția automată, dar utilizarea OSNO are mulți parametri negativi pentru mulți antreprenori.
Opțiuni de utilizare a sistemului
Perioada de impozitare pentru sistemul fiscal simplificat este de un an. Perioada de raportare este de un sfert, deci plățile în avans trebuie plătite o dată la trei luni. La sfârșitul anului, se calculează taxa finală.
Raportarea este prezentată prin declarația sistemului fiscal simplificat, care se prezintă anual. Această documentație este predată întreprinderilor până la 31 martie a anului următor, iar IP transmite rapoarte până la 30 aprilie a acestui an.
Ultima plată pentru un an de muncă este plătită de firme până la 31 martie a anului viitor, iar de antreprenori până la 30 aprilie. Puteți transfera fonduri folosind comenzi de plată, o chitanță specială sau o bancă client.
Responsabilitatea pentru încălcări
Dacă antreprenorul folosește sistemul de impozitare simplificat, atunci ar trebui să fie bine analizat atunci când transferă impozitele și depune o declarație. În cazul în care încalcă aceste condiții, el va fi tras la răspundere. Prin urmare, sunt luate în considerare următoarele nuanțe:
- dacă declarația nu este depusă la timp, atunci literalmente după 10 zile lucrătoare, biroul fiscal poate suspenda diverse operațiuni efectuate pe contul bancar, pentru care sunt aplicabile prevederile art. 76 Cod fiscal;
- în plus, absența unei declarații conduce la o penalizare de 5% pentru fiecare lună de întârziere, dar suma acesteia nu depășește 30% din valoarea impozitului;
- amenda minimă pentru o astfel de încălcare este de 1 mie de ruble;
- dacă impozitul nu este plătit la timp, penalitatea este de 20% din valoarea plății pentru fiecare lună de întârziere, dar sancțiunea nu poate depăși 40% din valoarea taxei.
Prin urmare, fiecare antreprenor este obligat să-și trateze în mod responsabil obligațiile sale de a plăti diverse plăți obligatorii.
Când s-a pierdut dreptul de utilizare a regimului?
Antreprenorii nu pot continua să utilizeze STS dacă venitul lor anual depășește 150 de mii de ruble. sau angajează mai mult de 100 de persoane.
În plus, va trebui să treceți la OSNO dacă costul mijloacelor fixe depășește 150 de mii de ruble. Dacă compania decide să înceapă să lucreze într-un alt domeniu de activitate, este important să vă asigurați că este posibil să utilizați STS suplimentare.
concluzie
STS este un regim de impozitare popular care poate fi utilizat de firme sau antreprenori. Tranziția este posibilă la înregistrarea unei afaceri sau de la începutul unui an calendaristic. Trecerea de la UTII poate fi efectuată în orice moment.
Pentru a trece la sistemul fiscal simplificat, trebuie îndeplinite numeroase condiții. Dacă sunt încălcate deja în proces, acest lucru va conduce la transferul automat al companiei sau antreprenorului individual la OSNO.
