Az preferenciális adózás az OKVED (az összes orosz gazdasági tevékenységetípus-osztályozó) szerint olyan téma, amely számos adófizetőt érdekel. Ebben a cikkben elemezzük ezt a témát azzal, hogy megválaszoljuk a kérdéseket, hogy mi ez, és ki és hogyan tudja megszerezni.
A törvény
Az ebben a cikkben tárgyalt folyamatot irányító törvény a moszkvai régió preferenciális adózásról szóló törvénye. A 151. számú regionális törvény, amelyet 2004. november 24-én fogadtak el és lépett hatályba.
Az, hogy valamely magánszemély vagy jogi személy számára bizonyos kedvezményeket kapnak-e, az állam és hatóságai közvetlenül döntenek. Abban az esetben, ha döntést kell hozni az önkormányzati szinten, a helyi hatóságok határozatát hajtják végre.
Ezenkívül a moszkvai régió preferenciális adóztatásáról szóló törvényen kívül minden rájuk vonatkozó információt természetesen az Orosz Föderáció adóügyi törvénykönyve biztosít.
meghatározás
A preferenciális adózás a polgárok különböző kategóriáinak jövedelmének ilyen összege, amely e kategóriák sajátosságainak megfelelően teljes mértékben csökkenthető vagy eltávolítható. Az Orosz Föderáció jogszabályai mindezeket a pontokat részletesen meghatározzák, meghatározva, hogy kik jogosultak csökkentett összegű adót fizetni, és ki mentesül e kötelezettség alól. Vizsgáljuk meg részletesebben a kedvezményes adózás típusait.
Juttatási rendszer
Az Orosz Föderáció adótörvényében nincs olyan juttatási rendszer, amelyet bizonyos kánonok egyértelműen meghatároznak. A mindennapi életben azonban ezt a kifejezést azon speciális adórendszerek listájának tekintik, amelyekben az adózó elveszíti bizonyos típusú adók fizetési kötelezettségét. Ezek a módok a következőket tartalmazzák:
- STS - egyszerűsített adórendszer. Általában a kis- és középvállalkozások tulajdonosai számára nyújtják.
- UTII - egységes adó az imputált jövedelemre. Bizonyos vállalkozási kategóriákban is használják:
- kiskereskedelem;
- vendéglátás;
- háztartási szolgáltatások;
- állatorvosi szolgáltatások;
- gépjármű- és motorkerékpár-javítás vagy műszaki támogatás;
- kereskedelmi hirdetési termékek forgalmazása;
- földterület ideiglenes biztosítása kereskedelmi vagy egyéb célokra;
- közúti szállítás;
- Saját parkoló vagy parkolási szolgáltatások.
3. Egységes mezőgazdasági adó - egyetlen mezőgazdasági adó. A mezőgazdasági fogyasztási piac termékeinek előállításával és forgalmazásával foglalkozó személyek számára alkalmazzák.
4. PSN - az adózás szabadalmi rendszere, amely az egyéni vállalkozók (egyéni vállalkozók) számára kedvezményes adózás egyik formája. Ebben a rendszerben az adót egyszerűsített formában és előre fizetik.
Az adózás formái
Mint minden más, állami szinten szabályozott gazdasági folyamat, az adókedvezmények nyújtásának is több formája van. nevezetesen:
- Visszavonását. Az ilyen formában nyújtott ellátások önmagában azt jelentik, hogy megszüntetik az adófizetési kötelezettséget számos olyan ingatlantulajdon esetén, amelyek ellátások nélkül, mint a többi, teljes adó alá tartoznak.
- Kedvezmények.A jövedelem adóztatásának ez a formája az adóalany adóalapjának közvetlen csökkentésével jár (vagyis egy speciális méretnél, amelyet megszorozzanak egy meghatározott adókulccsal, és kiszámítják az állam fizetéséhez szükséges összeget). Ezek korlátozottak lehetnek (vagyis korlátozott méretűek) vagy korlátlanok (ha az adóalap a rendelkezésre álló költségek teljes összegének megfelelő csökkentési folyamaton megy keresztül).
- Adómentesség. Az ilyen előny, amint gondolhatja, a kifizető társaság adófizetési kötelezettségének teljes megfosztása. Ezt a jogot az egyének és a polgárok bizonyos bizonyos kategóriái kapják.
Van még egy kedvezményes adózás egyik formája, az adójóváírás. Azon adófizetők által vállalt kötelezettségek, akik vészhelyzet esetén az adófizetés vagy részletfizetés halasztását hajtják végre, egyáltalán nem csökkennek, ezért ez a formanyomtatvány nem felel meg teljes mértékben magának a koncessziónak, amelyet az Oroszországi Föderáció adószabályzata ír elő.
Egyebek mellett a haszon három típusát ki kell emelni hatásuk szempontjából. nevezetesen:
- Az Orosz Föderáció adótörvényében előírt engedmények a szövetségi adókra.
- Az Orosz Föderáció adótörvényében és a regionális jogszabályokban előírt regionális adók előnyei.
- Az Orosz Föderáció adótörvényében és az önkormányzati hatóságok törvényi előírásaiban előírt helyi adók kedvezményei.
Természetesen ezek az előnyök valamilyen módon különböznek egymástól számos különös kritérium alapján, amelyeket szintén a törvény előír. Ezen árnyalatok és finomságok megértése szükséges az ebben a cikkben tárgyalt témák átfogó lefedettségéhez és azoknak a folyamatoknak a megértéséhez, amelyeket meg kell valósítani az adóköltségek csökkentésének bármilyen eredményének elérése érdekében, ha erre minden szükséges ok megvan.
Előnyök az egyének számára
Most közvetlenül azoknak a személyeknek és szervezeteknek a listájához fordulunk, akik jogosultak kedvezményes adózási adóztatásra, valamint ennek a folyamatnak a különféle típusaira. Kezdjük az egyénekkel.
Számukra az adókedvezmények magukban foglalják:
- Teljes adómentesség.
- Az adócsalás részleges mentessége a fizetés alól (nem kerül átutalásra az állami költségvetésbe.)
Vizsgáljuk meg részletesebben a felszabadulás e két típusát.
Teljes adómentesség
Az adófizetési kötelezettség alóli teljes mentességet bizonyos bizonyos jövedelemtípusok élvezhetik, amelyek felsorolása a következő:
- Különböző állami támogatások (például munkanélküliség vagy szülési szabadság). Van néhány kivétel e bekezdés alól. Az államtól származó adómentes ellátások nem tartalmazzák: pénzügyi támogatást a gyermek gondozásában, a fogyatékosság ideiglenes kompenzációját tiszteletben tartó körülmények miatt és egyéb kompenzációkat, amelyeket az Orosz Föderáció jogszabályai vesznek figyelembe.
- A nyugdíjak kifizetése és a nyugdíjalapok felhalmozása szintén nem adóköteles.
- Bizonyos kifizetésekből vagy állami támogatásokból származó pénzeszközök, amelyek az állampolgár lakásának, valamint a lakásban fizetett közszolgáltatások fizetésére irányulnak.
- Különféle pénzügyi költségek kompenzálása, amelyeket egy szervezet alkalmazottja kapott feladatai ellátása során személyes vagyon segítségével, a munkáltatójával konzultálva. Például az adót nem kell megfizetni azon pénzeszközökből, amelyeket a munkaadó fizet a munkavállalónak személyes autó hivatalos célokra történő felhasználása céljából.
- Pénzjutalom bármilyen hivatalos fizetett segítségért (példa a véradás).
- Alpezeket egy elhagyott család fizeti.
- A legfeljebb egy évig fizetendő ellátás 50 ezer rubelt tesz ki, amelyet bármely szervezet fizet a munkavállalójának gyermeke születése vagy örökbefogadása miatt.
- Nettó nyereség az eladó polgár tulajdonában lévő ingatlan eladásán alapuló három vagy több évig.
- A nagycsaládokat támogató fővárosok, akár anyák, akár regionálisan. Itt azonban van kivétel: minden más tőke, amelynek meghatározott célja szerint van kinevezése, teljes adó alá tartozik.
- Költségvetési kifizetések, amelyeket az állam nyújt lakásvásárláshoz vagy -építéshez.
Részleges adómentesség
A kedvezményes adóztatásról szóló törvény (a moszkvai régióban és nem csak) azt jelzi, hogy az Orosz Föderáció polgárainak jövedelmét 13% -kal kell kivetni. Bármely igénylő állampolgár, aki ilyen mértékű, adócsökkentések (az adóalapot csökkentő összegek, amelyekből az adópénz felhalmozódik az államkincstárhoz) segítségével csökkentheti azt.
Oroszországban, mint preferenciális adózású ország, jogalkotási szinten előírtak az adóból történő levonások három típusa:
- Rendes adólevonások, amelyek megfelelnek a szabványnak.
- Társadalmi megtartás.
- Ingatlanadó-levonások.
Általános levonások
Az adózás türelmi ideje alatt néhány polgár és 14 év alatti gyermekek (kiskorú gyermekek) számíthatnak ezekre az ellátásokra. Az egyének kevesebbet fizetnek az ilyen adókedvezmények miatt, de csak akkor járnak el, ha ezek a személyek részt vesznek az Orosz Föderáció bizonyos katonai műveleteiben, a Nagy Honvédő Háború rokkantsági és veteránjai, az Orosz Föderáció hősei vagy ilyen súlyos balesetek következtében sérültek. robbanásként a negyedik csernobili atomerőműben, amely az egész környezetet súlyos és jelentős radioaktív szennyeződéshez vezette. E levonás összege havi 3 ezer rubel. Ha az egyénnek joga van egyidejűleg több, egymástól eltérő kedvezmény alkalmazására, akkor a teljes adólevonás összegének meg kell egyeznie a maximálisan elfogadott összeggel, míg a két adó-visszatartás típusa nem tartozik az összegzési folyamat alá.
Ugyanaz a havi levonás maximális összege, amely 3 000 rubelt tesz ki, a gyermekekre vonatkozó levonásoknak felel meg (azokat azoknak a szülőknek kapják, akik önállóan gyermekeket látnak el, még nem tizennyolc évet). Ezenkívül a kedvezményes adózásról szóló törvény megjegyzi, hogy az adókedvezményt csak addig lehet felhasználni, amíg a kedvezményezett állampolgár jövedelme nem haladja meg a 280 ezer rubelt. Ezt a nyereséget számolják a naptári év hivatalos kezdetétől, azaz január első napjától. Ennek megfelelően, ha ebben az évben az adófizetők jövedelme növekszik, és a fenti 280 ezer rubelt meghaladó összeget hajtanak végre, akkor adókedvezményt már nem számítanak rá.
Ezenkívül nagyon fontos figyelembe venni, hogy a moszkvai vagy más területeken alkalmazott kedvezményes adóztatásról szóló törvény a gyermekekkel szemben csak egy szülőjének vagy törvényes képviselőjének (örökbefogadó szülők, gyámok stb.) Számára biztosítja az adókedvezményt (formálisabb kifejezés - preferencia).
Társadalmi megtartás
Azok az adófizetők, akiknek a társadalom számára jelentős költségelszámai vannak, számíthatnak ezekre az előnyökre. Ezek a tevékenységek magukban foglalják:
- Jótékonysági adományok (ebben az esetben az adólevonás az egy éven belül fizetendő adó 25% -áig növekszik).
- Költségek, amelyek képzés és oktatás készpénzköltségei.
- Bármely betegség kezelésére fordított költségek.
- Nyugdíjkifizetések, amelyek típusa nem vonatkozik az államra, valamint a nyugdíjbiztosítás, amelyeket a biztosított önkéntes kérésére bocsátottak ki.
- A biztosítási jogi dokumentumok által biztosított további járulékok, amelyek célja az alapok felhalmozása, amelyek valójában öregségi nyugdíjnak minősülnek.
A szociális levonások összege megegyezik az adókat fizető polgárok költségeivel, de nem haladhatja meg az évi 120 ezer rubelt. A hivatalos törvényi kivételek ebben az esetben a sok pénzbe kerülõ adományozásra vagy kezelésre fordított költségeket jelentik.
A levonás maximális összege, amelyet egy hallgató kedvezményes adózási övezetében történő képzésre nyújtanak, évi 50 ezer rubel.
Ingatlan levonások
A preferenciális adórendszer előírja, hogy a következő esetekben lehetséges a hivatalos ingatlanlevonás:
- Ingatlan eladása: földterület, lakóépületek és lakások stb. Ugyanakkor az adóalanynak legalább három évig rendelkeznie kellett volna ezzel a házmal, és a maximálisan megengedett levonás nem haladhatja meg az évi egymillió rubelt.
- Olyan egyéb ingatlan eladása (vagyis az eljárás, amely főszabály szerint a csődbe került személyekre vonatkozik, hogy vagyonát olyan összegben térítsék vissza, amely kielégíti a hitelezők igényeit, akiket ez a polgár nem zárt le), amelynek tulajdonosa kevesebb, mint három éve rendelkezik. Itt a levonási felső határ 250 ezer rubel évente.
- Egy alapszabálynak megfelelő szervezet tőkéjéből behajtandó bizonyos részvény vagy rész eladása, amely azt is magában foglalja, hogy az eladó köteles átengedni a szerződésben előírt jogokat a fejlesztési vagy megosztott építési folyamatban való részvétel tekintetében. A forrásadó megegyezik a hivatalos jogi dokumentumok által igazolt költségek összegével.
- Állami vagy önkormányzati felhasználásra történő visszavonás a telek vagy az ezen a területen található tárgyak adófizetőiről. Ebben az esetben az adólevonás összege megegyezik azzal az árral, amelyet a visszavásárlási folyamat során bejelentettek.
- A teljes lakás vagy annak egy részének megvásárlása, valamint a ház építéséhez szükséges földterület vagy egy telek, amelyen már vannak hasonló házak vagy azok részesedése. Fontos figyelembe venni, hogy ebben az esetben több mint két millió rubelt nem lehet visszatartani.
- Pénz kifizetése kamatokból, amelyeket egy ingatlan megvásárlásához vagy építéséhez nyújtott kölcsön vagy refinanszírozás biztosított (a meglévő mikrohitelek visszafizetése és újabb kibocsátása azonos összegért, de kedvezőbb feltételek mellett, kamatlábak mellett). A forrásadó ebben a helyzetben megegyezik a már megfizetett kamat összegével, ez az összeg azonban nem haladhatja meg a meghatározott küszöböt, amely 3 millió rubelt jelent. Fontos figyelembe venni azt is, hogy ezt a kiváltságot csak egy ingatlanra lehet megszerezni.
Az ingatlanokra vagy a szállításra, amely minden vállalkozás számára szükséges a kereskedelmi tevékenysége elvégzéséhez, nem vonatkozik kedvezményes adó. Ugyanez a szabály alkalmazható a korábban megszerzett értékpapírok eladására is.
Az adólevonások tartalmazzák a hivatásos adókedvezményeket is, amelyeket nem magánszemélyek, hanem jogi személyek számára lehet nyújtani.
Objektumok, amelyek a termelésben kedvezményeknek vannak kitéve
Ha bármilyen szervezetről beszélünk a kedvezményes adózás területén, akkor azok az állampolgárok, akiknek tevékenysége vitathatatlanul állami jelentőséggel bír, adómentességet kaphatnak. Leggyakrabban az ilyen vállalkozásokra valamilyen módon rendkívül súlyos követelményeket támasztanak, amelyek teljesítése miatt a juttatások kedvezményeket kaphatnak. Ilyen követelmény például a pénzeszközök bizonyos célokra történő felhasználása.
Így az adókedvezmény egy olyan tárgy, amelynek jelentős társadalmi haszna van.
Preferenciák a jogi személyek számára
Egy szervezet bizonyos adókedvezményt számíthat arra az esetre, ha azt fizetik:
- A szervezet közvetlen munkatevékenységeinek végrehajtása során befizetett adó.
- A neki fizetett ingatlanadó.
- Áfa (hozzáadottérték-adó).
Jövedelemadó-mentesség
A szervezet két esetben elveszíti a jövedelemadó fizetési kötelezettségét:
- Ennek a társaságnak a személyzete több mint a fele (vagyis legalább 51%) a fogyatékossággal élő személyeknek, akik munkatevékenységeket végeznek.
- Ezt a jogi személyt egyes társaságok befektetésein alapították (minden egyes kedvezményes adóztatással rendelkező államban bemutatják saját példáikat), és hivatalos ingatlanként is szerepelnek.
Ingatlanadó
A jogi személyek bizonyos kategóriái mentesülnek az ingatlanadó alól is. Ide tartoznak az olyan jogi személyek, mint:
- Költségvetési intézmények, hivatalos testületek, az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja, a Társadalombiztosítási Alap és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap.
- Azok a szervezetek, amelyek tényleges tevékenysége a tengeri termékek vagy mezőgazdasági termékek tárolása és feldolgozása.
- Ortopédiai és kapcsolódó dolgokkal foglalkozó intézmények, például protézisek.
- Kulturális, oktatási vagy vallási vállalkozások és önkéntes civil szervezetek.
- Profilokkal rendelkező vállalkozások a lakhatás területén.
- Különböző központok, ahol tudományos kutatás zajlik.
Ha szeretné, kitölti ezt a listát más típusú jogi személyekkel, amelyek rendelkeznek saját egyedi kedvezményes adómértékkel.
áfa
Azokat az embereket, akik bizonyos áruk hozzáadottérték-adóját fizetik, hivatalosan megfosztják az adófizetési kötelezettségektől azokban az esetekben, amikor egy vagy másik importált terméket az Orosz Föderáció területére importálnak. Az Orosz Föderáció területén előállított exportált termékek szintén nem adókötelesek (ezt annak érdekében tették, hogy újabb ösztönzőt teremtsenek a hazai anyaggyártók számára).
eredmény
Minden olyan polgárnak, aki a hivatalos jövedelem után adót fizet, tudnia kell a kedvezményes adózásról a moszkvai régióban és hazánk más részein. Reméljük, hogy ez a cikk segített megérteni ezt a témát és megválaszolni minden kérdését, így a jövőben könnyen meghatározhatja, hogy számíthat-e egy adott adókedvezmény formájára vagy típusára, vagy újraértékelnie kell tevékenységeit és reformálja az összes szükséges kritériumnak megfelelően, amelyek teljesítése esetén garantálhat számottevõ pénznövekedést (vagy pontosabban a költségek csökkentését).
