Im Prozess der finanziellen Beziehungen zwischen Organisationen sind bargeldlose und bargeldlose Zahlungen möglich. In den meisten Fällen bevorzugen juristische Personen natürlich die erste Option. Abrechnungen über Bankkonten sind ein typisches Format für die Übertragung von Vergütungen für Waren und Dienstleistungen, die von einer Rechtsperson an eine andere geliefert werden.
Der "Cache" hat jedoch die Praxis der Transaktionen zwischen Organisationen noch nicht verlassen. Rechtlich ist ein Barausgleich zwischen juristischen Personen (sowie Einzelunternehmern) zulässig. Rechtsnormen, die diesen Prozess regeln, enthalten jedoch eine Vielzahl von Nuancen. Wir werden sie studieren.
Rechtsquellen
Die Art und Weise, wie Barzahlungen zwischen Unternehmen ausgeführt werden sollen, wird durch mehrere Rechtsakte gleichzeitig geregelt. Einer der Hauptexperten befasst sich mit dem Dekret der Zentralbank vom 7. Oktober 2013 "Über die Durchführung von Barausgleich". Diese Rechtsquelle wurde vom Justizministerium registriert und ist für kommerzielle Organisationen und IP-Statuten verbindlich geworden. Das Datum des Inkrafttretens des Dokuments ist der 1. Juni 2014.
Der Prozess der Barabrechnung zwischen juristischen Personen unterliegt den Bestimmungen der Zentralbank und einer Reihe anderer Rechtsakte auf Bundesebene, wie dem Zivilgesetzbuch der Russischen Föderation, dem Bundesgesetz über die Verwendung von Registrierkassen.
Eine Reihe von Gesetzen regelt übrigens Barzahlungen zwischen juristischen Personen nicht nur in Rubel, sondern auch in Fremdwährung. Zwar sind solche Operationen nur im Zusammenspiel russischer mit ausländischen Unternehmen anwendbar. In der Russischen Föderation werden alle Zahlungen nur in Rubel ausgeführt.
Nicht gesetzlich geregelt
Wahrscheinlich ist es notwendig, über diejenigen Unternehmen zu sprechen, die nach den geltenden russischen Gesetzen keine Barzahlungen leisten können. Das heißt, die CB-Regeln gelten nicht für sie. Dies sind in erster Linie Personen, die nicht als Einzelunternehmer registriert sind. Hierbei handelt es sich um Unternehmen, die Abrechnungen gemäß den Normen des Zoll- und Steuerrechts vornehmen. Dies schließlich die Zentralbank selbst sowie andere Finanzinstitute (innerhalb eines eigenen Geschäftskreises mit Bargeld).
Kasse und Ausrüstung
Die wichtigste Voraussetzung beim Umgang mit Bargeld ist die korrekte Fiskalisierung. Das heißt, es ist für den vom Bundessteuerdienst vertretenen Staat wichtig, dass alle notwendigen Steuern aus den von der Gesellschaft erhaltenen Mitteln gezahlt werden. Werden in den Berechnungen bargeldlose Kanäle verwendet, können Sie die Bewegung der Finanzen ganz einfach nachverfolgen - alle dazu erforderlichen Informationen werden in den Datenbanken der Banken gespeichert. Wenn das Unternehmen Zahlungen in Banknoten akzeptiert, sollten die Informationen zum Bargeldeingang in anderen Formaten wiedergegeben werden. In der Regel handelt es sich hierbei um fiskalisierte Dateien mit Registrierkassen (CCP) oder Papierformen der strengen Berichterstattung (SSR).
Standardmäßig müssen KPTs bei Barausgleich einzelne Unternehmer und Organisationen einsetzen. Es gibt Ausnahmen. Aber es gibt relativ wenige von ihnen. Barausgleiche können Unternehmer in folgenden Fällen ohne CCP tätigen:
- wenn das Unternehmen mit UTII arbeitet (gleichzeitig gibt es Kunden und Kunden einen analogen Scheck, der die Tatsache der Zahlung für den Kauf oder die Nutzung von Dienstleistungen widerspiegelt);
- wenn es möglich ist, dasselbe BSO anstelle von Schecks zu schreiben.
Gleichzeitig gibt es einige Arten von Finanztransaktionen, die nicht unter die Definition von "Handel" fallen. Dementsprechend ist die CCP für ihre Fiskalisierung optional. Darunter - die Annahme von Zahlungen für das Darlehen, Geldbußen, die Rückgabe von Betriebskapital an die Kasse durch Verkäufer.
Zahlungsbedingungen
Ein Unternehmen, das Barausgleiche mit natürlichen und juristischen Personen vornehmen möchte, muss eine Reihe von Kriterien erfüllen. Nämlich:
- ein Kassenbuch haben;
- über die Ressourcen verfügen, um Sonderaufträge auszuführen;
- richtig Arten von CCV registriert haben.
Nach Ansicht der Anwälte gelten diese Regeln nicht für Barzahlungen zwischen juristischen Personen, da die CCP auf der Grundlage der Normen einer Reihe von Gesetzen Schecks an Unternehmen ausstellen soll, die Waren kaufen, ohne diese anschließend für unternehmerische Tätigkeiten zu verwenden. Das heißt, Individuen. Es gibt jedoch einen entgegengesetzten Standpunkt. Sie stützt sich auf einige Entscheidungen des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation, wonach die Anwendung von KKT unabhängig von der Rechtsstellung des Käufers der Waren oder des Verbrauchers der Dienstleistung erfolgen kann. Die Berechnung von Bargeld bei der Nutzung der CCP kann daher sowohl bei Einzelpersonen als auch bei Organisationen und Einzelunternehmern erfolgen.
Tricks der Rechtsstaatlichkeit
In Verbindung mit was ist die fragliche Diskussion entstanden? Sollten Unternehmer sich Sorgen machen, ob der FTS die gesetzlichen Bestimmungen auf ihre eigene Weise auslegen will? Experten glauben, dass es keinen Grund zur Sorge gibt. Und hier ist warum.
Einerseits ist die Barabrechnung natürlich ein Verfahren, das in erster Linie auf die finanzielle Interaktion zwischen Unternehmen und Privatpersonen ausgerichtet ist. In Übereinstimmung mit dem Zivilgesetzbuch der Russischen Föderation wird der Abschluss des Kaufvertrages protokolliert, sobald der Verkäufer dem Käufer einen Bankscheck oder ein ähnliches Dokument ausstellt, das die Tatsache der Abrechnung bestätigt.
Sie können das gekaufte Produkt verwenden, wenn Sie den gesetzlichen Bestimmungen entsprechen, für persönliche Zwecke oder zur Weitergabe an Familienmitglieder. Wie bereits erwähnt, ist eine spätere unternehmerische Tätigkeit (optional in Form des Weiterverkaufs von Waren) nicht zu erwarten. Juristische Personen wiederum sind Personen, die in der Regel entsprechende wirtschaftliche Tätigkeiten ausüben.
Die KPCh ist für alle obligatorisch
Eine andere in der Geschäftswelt weit verbreitete These, die von Experten als falsch eingestuft wird, lautet, dass bei der Annahme von Bargeld von einer juristischen Person von einer anderen keine Ausstellung eines Kassenschecks erforderlich ist - es reicht aus, eine entsprechende Art von Bestellung auszustellen. Das ist überhaupt nicht wahr. Anwälte sagen - es ist nur eine Frage der Tatsache, dass Schecks im Prinzip Barzahlungen sind - ein Element, das für Geschäftsbeziehungen mit Einzelpersonen am charakteristischsten ist. Laut Anwälten kann daher in einigen Rechtsquellen der Schwerpunkt auf der Tatsache liegen, dass die Herausgabe dieses Dokuments die Verpflichtung von Unternehmen gegenüber Kunden darstellt, die keine Organisationen oder Einzelunternehmer sind. Dies bedeutet jedoch keineswegs, dass juristische Personen nicht überprüft werden müssen.
Der Einsatz von CCPs ist daher für Barzahlungen zwischen Organisationen obligatorisch.
Einige Experten fordern, dass besondere Aufmerksamkeit der Tatsache geschenkt wird, dass das Gesetz über die Nutzung von CCP-Unternehmen nicht bedeutet, dass Käufer in Einzelpersonen und juristische Personen aufgeteilt werden sollten.
Rechtsakte dieser Art enthalten nur Bestimmungen, die die Notwendigkeit des Einsatzes von CCV in bestimmten Fällen widerspiegeln.
Darüber hinaus enthält das CCV-Gesetz, wie einige Anwälte festgestellt haben, keine Angaben zur obligatorischen Verwendung von CCV (sowie zur Befreiung von der Verwendung dieser Art von Ausrüstung) bei Zahlungen für ein Produkt oder eine Dienstleistung eines bestimmten Typs. Somit ist es unerheblich, was Gegenstand einer Transaktion zwischen juristischen Personen in bar ist.
Die Besonderheiten von Vergleichen zwischen juristischen Personen
Was ist die Besonderheit von Barzahlungen zwischen juristischen Personen? Experten weisen auf die Relevanz der folgenden Regeln für solche Geschäftsbeziehungen hin.
Erstens muss ein Unternehmen, das Waren verkauft (oder Dienstleistungen erbringt), den Käufern von Waren (oder Verbrauchern von Dienstleistungen) gesetzlich vorgeschriebene „Papierelemente“ ausstellen - Bareinnahmen (und gegebenenfalls Bareinnahmen) oder diesen rechtlich gleichwertige BSOs. In diesem Fall sollte die Tatsache der Transaktion im Steuermechanismus der Kasse erfasst werden, unabhängig davon, ob der Käufer das entsprechende Dokument angefordert hat oder nicht.
Zweitens sollten Barzahlungen zwischen juristischen Personen sowie bei ähnlichen Verfahren, an denen Einzelpersonen beteiligt sind, von der Ausführung von Transaktionen durch Kreditaufträge abhängig gemacht werden. Außerdem muss der Verkäufer ein Kassenbuch führen.
Sobald also eine juristische Person Dienstleistungen für eine andere erbringt oder etwas verkauft, wird die Transaktion per Scheck fixiert und gleichzeitig eine Zahlungsanweisung ausgestellt (die den Betrag der Transaktion widerspiegelt). Einige Anwälte halten eine gewisse Erleichterung für das festgestellte Verfahren.
Barausgleiche zwischen juristischen Personen dürfen nicht von einem nach jeder Zahlung ausgestellten Barmittel begleitet werden, wenn der Kauf- und Verkaufstransaktionsprozess im Freien durchgeführt wird, das speziell für die Ausstellung von Steuerdokumenten ausgestattet ist. Alle gesetzlich vorgeschriebenen Formalitäten können nach Meinung von Experten am Ende des Arbeitstages eingehalten werden. Rechtsanwälten zufolge ist es durchaus zulässig, für alle vor diesem Zeitpunkt abgeschlossenen Verkaufstransaktionen einen "summierenden" Barmittelschein zu erstellen.
Feinheiten der Berichterstattung an den Federal Tax Service
Barzahlungen zwischen juristischen Personen erfordern, wie oben erwähnt, das Ausfüllen von Quittungsaufträgen sowie die Führung von Kassenbüchern. Die Richtigkeit dieser Verfahren wird in der Regel von den Steuerbehörden überprüft. Der Federal Tax Service kann gemäß dem Bundesgesetz über die Anwendung der CCP:
- Überprüfen Sie die Vollständigkeit der Gewinnberechnung, das Verfahren für die Barabrechnung;
- die Dokumente zu studieren, die von der Organisation bei der Arbeit mit der KPCh verwendet werden;
- Überprüfen Sie, wie die Kassenbelege ausgestellt werden.
- Im Falle eines Verstoßes die Organisation in Ordnung bringen.
Was passiert, wenn Sie die KPCh nicht akzeptieren?
Organisationen und Einzelunternehmer, die Gelder von juristischen Personen ohne CCP annehmen, müssen mit erheblichen Strafen rechnen. Ebenso, wenn sich das Unternehmen weigert, dem Käufer (oder der Gegenpartei, wenn er in bar bezahlt) Kassenbelege und andere notwendige Dokumente auszuhändigen. In einigen Fällen kann sich der Inspektor des Bundessteueramtes natürlich auf eine Verwarnung beschränken. Er kann aber auch eine Geldstrafe schreiben - bis zu 40 Tausend Rubel. Und die Straftat auch der Polizei melden.
Bargeldbeschränkungen
Die russischen Rechtsvorschriften enthalten Bestimmungen zur Beschränkung von Barzahlungen zwischen juristischen Personen. Und ziemlich umfangreich. Was ist das aktuelle Barausgleichslimit? Welche Politik verfolgen Regulierungsorganisationen hinsichtlich dieser Methode der finanziellen Interaktion zwischen juristischen Personen?
Die wichtigste Rechtsquelle, die Vorschriften darüber enthält, wie Barausgleiche durchgeführt werden sollen, wenn Organisationen oder einzelne Unternehmer an der Transaktion beteiligt sind, ist die 1997 genehmigte Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation, die jedoch bisher ihre Relevanz nicht verloren hat.
Insbesondere enthält dieser Rechtsakt die Norm, nach der Unternehmen verpflichtet sind, Bargeld in Papierform kostenlos an Banken zu überweisen und diese dabei nicht an der Abendkasse anzusammeln. Das Maximum, das ein Geschäft oder eine Dienstleistung außerhalb von Finanzinstituten aufbewahrt werden kann, ist gesetzlich festgelegt. Dies ist das sogenannte "Cash Limit".
Darüber hinaus sollten in bar nur die Mittel zur Verfügung stehen, deren Realisierbarkeit auf den objektiven wirtschaftlichen Bedürfnissen des Unternehmens beruht. Der Wert der "Grenze" wird gemäß einem speziellen Dokument - Formular Nr. 04-08-020, das offiziell genehmigt ist, bestimmt. Die tatsächlichen Zahlen werden von der Geschäftsführung des Unternehmens ermittelt und vom CEO und Finanzbuchhalter bestätigt.
Es gibt eine andere Art von Limit für ein solches Verfahren wie die Barabrechnung. Es handelt sich um den Höchstbetrag eines Geschäfts, das zwischen juristischen Personen abgeschlossen wurde, und spiegelt nach Ansicht der Anwälte das Interesse der Kontrollabteilungen wider, die Verpflichtung zur Aufbewahrung von Banknoten bei der Bank zu erfüllen. Was ist die marginale Barabfindung? Heute sind es 100 Tausend Rubel.Barzahlungen zwischen Einzelpersonen und Organisationen können wiederum uneingeschränkt erfolgen.
Bank statt Bundessteueramt
Das Interessanteste ist, dass nicht die Regierungsstellen, nicht der Bundessteuerdienst, sondern die Banken, mit denen die Unternehmen zusammenarbeiten, die Einhaltung der fraglichen Grenzwerte überwachen müssen. Sie sind verpflichtet zu überwachen, ob Unternehmen Barzahlungen mit anderen juristischen Personen einschränken, wie korrekt die Genehmigung von "Bargeldlimits" und anderen Verfahren abläuft.
Bankstrukturen überprüfen die Arbeit ihrer Kunden anhand der von der Zentralbank empfohlenen Algorithmen.
Wenn das Limit überschritten wird
Was ist die Verantwortung der Organisationen für das Überschreiten beider Arten von "Limits" und was ist nicht ganz richtig, so die Zentralbank und ihre Kredit- und Finanzorganisationen, die Bargeldtransaktionen durchführen? Experten stellen fest, dass die folgenden Arten von Straftaten, die von Banken verzeichnet werden, am häufigsten vorkommen:
- Bargeld wird nicht vollständig aktiviert;
- Banknoten werden in Beträgen akkumuliert, die die in unternehmensinternen Berechnungen festgelegten Standards überschreiten.
- tatsächlich die "Grenze" für Transaktionen überschreiten.
Zuwiderhandlungen können zu einer Geldstrafe von bis zu 50.000 Rubel führen.
Feinheiten der Arbeit mit BSO
Nach Freigabe der Ware gegen Barzahlung kann die Organisation dem Käufer in rechtlicher Hinsicht keinen von KKM ausgedruckten Scheck, sondern ein striktes Meldeformular ausstellen. Was sind die Nuancen bei der Verwendung von BSO?
Experten sind der Meinung, dass strenge Berichtsformulare nicht unbedingt in Papierform vorliegen müssen. Rechtsanwälten zufolge ist es durchaus zulässig, sie aufzubewahren und juristische Personen in elektronischer Form zur Verfügung zu stellen. Die bei der Arbeit mit BSO verwendete Software sollte jedoch den vollständigen Schutz dieser Dokumente vor unbefugter Verwendung durch Dritte gewährleisten. Experten sagen außerdem, dass Computer, auf denen BSO-Dateien gespeichert werden sollen, ausreichend zuverlässig sein müssen, damit alle Vorgänge mit Formularen 5 Jahre lang darin gespeichert werden.
BSO-Gehalt
BSO, mit dessen Hilfe Barausgleiche organisiert werden können, sollte alle erforderlichen Angaben enthalten, die in den für ihre Verwendung geltenden gesetzlichen Vorschriften angegeben sind. Worüber können wir hier reden? Welche Angaben sind erforderlich? Experten sagen, dass alles von der Art der Aktivität der Organisation abhängt.
Wenn ein Unternehmen beispielsweise Dienstleistungen erbringt, können Informationen zu diesen gemäß dem Allrussischen Klassifikator im BSO markiert werden. Das Formular kann auch Regeln enthalten, die für die Erbringung einer bestimmten Art von Dienstleistung relevant sind, nämlich die Adresse der Website der Organisation. Das Unternehmen entwickelt das BSO-Design eigenständig - es gibt diesbezüglich keine strengen Anforderungen. Die einzige Ausnahme bilden Unternehmen, die Personenbeförderungsdienste anbieten. Für sie muss das BSO das gesetzlich genehmigte Format einhalten.
Was ist die Verantwortung für die Weigerung eines Unternehmens, BSO bereitzustellen? Wenn die Organisation, die Bargeld von der Gegenpartei angenommen hat, kein striktes Meldeformular ausstellt, wird diese Maßnahme von den Aufsichtsbehörden in Bezug auf den Bargeldbeleg als ähnlich angesehen. Und weil das Unternehmen mit der gleichen Geldstrafe bis zu 40 Tausend Rubel konfrontiert sein könnte.
Wie kann ich Geld ausgeben?
Oben haben wir über die Beschränkungen gesprochen, die für den Bargeldumsatz bei Abrechnungen zwischen juristischen Personen in Form von zwei Arten von "Limiten" charakteristisch sind. Es gibt aber auch andere Arten von Verboten bei Transaktionen von Unternehmern mit Banknoten.
Einzelpersonen und Organisationen können kostenlos Geld für die Finanzierung der folgenden grundlegenden Verpflichtungen ausgeben:
- Gehalt der Angestellten;
- Überweisung von Versicherungssummen;
- Bezahlung von Dienstleistungen und Arbeiten anderer Unternehmen;
- Zahlung für die Lieferung von Waren.
Die Person, die die Barabrechnung verwendet hat, kann das generierte Geld nicht ohne Registrierung als steuerpflichtiges Einkommen auf ihre persönlichen Bedürfnisse lenken (es sei denn, der Unternehmer arbeitet nicht an UTII, wenn die Höhe der tatsächlichen Einnahmen keine Rolle spielt).Experten betonen jedoch ausdrücklich, dass es keine Probleme gibt, den erforderlichen Betrag vom Girokonto abzuziehen.
Was wiederum durchaus möglich ist (und dies wird sogar begrüßt - wir haben es bereits oben erwähnt), aufgrund von Geldeingängen von Auftragnehmern nachzufüllen. In diesem Sinne wird die Grenze zwischen den Begriffen "Bargeld" und "bargeldloses" Bezahlen, wie von einigen Experten festgestellt, beim Eingang von Geldern auf dem Bankkonto des Unternehmens gelöscht.
Benötigt eine Organisation oder ein einzelner Unternehmer dennoch Bargeld, um bestimmte Vorgänge durchzuführen (z. B. die Ausgabe von Geldbeträgen für Geschäftsreisen, die Zahlung von Mietobjekten usw.), empfehlen Experten, dies nicht auf Kosten der Einnahmen von Gegenparteien, sondern vom Girokonto des Unternehmens in Rechnung zu stellen die Bank. In diesem Fall empfehlen Anwälte jedoch, im Voraus Unterlagen zu erhalten, die belegen, dass das an der Kasse eingegangene Bargeld vom Girokonto abgebucht wurde, und nicht als Ergebnis von Überweisungen für Arbeiten oder den Verkauf von Waren durch Auftragnehmer oder Einzelpersonen.
Gesetzlicher Trick
Es gibt eine interessante Tatsache in Bezug auf Beschränkungen der Nutzung von Organisationen und Einzelunternehmern durch Bargeld an der Kasse. Einerseits gibt es eine Liste von Operationen, die mit Banknoten nicht durchgeführt werden dürfen - wir haben oben einige Beispiele aufgeführt. Wie einige Anwälte festgestellt haben, haben Unternehmer jedoch eine große Chance, die Verantwortung für die Durchführung solcher Verfahren zu umgehen.
Tatsache ist, dass die Verjährungsfrist für Präzedenzfälle mit Verletzung von Bargeldtransaktionen nur zwei Monate beträgt. Experten zufolge ist es unwahrscheinlich, dass die Aufsichtsbehörden das Unternehmen so genau überwachen, dass sie garantiert mögliche Verstöße feststellen. Die Verhängung späterer Strafen ist nach Ansicht der Anwälte illegal. Experten empfehlen Unternehmern jedoch immer noch nicht, diese Eigenschaft der Gesetzgebung in Bezug auf Barzahlungen zu nutzen.
