STS wordt vertegenwoordigd door een populair en interessant belastingregime dat kan worden gebruikt door bedrijven of individuele ondernemers. Het onderscheidende kenmerk is de noodzaak om slechts één soort belasting te betalen, die wordt vervangen door btw, inkomstenbelasting en andere soorten vergoedingen. Daarom willen veel ondernemers dit belastingstelsel gebruiken. Maar hiervoor moet u eerst de voorwaarden voor de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel bestuderen om de mogelijkheid van het gebruik van de modus te beoordelen.
Kenmerken van de modus
STS is een populair systeem, zowel bij individuele ondernemers als bij eigenaren van grote bedrijven. De nuances van het gebruik van deze modus zijn onder meer:
- één belasting vervangt verschillende soorten vergoedingen;
- de ondernemer kiest onafhankelijk of hij inkomstenbelasting of nettowinst gaat berekenen;
- de berekeningsprocedure wordt als eenvoudig beschouwd en wordt daarom vaak door een directe zakenman uitgevoerd;
- u hoeft slechts één aangifte per jaar bij de Federale Belastingdienst in te dienen, wat de boekhoudprocedure bij de onderneming aanzienlijk vereenvoudigt.
Maar het is belangrijk om alle voorwaarden voor de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel vooraf te evalueren om ervoor te zorgen dat het bedrijf of de individuele ondernemer bij uitstek geschikt is voor de bestaande vereisten. Als aan één voorwaarde niet is voldaan, moet u een ander belastingregime kiezen.
Systeem voordelen
De procedure en voorwaarden voor de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel zijn voor veel ondernemers interessant, omdat het gebruik van deze modus veel onbetwistbare voordelen heeft. Deze omvatten:
- de boekhouding bij de onderneming is vereenvoudigd, omdat het voldoende is om jaarlijks slechts één aangifte in te dienen bij de afdeling van de Federale Belastingdienst;
- gemak van belastingboekhouding;
- Ondernemers kiezen zelf de beste optie voor het vereenvoudigde belastingstelsel, zodat ze 6% van alle inkomsten of 15% van de correct berekende nettowinst kunnen betalen;
- Het is niet nodig om persoonlijke inkomstenbelasting, btw en inkomstenbelasting te berekenen en te betalen;
- het belastingtijdvak is één jaar;
- belastinggrondslag kan dalen door betaalde verzekeringspremies;
- het is toegestaan om de belastinggrondslag te verlagen op de kosten van vaste activa of op de ingebruikname ervan en op het moment van vaststelling.
Het is vanwege de bovengenoemde voordelen dat veel ondernemers een bedrijf proberen te leiden op een manier die past bij de voorwaarden voor de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel.
Systeemfouten
Maar USN heeft enkele nadelen die alle ondernemers moeten onthouden. Deze omvatten:
- het is niet toegestaan om het regime toe te passen op sommige bedrijven die worden vertegenwoordigd door banken, beleggingsfondsen, verzekeringsmaatschappijen of andere soortgelijke grote ondernemingen;
- er is geen mogelijkheid om een filiaal of officiële vertegenwoordiging te openen, dus als het bedrijf van plan is zijn activiteiten uit te breiden, zal het een ander belastingregime moeten kiezen;
- als een regime wordt gekozen waarin 15% van de nettowinst wordt betaald, ontstaan er bepaalde moeilijkheden bij de berekening van deze indicator, omdat niet alle kosten kunnen worden gebruikt om de ontvangen inkomsten te verminderen;
- veel tegenpartijen die onder de OSNA werken en btw betalen, weigeren mee te werken vanwege het onvermogen om btw terug te geven;
- het is onmogelijk om de belastinggrondslag in de huidige periode te verlagen als de onderneming in het laatste kwartaal verlies leed;
- zelfs als als gevolg van de activiteit van het bedrijf een verlies werd ontvangen, zal de ondernemer of het bedrijf hoe dan ook de minimumbelasting moeten overdragen die op wetgevend niveau is vastgesteld;
- de organisatie kan op elk moment het recht verliezen om dit regime te gebruiken als de voorwaarden voor de overgang van OSS naar USN worden geschonden;
- driemaandelijks moet u vooruitbetalingen betalen, wat vaak leidt tot het crediteren van foutieve bedragen;
- als de onderneming wordt geliquideerd, moet in elk geval een jaarrekening worden opgesteld.
De belangrijkste beperkingen in verband met de keuze van dit regime hebben betrekking op de omvang van de omzet, de kosten van vaste activa en het aantal werknemers in de onderneming.
Wie kan de modus niet gebruiken?
Voordat de voorwaarden voor de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel worden bestudeerd, moeten individuele ondernemers en bedrijven beslissen wie deze modus op geen enkele manier kan gebruiken. Dit omvat bedrijven vermeld in Art. 346.12 Belastingcode. De volgende bedrijven zijn onder hen:
- verzekeringsmaatschappijen;
- pion winkels;
- banken;
- niet-staatspensioenfondsen;
- deelnemers aan de effectenmarkt;
- buitenlandse ondernemingen;
- zakenlieden die tijdens het werk van de verenigde landbouwbelasting toepassen
Daarom moet in eerste instantie worden bepaald of een onderneming of individuele ondernemer voor dit belastingregime in zijn werkgebied kan kiezen.
Overgangsvoorwaarden naar het vereenvoudigde belastingstelsel
Om dit systeem te gebruiken voor het berekenen van belastingen, moet u rekening houden met alle vereisten voor een bedrijf. De voorwaarden voor de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel worden weergegeven door de volgende parameters:
- inkomen voor een jaar werk mag niet meer bedragen dan 150 miljoen roebel;
- het bedrijf mag niet binnen één jaar officieel in dienst zijn van meer dan 100 mensen, en niet alleen fulltime werknemers, maar ook mensen die werken op basis van een GPC of contracten voor bepaalde tijd;
- de waarde van vaste activa volgens boekhoudkundige documenten mag niet meer bedragen dan 150 miljoen roebel;
- het bedrijf heeft geen filialen;
- het aandeel van andere bedrijven in het maatschappelijk kapitaal van een onderneming mag niet meer bedragen dan 25%.
Om over te schakelen naar de vereenvoudigde modus, is het vereist dat absoluut aan alle bovenstaande voorwaarden is voldaan. Dit geldt voor zowel bedrijven als individuele ondernemers.
De nuances van de overgang
Als een ondernemer ervan overtuigd is dat hij tijdens zijn activiteit gebruik kan maken van het vereenvoudigde regime, moet u erachter komen hoe u correct kunt overschakelen naar het vereenvoudigde belastingstelsel. Hiervoor wordt rekening gehouden met de functies:
- de procedure is vrijwillig, daarom kiest de ondernemer onafhankelijk het juiste systeem voor de activiteit;
- het is toegestaan om onmiddellijk over te schakelen naar het vereenvoudigde belastingstelsel tijdens de registratie van een bedrijf of individuele ondernemer, waarvoor een kennisgeving van overdracht wordt overgemaakt aan de Federale Belastingdienst samen met andere documenten voor registratie, of binnen 30 dagen;
- als de ondernemer al met een andere modus heeft gewerkt, kunt u het vereenvoudigde belastingstelsel alleen vanaf het nieuwe kalenderjaar gebruiken, waarvoor u voor het einde van het lopende jaar een melding moet verzenden;
- als IP UTII gebruikte, is de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel vanaf elke maand toegestaan.
De melding is opgesteld in de vorm van de Federale Belastingdienst en kan rechtstreeks worden ingevuld bij de belastingdienst. Het is toegestaan om het niet alleen in papieren vorm, maar ook in elektronische vorm te verzenden.
Is het mogelijk om te schakelen tussen verschillende soorten STS?
De toepassingsvoorwaarden en de procedure om over te schakelen naar het vereenvoudigde belastingstelsel worden als eenvoudig beschouwd, dus absoluut elke ondernemer kan dit proces begrijpen. Maar soms doet zich een situatie voor wanneer een zakenman niet USN 6%, maar USN 15% wil gebruiken.
Om deze procedure uit te voeren, moet u contact opnemen met het ministerie van de Federale Belastingdienst om een kennisgeving te sturen over de wijziging van het belastingobject. Maar dit is alleen mogelijk vanaf begin volgend jaar.De kennisgeving wordt verzonden tot 31 december van het lopende jaar.
Hoe overschakelen naar een andere modus?
Dus worden de voorwaarden voor de overgang van het vereenvoudigde belastingstelsel naar het algemene regime of een ander belastingstelsel als standaard beschouwd. De procedure kan vrijwillig of automatisch worden uitgevoerd. De volgende nuances worden in aanmerking genomen:
- als een ondernemer vrijwillig een dergelijke beslissing neemt, moet hij tegen het einde van dit jaar een kennisgeving van overdracht aan een ander systeem aan de Federale Belastingdienst sturen;
- bovendien kunnen de voorwaarden voor automatische overgang van STS naar OSNO worden toegepast, bijvoorbeeld als tijdens de werkzaamheden van het bedrijf de vereisten voor STS worden geschonden, wordt het bedrijf automatisch overgeschakeld naar de algemene modus.
Als een ondernemer de deadlines overschrijdt waarbinnen een kennisgeving aan de Federale Belastingdienst moet worden doorgestuurd, kan hij voor het einde van het jaar geen ander regime meer gebruiken. De enige uitzondering is de automatische overgang, maar het gebruik van OSNO heeft veel negatieve parameters voor veel ondernemers.
Opties voor systeemgebruik
Het belastingtijdvak voor het vereenvoudigde belastingstelsel is één jaar. De rapportageperiode is een kwartaal, dus voorschotten moeten om de drie maanden worden betaald. Aan het einde van het jaar wordt de definitieve vergoeding berekend.
Rapportage wordt gepresenteerd door de aangifte van het vereenvoudigde belastingstelsel, dat jaarlijks wordt ingediend. Deze documentatie wordt vóór 31 maart van het volgende jaar aan bedrijven overhandigd en IP verzendt rapporten vóór 30 april van dit jaar.
De laatste betaling voor een jaar werk wordt betaald door bedrijven tot 31 maart van volgend jaar en door ondernemers tot 30 april. U kunt geld overboeken met betalingsopdrachten, een speciale bon of een klantenbank.
Verantwoordelijkheid voor overtredingen
Als de ondernemer het vereenvoudigde belastingstelsel gebruikt, moet hij goed op de hoogte zijn van het tijdstip waarop hij belastingen moet overboeken en aangifte moet doen. Als ze deze voorwaarden schenden, wordt hij aansprakelijk gesteld. Daarom wordt rekening gehouden met de volgende nuances:
- als de aangifte niet op tijd wordt ingediend, kan het belastingkantoor letterlijk na 10 werkdagen verschillende bewerkingen op de bankrekening opschorten, waarvoor de bepalingen van art. 76 belastingwetboek;
- bovendien leidt het ontbreken van een aangifte tot een boete van 5% voor elke maand vertraging, maar het bedrag ervan is niet hoger dan 30% van het belastingbedrag;
- de minimumboete voor een dergelijke overtreding is duizend roebel;
- als de belasting niet op tijd wordt betaald, is de boete 20% van het te betalen bedrag voor elke maand vertraging, maar de sanctie kan niet hoger zijn dan 40% van het bedrag van de vergoeding.
Daarom is elke ondernemer verplicht zijn verplichtingen om verschillende verplichte betalingen te betalen, op verantwoorde wijze te behandelen.
Wanneer is het recht om het regime te gebruiken verloren?
Ondernemers kunnen STS niet blijven gebruiken als hun jaarlijkse inkomen hoger is dan 150 duizend roebel. of ze huren meer dan 100 mensen.
Bovendien moet u overschakelen naar OSNO als de kosten van vaste activa hoger zijn dan 150 duizend roebel. Als het bedrijf besluit om in een ander werkgebied te gaan werken, is het belangrijk om ervoor te zorgen dat het mogelijk is om verdere STS te gebruiken.
conclusie
STS is een populair belastingregime dat kan worden gebruikt door bedrijven of ondernemers. Overgang is mogelijk bij registratie van een bedrijf of vanaf het begin van een kalenderjaar. De overgang van UTII kan op elk moment worden uitgevoerd.
Om over te schakelen naar het vereenvoudigde belastingstelsel moet aan tal van voorwaarden worden voldaan. Als ze al tijdens het werk worden geschonden, zal dit leiden tot de automatische overdracht van het bedrijf of de individuele ondernemer naar OSNO.
