Creatieve en ondernemende mensen zijn zelden tevreden met zelfstandig ondernemerschap. Realiseer uw potentieel, probeer uw hand, verhoog uw inkomstenniveau staat uw bedrijf toe. Vaak zijn ondernemers vooral bang om een LLC te openen: veel verantwoordelijkheid, aanzienlijk startkapitaal, er zijn geen garanties dat het bedrijf onmiddellijk aan kracht begint te winnen. Een geschiktere optie voor velen is IP op UTII. Vrachtvervoer is een van de soorten activiteiten die bij dit regime passen. Geïnteresseerden worden geadviseerd om het artikel te lezen. We zullen het complex in eenvoudige woorden analyseren.
Wat voor beest "UTII"
Ter ondersteuning van kleine bedrijven en jonge ondernemers heeft de staat verschillende eenvoudige belastingregelingen ontwikkeld waarmee u uw eigen bedrijf kunt proberen en kunt besparen op de bijbehorende kosten. Nu is het:
• USN (vereenvoudigde modus);
• USCH;
• patent;
• UTII.
De toegerekende inkomstenbelasting is een belastingstelsel waarbij de ondernemer een vast bedrag aan de staat betaalt, dat niet rechtstreeks afhankelijk is van het reële inkomen. Niet elk type activiteit past in dit voordeel.
Er is een beperkte lijst gereguleerd op federaal niveau (artikel 346.26 van de belastingwetgeving). Bovendien kunnen wetgevingshandelingen op oblastniveau deze verminderen of het gebruik van een toerekeningsregime op het hun toevertrouwde grondgebied verbieden.
Sinds 2021 is het de bedoeling om UTII af te schaffen. Maar hoewel het is toegestaan, is het een van de meest populaire rapportageschema's voor de staat. autoriteiten.
Wat is de optimalisatie?
Eigenaren van bijvoorbeeld een bedrijf zoals vrachtvervoer op UTII vermijden belasting te betalen:
• btw;
• winst- of inkomstenbelasting;
• op onroerend goed.
Naast deze privileges worden ondernemers zonder werknemers gered van het lot van het indienen van rapporten bij het pensioenfonds en het Sociaal Verzekeringsfonds. De federale belastingdienst blijft het enige controleorgaan, vergaderingen die niet meer dan 4 keer per jaar mogelijk zijn. Als er nog steeds officieel geregistreerde werknemers beschikbaar zijn, moeten ze nog steeds rapporteren over verzekeringen en gefinancierde bijdragen. Maar dit is onvermijdelijk bij elke belasting.
De geselecteerde modus is ongecompliceerd. In bepaalde omstandigheden kan een zakenman zonder een accountant. Verder kijken we naar een voorbeeld met betrekking tot rapportage en belastingberekening. Je zult zeker alles weten en niet in termen verward raken.
Is vrachtvervoer geschikt voor UTII?
Vrachtvervoer is een van de meest populaire soorten bedrijven. Volgens de transportmethoden stoten:
1. Automotive - de meest economische optie. OKVED-code 49.41 (inclusief gespecialiseerd en niet-gespecialiseerd transport).
2. Spoorwegen worden gebruikt voor omvangrijke goederen of in geval van grote volumes. OKVED-code 49.20 (inclusief gevaarlijke goederen en andere).
3. Door de lucht bezorgen meestal dringende pakketten. OKVED-code 51.21 (inclusief de aanwezigheid / afwezigheid van vliegtuigschema's).
4. Water - een economisch alternatief voor trein en vliegtuig, maar het tijdverbruik neemt aanzienlijk toe. OKVED-code 50.20 (bevat een grote lijst met soorten producten), 50,40 (levering via binnenwateren)
5. Ruimtetransport (OKVED-code 51.22.2)
Onder het UTII-regime is vrachtvervoer alleen geschikt over de weg, en met name door bussen, auto's en vrachtwagens (artikel 346.27 van de NKRF). Daarom kan OKVED uit de lijst worden geselecteerd.
Als u zich bezighoudt met andere soorten transportdiensten, moet u andere specials overwegen. modi.
Welke beperkingen zijn er bij het overschakelen naar UTII (artikel 346.26 van de NKRF)
U kunt niet overschakelen naar UTII als u:
• meer dan 20 voertuigen;
• meer dan 100 mensen in de staat;
• er zijn verhuurdiensten voor benzinestations;
• activiteiten binnen een partnership of trustovereenkomst.
Afhankelijk van het type vracht- en transportroutes moet de zakenman bovendien op de hoogte zijn van de noodzaak om vergunningen en vergunningen te hebben. Aangezien dit onderwerp zeer uitgebreid is, laten we het apart bespreken. Houd er rekening mee dat de belastingdienst bij het ontbreken van de nodige toleranties het recht heeft om de ondernemer een boete op te leggen of hem het recht te ontnemen om de voordelen te gebruiken.
U kunt binnen 5 dagen na registratie of vanaf het begin van het kalenderjaar naar UTII gaan door een aanvraag in te dienen op het formulier. Als u de Federale Belastingdienst niet op de hoogte hebt gesteld van uw voornemens om deze special te gebruiken. modus, reken je op de algemene. En ondanks het feit dat uw activiteit geschikt is voor "toerekening", moet u btw, inkomstenbelasting en anderen betalen.
Definitie van een fysieke indicator, elementaire winstgevendheid, deflatorcoëfficiënten
Als u nog steeds bij ons bent, betekent dit dat uw idee onder het UTII-belastingregime valt en dat u vrachtvervoer wilt doen. Voordat u weet hoe het wordt overwogen, moet u de componenten bepalen:
• fysieke indicator;
• elementaire winstgevendheid;
• correctiefactoren.
Bij het kiezen van een geschikte OKVED, moet een individuele ondernemer weten dat in de UTII-aangifte vrachtvervoer wordt aangeduid met het activiteitscodenummer 05. Met andere woorden, OKVED 49.41 komt overeen met code 05. Andere gegevens worden opgehaald afhankelijk van de code.
Een fysieke indicator impliceert de basis waarop de berekening is gebaseerd. Voor vracht op UTII FE moet het aantal voertuigen worden gebruikt dat wordt gebruikt om diensten te verlenen. Bedenk dat ze niet 21 of meer stuks moeten zijn. Voor andere diensten kan dit het aantal werknemers en het gebied van de hal en het gebied van de stand zijn.
Een specifieke fysieke indicator komt overeen met inkomsten, die per definitie door de eigenaar van elk stuk, meter, enz. Moeten worden ontvangen. Dit bedrag wordt theoretisch berekend door speciale instanties en bij wet vastgesteld (artikel 346.29 van de NKRF). Het kan jaarlijks worden herzien en gewijzigd. Daarom moet u bij het berekenen de nieuwste gegevens gebruiken.
Een andere correctiefactor zijn speciale factoren. Het zijn er twee.
De K1-coëfficiënt wordt jaarlijks goedgekeurd door het ministerie van Economische Ontwikkeling. Het hangt af van de inflatie en de gemiddelde consumentenprijzen. K1 is vastgesteld voor het volgende jaar bij besluit van het ministerie van Economische Ontwikkeling rond oktober-november van het lopende jaar. Voor 2019 is het bijvoorbeeld gepland om 1.915 vast te stellen (iets meer dan 2018 - 1.868).
K2 - opgericht door lokale autoriteiten. Het hangt op zijn beurt af van:
• type activiteit;
• gemiddeld inkomen van werknemers;
• vestigingen.
De beslissing over deze coëfficiënt wordt niet jaarlijks door de City Duma vastgesteld. Dat wil zeggen dat de berekeningsregels en bijbehorende cijfers voor meerdere jaren kunnen worden vastgesteld. Het varieert afhankelijk van de veranderende zakelijke omgeving van kwartaal tot kwartaal.
Hoe te berekenen voor UTII FE voor vracht?
Neem bijvoorbeeld deze situatie. Activiteiten worden uitgevoerd in de stad Togliatti (regio Samara). Ladinglevering wordt uitgevoerd op een enkele auto. De staat heeft maar één persoon - een ondernemer. Het uitvoeren van vrachttransport SP op UTII.
Belastingen worden als volgt berekend.
We hebben al besloten dat voor het type vrachttransportactiviteit de fysieke indicator het aantal auto's is. In dit geval = 1. We zoeken in artikel 346.29 van de NKRF naar de waarde van het basisrendement voor transportdiensten. Het is gelijk aan 6000 roebel.
De K1-coëfficiënt voor 2018 werd door het ministerie van Economische Ontwikkeling vastgesteld op 1,886.
K2 wordt berekend met de formule (bij besluit van de gemeenteraad van de stad Togliatti van 10.16.13):
K2 = V * Z * F, waar
V - hangt af van het type activiteit, en in dit voorbeeld = 1;
Z - wordt bepaald door het salaris van werknemers. Omdat we geen gegevens hebben over de kosten van levensonderhoud voor de regio, enz., Nemen we de maximaal mogelijke waarde = 1;
F - plaats van vestiging. Hoe verder van het stadscentrum, hoe lager de waarde. Aangezien de activiteit wordt uitgevoerd in de stad Togliatti, is de waarde 1.
Totaal K2 = 1 x 1 x 1 = 1
In de uiteindelijke waarde hebben we: (6000 x 1 x 1,886 x 1) x 0,15 = 1 681 roebel.- belasting voor een volledige maand IP.
Als de activiteit volledig op alle kalenderdagen van het kwartaal wordt uitgevoerd, vermenigvuldigen we het berekende bedrag met 3 en krijgen we het te betalen bedrag = 5,044 (we ronden het af volgens de regels van de wiskunde).
Als de activiteit in een bepaalde maand niet of niet volledig werd uitgevoerd, delen we het aantal gewerkte kalenderdagen door het totale aantal dagen in de maand en vermenigvuldigen we ons met het belastingbedrag voor de volledige maand.
Ons IP-adres begon bijvoorbeeld te werken op 05/04/2018. Vervolgens voor het tweede kwartaal:
• werkte niet in april (0 dagen);
• in mei vanaf 31 kalenderdagen, uitgewerkt 28: 28/31 = 0,9;
• in juni van 30 dagen uitgewerkt 30: 30/30 = 1.
De definitieve berekening van UTII voor IE voor vracht:
1681 x 0 + 1681 x 0,9 + 1681 x 1 = 3 194 roebel - het totale te betalen bedrag voor het 2e kwartaal.
Het is vermeldenswaard dat lokale autoriteiten het belastingtarief kunnen verlagen tot 7,5% om dit belastingregime in hun regio te handhaven. In de regio van het voorbeeld (Tolyatti) is dit 15%.
Hoe belasting legaal verlagen?
Het aan de begroting te betalen bedrag kan worden verminderd met:
• het volledige bedrag aan pensioen- en verzekeringsbijdragen aan de individuele ondernemer zelf betaald tijdens het kwartaal (als de ondernemer de enige werknemer is);
• niet meer dan 50% van de geschatte belasting (afhankelijk van de beschikbaarheid van werknemers en de betaling van bijdragen aan hen aan de FIU en het Sociaal Verzekeringsfonds voor zichzelf en voor zichzelf).
Zelfs als de activiteit gedurende een bepaalde periode niet werd uitgevoerd en volgens de documenten die een individuele ondernemer had geregistreerd, worden betalingen aan de UTII voor vrachtvervoer overgeboekt naar het budget. Enerzijds is dit een minpuntje, want in geval van problemen met bestellingen blijft de belastingdruk bestaan. Enerzijds is het niet direct afhankelijk van de gemaakte winst en kan het aanzienlijk lager blijken te zijn dan het maandelijkse inkomen.
Rapportage en deadlines
We hebben UTII berekend voor vracht. Maar het is ook belangrijk om niet te vergeten dat volgens de resultaten van het kwartaal de ondernemer een aangifte moet indienen bij de controleautoriteiten en de belasting moet betalen. Als er geen werknemers zijn, dient de individuele ondernemer rapporten in volgens een vereenvoudigde regeling - alleen bij de Federale Belastingdienst en alleen een verklaring van het toegerekende inkomen. Bovendien hoeft hij zich niet te registreren in telecommunicatiekanalen, maar u kunt persoonlijk komen en hem overhandigen.
Als er werknemers zijn, moet u naast de belastingdienst de FIU en de FSS bezoeken. Met assistenten is het onwaarschijnlijk dat IP zonder een accountant zal werken, omdat papier en ander werk toeneemt.
Rapportage is belangrijk om in te dienen vóór de twintigste dag van de maand volgend op de rapportage. En u moet betalen vóór de 25e van de maand die volgt op de rapportage.
Misschien lijkt dit op het eerste gezicht somber en eng. Maar als u er eenmaal achter bent gekomen, kunt u niet alleen besparen op de diensten van een accountant, maar ook op betalingen aan het budget. En laat uw bedrijf floreren!
