STS predstavuje populárny a zaujímavý daňový režim, ktorý môžu využívať firmy alebo jednotliví podnikatelia. Jeho charakteristickou črtou je potreba platiť iba jeden druh dane, ktorá sa nahrádza DPH, daňou z príjmu fyzických osôb a inými druhmi poplatkov. Preto veľa podnikateľov chce používať tento daňový systém. Ale na tento účel musíte najskôr preštudovať podmienky prechodu na zjednodušený daňový systém, aby ste zhodnotili možnosť použitia režimu.
Funkcie režimu
STS je populárny systém medzi jednotlivými podnikateľmi aj medzi majiteľmi veľkých spoločností. Nuansy použitia tohto režimu zahŕňajú:
- jedna daň nahrádza niekoľko druhov poplatkov;
- podnikateľ si nezávisle vyberie, či bude počítať daň z príjmu alebo čistý zisk;
- postup výpočtu sa považuje za jednoduchý, preto ho často vykonáva priamy podnikateľ;
- musíte predložiť federálnej daňovej službe iba jedno vyhlásenie za rok, čo výrazne zjednodušuje účtovné postupy v podniku.
Je však dôležité vopred vyhodnotiť všetky podmienky prechodu na zjednodušený daňový systém, aby sa zabezpečilo, že spoločnosť alebo individuálny podnikateľ je ideálne vyhovujúci existujúcim požiadavkám. Ak ani jedna podmienka nie je splnená, budete si musieť zvoliť iný daňový režim.
Výhody systému
Postup a podmienky prechodu na zjednodušený daňový systém sú predmetom záujmu mnohých podnikateľov, pretože použitie tohto režimu má nesporné výhody. Tieto zahŕňajú:
- Účtovníctvo v podniku je zjednodušené, pretože postačuje iba jedenkrát ročne predložiť vyhlásenie federálnej daňovej službe;
- jednoduchosť daňového účtovníctva;
- Samotní podnikatelia si vybrali najlepšiu možnosť pre zjednodušený daňový systém, aby mohli platiť 6% všetkých príjmov alebo 15% správne vypočítaného čistého zisku;
- Nie je potrebné počítať a platiť daň z príjmu fyzických osôb, DPH a daň z príjmu;
- zdaňovacie obdobie je jeden rok;
- základ dane sa môže znížiť z dôvodu zaplateného poistného;
- je povolené znížiť základ dane z nákladov na investičný majetok alebo z jeho uvedenia do prevádzky a v čase jeho prijatia.
V dôsledku vyššie uvedených výhod sa mnohí podnikatelia snažia podnikať tak, aby vyhovovali podmienkam prechodu na zjednodušený daňový systém.
Systémové nedostatky
USN má však určité nevýhody, ktoré by si mali všetci podnikatelia pamätať. Patria sem:
- režim nie je dovolené uplatňovať na niektoré firmy zastúpené bankami, investičnými fondmi, poisťovňami alebo inými podobnými veľkými podnikmi;
- nie je možné otvoriť pobočku alebo oficiálne zastúpenie, a preto ak spoločnosť plánuje rozšíriť svoje činnosti, bude si musieť zvoliť iný daňový režim;
- ak sa zvolí režim, v ktorom sa vypláca 15% čistého zisku, potom pri výpočte tohto ukazovateľa vzniknú určité ťažkosti, keďže nie všetky výdavky sa môžu použiť na zníženie príjmu;
- mnohé protistrany pôsobiace v rámci OSNA a platiace DPH odmietajú spolupracovať z dôvodu nemožnosti vrátiť DPH;
- nie je možné znížiť základ dane v bežnom období, ak spoločnosť v poslednom štvrťroku vykázala stratu;
- aj keď v dôsledku činnosti spoločnosti došlo k strate, podnikateľ alebo spoločnosť bude musieť previesť do štátneho rozpočtu minimálnu daň, ktorá je stanovená na legislatívnej úrovni;
- Organizácia môže kedykoľvek stratiť právo používať tento režim, ak sú porušené podmienky prechodu z OSS na USN;
- štvrťročne musíte platiť preddavky, čo často vedie k pripísaniu chybných súm;
- v prípade likvidácie spoločnosti bude v každom prípade potrebné zostaviť účtovnú závierku.
Hlavné obmedzenia spojené s výberom tohto režimu sa týkajú veľkosti výnosov, nákladov na fixné aktíva a počtu zamestnancov v spoločnosti.
Kto nemôže režim používať?
Pred preskúmaním podmienok prechodu na zjednodušený daňový systém sa musia jednotliví podnikatelia a spoločnosti rozhodnúť, kto nebude môcť tento režim akýmkoľvek spôsobom využívať. Patria sem firmy uvedené v čl. 346,12 Daňový zákon. Patria medzi ne tieto spoločnosti:
- poisťovacie organizácie;
- záložne;
- banky;
- neštátne dôchodkové fondy;
- účastníci trhu s cennými papiermi;
- zahraničné podniky;
- podnikateľov, ktorí sa uchádzajú o prácu zjednotenej poľnohospodárskej dane.
Preto by sa na začiatku malo určiť, či si spoločnosť alebo jednotlivec môže zvoliť tento daňový režim vo svojej oblasti činnosti.
Podmienky prechodu na zjednodušený daňový systém
Ak chcete tento systém použiť na výpočet daní, musíte vziať do úvahy všetky požiadavky na podnikanie. Podmienky prechodu na zjednodušený daňový systém predstavujú tieto parametre:
- príjem za rok práce nesmie prekročiť 150 miliónov rubľov;
- spoločnosť by nemala byť oficiálne zamestnaná viac ako 100 zamestnancami v priebehu jedného roka a do úvahy by sa mali brať nielen zamestnanci na plný úväzok, ale aj ľudia pracujúci na základe VOP alebo na dobu určitú;
- hodnota dlhodobého majetku podľa účtovných dokladov by nemala prekročiť 150 miliónov rubľov;
- spoločnosť nemá pobočky;
- podiel ostatných firiem na základnom imaní podniku by nemal prekročiť 25%.
Na prepnutie do zjednodušeného režimu je potrebné, aby boli splnené všetky vyššie uvedené podmienky. Platí to pre firmy, ako aj pre individuálnych podnikateľov.
Nuansy prechodu
Ak je podnikateľ presvedčený, že počas svojej činnosti môže využiť zjednodušený režim, mali by ste zistiť, ako správne prejsť na zjednodušený daňový systém. Z tohto dôvodu sa berú do úvahy funkcie:
- postup je dobrovoľný, preto si podnikateľ nezávisle vyberie vhodný systém pre činnosť;
- je oprávnený prejsť na zjednodušený daňový systém okamžite pri registrácii spoločnosti alebo samostatného podnikateľa, pre ktorý sa oznámenie o prevode zasiela federálnej daňovej službe spolu s ďalšími dokumentmi na registráciu alebo do 30 nasledujúcich dní;
- ak podnikateľ už pracoval v inom režime, potom môžete použiť zjednodušený daňový systém iba od nového kalendárneho roka, za ktorý musíte poslať oznámenie pred koncom bežného roka;
- ak IP používa UTII, prechod na zjednodušený daňový systém je povolený od ktoréhokoľvek mesiaca.
Oznámenie sa vyhotovuje vo forme federálnej daňovej služby a je možné ho vyplniť priamo na daňovom úrade. Je dovolené ho prenášať nielen v papierovej, ale aj v elektronickej podobe.
Je možné prepínať medzi rôznymi typmi STS?
Podmienky aplikácie a postup prechodu na zjednodušený daňový systém sa považujú za jednoduché, takže tento proces si môže úplne uvedomiť každý podnikateľ. Niekedy však nastane situácia, keď podnikateľ chce použiť nie USN 6%, ale 15% USN.
Ak chcete vykonať tento postup, musíte sa obrátiť na ministerstvo federálnej daňovej služby, aby vám poslalo oznámenie o zmene zdaniteľnej položky. Je to však možné iba od začiatku budúceho roka.Oznámenie sa zasiela do 31. decembra bežného roka.
Ako prepnúť do iného režimu?
Podmienky prechodu zo zjednodušeného daňového systému na všeobecný režim alebo na iný daňový systém sa preto považujú za štandardné. Procedúra sa môže vykonávať dobrovoľne alebo automaticky. Zohľadňujú sa tieto nuansy:
- ak podnikateľ dobrovoľne urobí takéto rozhodnutie, bude musieť do konca tohto roka zaslať Federálnej daňovej službe oznámenie o prevode do iného systému;
- okrem toho možno uplatniť podmienky automatického prechodu z STS na OSNO, napríklad ak sa počas práce spoločnosti porušia požiadavky na STS, spoločnosť sa automaticky prepne do všeobecného režimu.
Ak podnikateľ poruší termíny, v ktorých je potrebné zaslať oznámenie federálnej daňovej službe, nebude môcť do konca roka použiť iný režim. Jedinou výnimkou je automatický prechod, ale použitie OSNO má mnoho negatívnych parametrov pre mnohých podnikateľov.
Možnosti použitia systému
Zdaňovacím obdobím zjednodušeného daňového systému je jeden rok. Obdobie, za ktoré sa správa podáva, je štvrtina, takže zálohové platby sa musia vyplácať každé tri mesiace. Na konci roka sa vypočíta konečný poplatok.
Vykazovanie sa predkladá vo vyhlásení o zjednodušenom daňovom systéme, ktorý sa predkladá každoročne. Táto dokumentácia sa odovzdáva podnikom do 31. marca nasledujúceho roka a IP zasiela správy do 30. apríla tohto roku.
Poslednú platbu za rok práce platia firmy do 31. marca nasledujúceho roka a podnikatelia do 30. apríla. Prostriedky môžete prevádzať pomocou platobných príkazov, špeciálnych účteniek alebo klientskej banky.
Zodpovednosť za porušenia
Ak podnikateľ používa zjednodušený daňový systém, mal by byť dobre oboznámený s tým, kedy previesť dane a podať vyhlásenie. Ak tieto podmienky porušia, bude zodpovedný. Zohľadňujú sa preto tieto nuansy:
- ak vyhlásenie nie je predložené včas, daňový úrad môže doslova po 10 pracovných dňoch pozastaviť rôzne operácie vykonávané na bankovom účte, na ktorý sa vzťahujú ustanovenia čl. 76 daňový zákon;
- okrem toho absencia vyhlásenia vedie k penále vo výške 5% za každý mesiac omeškania, ale jeho výška nepresahuje 30% sumy dane;
- minimálna pokuta za takéto porušenie je 1 000 rubľov;
- ak daň nebude zaplatená včas, pokuta predstavuje 20% zo sumy platby za každý mesiac omeškania, ale sankcia nemôže prekročiť 40% z výšky poplatku.
Každý podnikateľ je preto povinný zodpovedne zaobchádzať so svojimi povinnosťami platiť rôzne povinné platby.
Kedy sa stratí právo používať režim?
Podnikatelia nemôžu naďalej používať STS, ak ich ročný príjem presahuje 150 000 rubľov. alebo najímajú viac ako 100 ľudí.
Ak náklady na dlhodobý majetok presiahnu 150 000 rubľov, budete musieť prejsť na OSNO. Ak sa spoločnosť rozhodne začať pracovať v inej oblasti činnosti, je dôležité zabezpečiť, aby bolo možné ďalšie STS používať.
záver
STS je populárny daňový režim, ktorý môžu využívať firmy alebo podnikatelia. Prechod je možný po registrácii firmy alebo od začiatku kalendárneho roka. Prechod z UTII sa môže uskutočniť kedykoľvek.
Na prechod na zjednodušený daňový systém musia byť splnené mnohé podmienky. Ak dôjde k porušeniu už v procese práce, povedie to k automatickému prevodu spoločnosti alebo jednotlivého podnikateľa na OSNO.
