Alle Arten von Steuern und Gebühren werden auf staatlicher Ebene festgesetzt. Die erhaltenen Mittel werden zur Einnahmenseite des Staatshaushalts, der für die gesetzlich streng geregelten Ausgaben aufgewendet wird.
Bevor Sie über das Konzept und die Arten von Steuern und Gebühren sprechen, müssen Sie die Grundbegriffe festlegen.
Was sind die Unterschiede
Steuern werden kostenlos an den Staat gezahlt, das heißt, die Zahler erhalten für ihr Geld keine zusätzlichen Rechte oder Präferenzen. Eine Person ist nicht daran interessiert zu zahlen, dies geschieht aus Pflicht.
Bei den Gebühren erhält der Zahler Vergeltungsmaßnahmen, die für ihn von Bedeutung sind. Sie werden immer erstattet und gehen auf die Konten staatlicher Stellen, die Lizenzen oder Genehmigungen ausstellen.
Was ist der Gegenstand der Besteuerung
Wenn ein russischer Staatsbürger Eigentum besitzt, Einkünfte aus dem Verkauf von Waren, aus der Ausführung von Arbeiten oder aus der Erbringung von Dienstleistungen bezieht, wird dies alles zum Gegenstand der Besteuerung.
Das Gesetz sieht die Erhebung von Steuern zu einem bestimmten Zinssatz und die Voraussetzungen für die Befreiung von diesem Satz vor.
Aus Sicht der Abgabenordnung sind Waren Eigentum, das derzeit verkauft oder zum Verkauf bestimmt ist und der Zollpflicht unterliegt.
Arbeit unterliegt der Besteuerung, wenn sie einer materiellen Beurteilung unterzogen werden kann. Beispielsweise ist das Ergebnis ein Objekt mit einem Marktwert oder die Arbeit erhöht den Wert des vorhandenen Eigentums. Die Arbeiten werden im Auftrag von Organisationen oder Einzelpersonen auf der Grundlage eines Vertrags ausgeführt, in dem die Kosten angegeben sind.
Die Ergebnisse der Dienstleistungen sind nicht greifbar. Sie haben den im Vertrag angegebenen Wert. Die Leistung wird vom Auftragnehmer zum Zeitpunkt der Leistungserbringung übertragen und vom Kunden angenommen und ist physikalisch nicht messbar. Zum Beispiel ein Informationsdienst.
Was ist die Steuerbemessungsgrundlage?
Um die wichtigsten Arten von Steuern und Gebühren zu berechnen, müssen Sie den Wert des Objekts kennen. Sie stimmt mit der Höhe der Einkünfte aus dem Verkauf von Waren, der Höhe der Löhne oder dem Preis des Eigentums überein. Einige Steuerobjekte haben einen festen Katasterwert, der sich aus der staatlichen Bewertung ergibt. Es ist immer dokumentiert und für die Russische Föderation in Rubel angegeben.
Der offiziell angegebene Wert eines Objekts ist seine Steuerbemessungsgrundlage. Verwenden Sie zur Ermittlung die Buchungsnummern, Gewinn- und Verlustrechnungen und andere Belege.
Wie hoch ist der Steuersatz?
Um die Höhe der Zahlung zu berechnen, müssen Sie den Steuersatz kennen. Es zeigt, wie viel Sie in Rubel oder Prozent für das gesamte Objekt oder pro Einheit der steuerpflichtigen Basis bezahlen müssen. In der Russischen Föderation gibt es vier Arten von Steuersätzen und Gebühren.
Klassifizierung
Es gibt solche Typen:
- Einsätze werden als solide bezeichnet, wenn sie für das gesamte Objekt oder seine Einheit auf einen bestimmten Betrag festgelegt sind. Dies ist die einfachste Rückstellungssteuer. Das Objekt oder seine Einheit wird in diesem Fall quantitativ und nicht monetär gemessen. Beispielsweise wurde eine in der Russischen Föderation im Jahr 2018 stornierte Transportsteuer auf der Grundlage der Leistung des Fahrzeugs und des festgelegten Tarifs berechnet. Als die Inflation die Gebühren abwertete, erhöhte der Staat die Rate.
- Die anteiligen Sätze werden auf der Grundlage der Steuer berechnet, ausgedrückt in Rubel, und hängen nicht von ihrem Volumen ab. Als Steuer wird ein Prozentsatz des Betrags festgelegt. Beispielsweise wird in Russland ein anteiliger Steuersatz von 13% für die Einkommensteuer festgelegt. Es ist für unterschiedliche Einkommensniveaus der Bürger unverändert und für jeden Inflationssprung im Land relevant. Der mit diesen Zahlungsraten vereinnahmte Betrag erhöht sich mit der Erhöhung der Steuerbemessungsgrundlage.
- Das System der progressiven Steuersätze für verschiedene Arten von Steuern und Gebühren ist in der Welt für die Besteuerung von Einkommen weit verbreitet. In Russland wurde es noch nicht angewendet. Es gibt einfache und komplexe progressive Wetten. Sie sagen einfach, wenn es auf die gesamte Steuerbemessungsgrundlage des Zahlers zutrifft. Je höher beispielsweise das Gesamteinkommen in Rubel ist, desto höher ist der Steuersatz. Complex erfordert, dass Sie das Einkommen in Teile teilen, um den Satz für jeden von ihnen separat zu bestimmen. Dies erfolgt auf der Grundlage der Analyse des Einkommens für die vorangegangenen und gegenwärtigen Steuerperioden. In diesem Fall wird die Zahlung mit einem erhöhten Satz nur für den Betrag der Einkommenssteigerung im Vergleich zur Vorperiode berechnet.
- Wenn das gegenteilige Prinzip angewendet wird - der Prozentsatz nimmt mit steigendem Einkommen ab, sprechen wir von einem regressiven Steuersatz. Es wird eingesetzt, wenn die Regierung das Wachstum bestimmter Branchen ankurbeln will. So wird beispielsweise in Russland eine einzige Sozialsteuer erhoben. Wenn der Satz als Prozentsatz festgelegt ist, werden solche Steuern als Quoten bezeichnet. Wenn die Einheit des Objekts besteuert wird, wie es bei festen Wetten der Fall ist, sind sie echt.
Was ist eine Steuerperiode?
Der Steuerzeitraum ist der Zeitraum, für den das Einkommen steuerpflichtig ist. Es gibt auch das Konzept der "Berichtsperiode" für die Einreichung von Unterlagen bei den Regulierungsbehörden. Zahlungen für einen solchen Zeitraum werden berechnet und ihre Beträge in die Berichtsdokumentation eingetragen. Aufgelaufene Zahlung sofort oder am Ende der Steuerperiode. Alle Zahlungen gelten bis zu ihrem Abschluss als Vorauszahlungen. Nach dem Ende des Zeitraums werden eine verbindliche endgültige Anpassung der Beträge und eine vollständige Berechnung vorgenommen.
Die Steuerperiode eines Unternehmens kann kürzer als ein Kalenderjahr sein, wenn es nach dem 1. Januar gegründet oder vor dem 31. Dezember liquidiert wurde.
Wie installiert man
Die Bundesversammlung ist verantwortlich für die Einführung aller Arten von Steuern und Gebühren in der Russischen Föderation. Es gibt zwei obligatorische Schritte: Einrichtung und Einführung.
Die Festsetzung aller Arten von Steuergebühren in der Russischen Föderation ist deren rechtliche Begründung als Zahlungspflicht. Bei der landesweiten Einführung handelt es sich um Bundessteuern. Für einzelne Gebiete des Landes werden sie zunächst regional oder lokal angelegt.
Eine Steuer gilt als eingeführt, wenn ihre Bestandteile in der Gesetzgebung definiert sind - Gegenstand, Zeitraum, Satz, Verfahren und Zahlungsbedingungen.
Die Einführung der Steuer ist die Tatsache, dass ein normativer Rechtsakt erlassen wird, der dessen Inkrafttreten in einer bestimmten Region oder im gesamten Land regelt.
Die wichtigsten Arten von Steuern und Gebühren und Beispiele
Hier sind 8 wichtige Bundessteuern und Gebühren:
- Einkommensteuer.
- NGOs.
- Mineralgewinnungssteuer.
- Wassersteuer.
- MwSt.
- Verbrauchssteuern.
- Staatliche Pflicht.
- Gebühren für die Nutzung von Wildtieren und aquatischen biologischen Ressourcen.
Die Beträge der Bundessteuern werden direkt oder über Wirtschaftsfonds an den Staatshaushalt überwiesen. Einige Gebühren auf Bundesebene, die in einem bestimmten Gebiet gezahlt werden, beziehen sich auf die regionalen und lokalen Haushalte.
Alle Gebühren werden vom Staat festgelegt. Die Entscheidung über die Notwendigkeit der Einführung lokaler und regionaler Zahlungen in seinem Hoheitsgebiet wird von den Behörden der Teilstaaten der Russischen Föderation getroffen. Die Beträge dieser Arten von Steuern und Gebühren gehen an die Haushalte der Regionen, die sie erhalten haben. Ein Beispiel ist die auf Bundesebene festgelegte Besteuerung von Glücksspielen. Es wird nach Ermessen der lokalen Behörden nur in Gebieten eingeführt, in denen solche Aktivitäten gesetzlich zulässig sind.
Die Grund- und Vermögenssteuer für natürliche Personen wurde als lokal festgelegt.
Der Gesetzgeber auf regionaler und lokaler Ebene ist nicht berechtigt, den Satz, der vom Parlament der Russischen Föderation festgelegt wurde, zu erhöhen, wenn er Steuern und Gebühren jeglicher Art einführt.
Was ist eine besondere Steuerregelung?
Es wird durch einen separaten Abschnitt in der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt. Dies sind Steuerregelpakete für kleine Unternehmen. Der Unternehmer wählt freiwillig eines der vier LRCs aus: USN, UTII, ESHN oder PSN.Sie ersetzen die Zahlung einer Reihe von Bundessteuern für Privatunternehmen.
Was ist der Unterschied zwischen direkten und indirekten Steuern?
Aus Sicht des Zahlungsgegenstandes sind alle Arten von Steuern und Gebühren in der Russischen Föderation direkt oder indirekt.
Direkte Steuern zu den gesetzlich vorgeschriebenen Sätzen werden auf das Vermögen und Einkommen des Zahlers besteuert. Die Mittel werden vom Eigentümer des Steuerobjekts an den Staat überwiesen. Für eine solche Zahlung füllen die Bürger eine Steuererklärung mit einer Aufschlüsselung der Einkommensposten aus.
Der Prozentsatz der indirekten Steuern ist im Preis enthalten und wird vom Verbraucher beim Kauf von Waren oder bei der Bezahlung von Dienstleistungen gezahlt. Der Staat überweist das Geld an den Verkäufer der Waren. Die Richtigkeit der Zahlung wird durch den Buchungsbericht bestätigt.
Wie werden Beträge berechnet?
Die russische Steuergesetzgebung sieht verschiedene Systeme und Methoden für die Gebührenberechnung vor und ermöglicht deren Kombination.
Die Höhe der Zahlung kann vom Subjekt selbst, einem qualifizierten Buchhalter in seinem Namen oder von der Steueraufsichtsbehörde berechnet werden.
Um die Richtigkeit der aufgelaufenen und gezahlten Beiträge, der Handelsdokumente zu Einnahmen und Ausgaben, der Abrechnungen und der analytischen Register, die während der Registrierung ausgestellt wurden, zu bestätigen, sollten die Berechnungen der Steuerbasis aufbewahrt werden.
Steuern können in Teilen für Berichtsperioden berücksichtigt werden (Bestandsystem) oder die berechneten Beträge über die gesamte Periode periodengerecht nachverfolgen (Bestandsystem).
Der Auszahlungsbetrag errechnet sich aus dem Gesamtgewinn ohne Entschlüsselung der Einnahmen (globales System) oder die Einnahmen werden in Bestandteile - Zeitpläne - aufgeteilt, deren Steuer jeweils separat berechnet wird (geplantes System).
Steuererhebungsverfahren
Das Verfahren zur Zahlung jeder Gebühr wird auf gesetzlicher Ebene gebilligt. Der Betrag, den der Zahler auf eine Rate zahlt, wird als Steuergehalt bezeichnet. Wenn er einen Fehler bei der Angabe des Empfängers des Steuergehalts gemacht hat, erfolgt keine Rückerstattung dieses Betrags oder Überweisung in das gewünschte Budget. Die Zahlung erfolgt erneut, um Zahlungsrückstände zu vermeiden.
Der Steuerzahler berechnet und zahlt seine Mittel selbst ein, wenn er den Wunsch und die Gelegenheit dazu hat. Er kann dies auch der Buchhaltung des Unternehmens anvertrauen, in dem er sein Gehalt bezieht. In diesem Fall geht es um die Zahlung von Steuern als Einnahmequelle.
Eine andere Möglichkeit besteht darin, eine Einkommenserklärung beim Finanzamt einzureichen und dort eine Zahlungsaufstellung mit Angabe von Betrag und Laufzeit zu erhalten. Dies ist eine Steuerzahlung bei Anmeldung.
Bei der indirekten Besteuerung wird die Mittelzuweisung an den Haushalt zum Zeitpunkt der Einkommensverwendung als Zahlung eingestuft.
Wenn der Besitz von beweglichem und unbeweglichem Vermögen dem Eigentümer kein Einkommen einbringt, sondern der Besteuerung unterliegt, handelt es sich um eine Zahlung während des Verbrauchs oder der Nutzung.
Jede Zahlung muss innerhalb der gesetzlichen Fristen erfolgen.
Die Frist für die Zahlung von Steuern ist der letzte Tag, an dem die Zahlung erfolgen kann. Die Zahlungstermine für jede Steuer und Abgabe sowie die Höhe der Verzugszinsen sind in der Abgabenordnung festgelegt.
Was sind die Vorteile für die Rückstellung?
Die wichtigsten Möglichkeiten zur Reduzierung von Steuern und Gebühren:
- Rücktritt. Aus gutem Grund ist der Betreff für die Dauer des Privilegs von der Zahl der Zahler ausgeschlossen.
- Befreiung. Reduzierung des Steuerbetrags durch Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage.
- Rabatt. Senkung des Zinssatzes ohne Verringerung der Steuerbemessungsgrundlage, z. B. für einen Zahler aus einer privilegierten Gruppe.
- Amnestie. Stornierung einer Vertragsstrafe an eine juristische Person wegen verspäteter Zahlung.
- Abzug. Eine Befreiung für natürliche Personen, wenn im Falle von Aufwendungen für bestimmte Zwecke die im Berichtszeitraum aufgeführten Steuern an den Zahler zurückerstattet werden.
- Aufschub Individuell gewährtes Privileg, wenn die Zahlungsfrist aus wichtigem Grund auf einen späteren Zeitpunkt verschoben wird.
Arten von Verstößen gegen das Steuer- und Gebührenrecht
Der Zahler ist gesetzlich für die Richtigkeit und Rechtzeitigkeit der Steuerzahlungen verantwortlich.
Verantwortlich ist, wenn neben dem Verstoß ein Sachschaden entstanden ist, ein unmittelbarer Zusammenhang zwischen dem Verstoß und dem eingetretenen Schaden hergestellt und die Schuld des Steuerpflichtigen für den Vorfall nachgewiesen wurde.
Für den Fall, dass die Schuld bewiesen ist, gelten Strafen. Die Zahlung einer Geldbuße hebt nicht die Verpflichtung auf, überfällige Steuern oder Nachzahlungen zu leisten.
Der Zahler haftet strafrechtlich, wenn:
- Vermeidet die Zahlung aller Arten von Steuern und Gebühren in der Russischen Föderation.
- Nicht agierender Agent.
- Es verbirgt Bargeld oder Eigentum, aufgrund dessen Sie die Rückstände bezahlen können.
Alle Arten von Steuergebühren in der Russischen Föderation dienen der Auffüllung des Budgets, aus dem die Wirtschaft und die soziale Sphäre des Landes finanziert werden. Durch die kompetente Einführung neuer Gebühren und Steuervergünstigungen kann die Entwicklung bestimmter Bereiche der Volkswirtschaft stimuliert werden. Es ist auch wichtig, die Richtigkeit und Rechtzeitigkeit der Steuerzahlungen zu kontrollieren und Straftaten in diesem Bereich zu verhindern.
