Alle soorten belastingen en heffingen worden op staatsniveau vastgesteld. De ontvangen middelen worden de inkomstenkant van de begroting van het land, die wordt besteed aan uitgavenposten die strikt worden gereguleerd door de wet.
Voordat we het hebben over het concept en de soorten belastingen en toeslagen, is het belangrijk om de basisvoorwaarden te bepalen.
Wat zijn de verschillen
Belastingen worden gratis aan de staat betaald, dat wil zeggen dat betalers geen extra rechten of voorkeuren ontvangen in ruil voor hun geld. Een persoon is niet geïnteresseerd in betalen, dit gebeurt volgens plicht.
De vergoedingen betreffen de betaler die vergeldingsacties ontvangt die belangrijk voor hem zijn. Ze worden altijd vergoed en gaan naar de rekeningen van overheidsinstanties die vergunningen of vergunningen afgeven.
Wat is het voorwerp van belastingheffing
Als een Russische burger eigendom bezit, inkomsten ontvangt uit de verkoop van goederen, het verrichten van werk of het verrichten van diensten, wordt dit alles het voorwerp van belastingheffing.
De wetgeving voorziet in de inning van belasting tegen een bepaald rentetarief en de voorwaarden voor vrijstelling daarvan.
Vanuit het oogpunt van het belastingwetboek zijn goederen goederen die momenteel worden verkocht of bestemd voor verkoop en waarop douanerechten van toepassing zijn.
Werk is onderworpen aan belastingheffing indien het een materiële aanslag kan krijgen. Het resultaat is bijvoorbeeld een object met een marktwaarde of arbeid verhoogt de waarde van bestaand onroerend goed. Werk wordt uitgevoerd in opdracht van organisaties of personen op basis van een contract waarin de kosten worden vermeld.
De resultaten van de diensten zijn niet tastbaar. Ze hebben de waarde vermeld in het contract. De dienst wordt overgedragen door de aannemer en door de klant aanvaard op het moment van zijn levering en kan niet fysiek worden gemeten. Bijvoorbeeld een informatieservice.
Wat is de belastinggrondslag?
Om de belangrijkste soorten belastingen en toeslagen te berekenen, moet u de waarde van het object weten. Het valt samen met het bedrag van de inkomsten uit de verkoop van goederen, het bedrag van de lonen of de prijs van onroerend goed. Sommige belastingobjecten hebben een vaste kadastrale waarde, die wordt vastgesteld als gevolg van de taxatie door de staat. Het is altijd gedocumenteerd en wordt aangegeven in roebels voor de Russische Federatie.
De officieel vermelde waarde van een object is de belastinggrondslag. Gebruik boekhoudnummers, winst-en-verliesrekeningen en andere documenten om dit te bepalen.
Wat is het belastingtarief?
Om het bedrag van de betaling te berekenen, moet u het belastingtarief kennen. Het laat zien hoeveel u moet betalen in roebel of procent voor het gehele object of per eenheid belastbare basis. Er zijn vier soorten belastingtarieven en toeslagen in de Russische Federatie.
classificatie
Er zijn dergelijke soorten:
- Weddenschappen worden solide genoemd als ze in een bepaalde hoeveelheid voor het gehele object of de eenheid worden ingesteld. Dit is de gemakkelijkste opbouwbelasting. Het object of zijn eenheid wordt in dit geval kwantitatief gemeten en niet in geld. Een in 2018 geannuleerde transportbelasting in de Russische Federatie werd bijvoorbeeld berekend op basis van de hoeveelheid pk van de auto en het vastgestelde tarief. Toen de inflatie de tarieven devalueerde, verhoogde de staat het tarief.
- Proportionele tarieven worden berekend op basis van de belastbare basis, uitgedrukt in roebel, en zijn niet afhankelijk van het volume. Als belasting wordt een percentage van het bedrag ingesteld. In Rusland wordt bijvoorbeeld een proportioneel tarief van 13% vastgesteld voor de inkomstenbelasting. Het is ongewijzigd voor verschillende inkomensniveaus van burgers en is relevant voor elke sprong van de inflatie in het land. Het bedrag dat tegen dergelijke betalingstarieven wordt geïnd, neemt toe met een toename van de belastinggrondslag.
- Het systeem van progressieve tarieven van verschillende soorten belastingen en heffingen is wijdverbreid in de wereld voor het belasten van inkomsten. In Rusland is het nog niet toegepast. Er zijn eenvoudige en complexe progressieve weddenschappen. Ze zeggen eenvoudig wanneer het van toepassing is op de gehele belastinggrondslag van de betaler. Hoe hoger bijvoorbeeld het totale inkomen in roebel, hoe hoger het tarief. Complex vereist dat u het inkomen in delen verdeelt om het tarief voor elk afzonderlijk te bepalen. Dit gebeurt op basis van de analyse van inkomsten voor de voorgaande en huidige belastingtijdvakken. In dit geval wordt de betaling alleen tegen een verhoogd tarief berekend voor het bedrag van de toename van de inkomsten in vergelijking met de vorige periode.
- Wanneer het tegenovergestelde principe wordt toegepast - het percentage neemt af met toenemende inkomsten, hebben we het over een regressief belastingtarief. Het wordt gebruikt wanneer de overheid de groei van bepaalde industrieën wil stimuleren. Dit is bijvoorbeeld hoe een enkele sociale belasting wordt geheven in Rusland. Als het tarief als een percentage wordt ingesteld, worden dergelijke belastingen quota genoemd. Als de eenheid van het object wordt belast, zoals het geval is bij vaste weddenschappen, zijn ze echt.
Wat is een belastingtijdvak?
Het belastingtijdvak is het tijdvak waarvoor inkomsten belastbaar zijn. Er is ook het concept van "rapportageperiode" voor het indienen van documentatie bij regelgevende instanties. Betalingen voor een dergelijke periode worden berekend en hun bedragen worden ingevoerd in de rapportagedocumentatie. Opgelopen loon onmiddellijk of doe het aan het einde van het belastingtijdvak. Tot de voltooiing ervan worden alle betalingen als vooruitbetalingen beschouwd. Na het einde van de periode worden een verplichte definitieve aanpassing van de bedragen en een volledige berekening uitgevoerd.
Het belastingtijdvak van een onderneming kan korter zijn dan een kalenderjaar als het na 1 januari werd georganiseerd of vóór 31 december werd geliquideerd.
Hoe te installeren
De federale vergadering is verantwoordelijk voor de invoering van alle soorten belastingen en heffingen in de Russische Federatie. Er zijn twee verplichte stappen: oprichting en introductie.
De vaststelling van alle soorten belastingheffingen in de Russische Federatie is hun wettelijke rechtvaardiging als verplichte betalingen. Wanneer ze door het hele land worden geïntroduceerd, zijn dit federale belastingen. Voor individuele territoria van het land worden ze in eerste instantie regionaal of lokaal gecreëerd.
Een belasting wordt als vastgesteld beschouwd wanneer de elementen ervan in de wetgeving zijn gedefinieerd - het object, de periode, het tarief, de procedure en de betalingsvoorwaarden.
De invoering van belasting is het feit van de goedkeuring van een normatieve handeling die de inwerkingtreding ervan regelt in een bepaalde regio of in het hele land.
De belangrijkste soorten belastingen en toeslagen en voorbeelden
Hier zijn 8 belangrijke federale belastingen en toeslagen:
- Persoonlijke inkomstenbelasting.
- NGO's.
- Minerale winningbelasting.
- Water belasting.
- BTW.
- Accijnzen.
- Staatsplicht.
- Vergoedingen voor het gebruik van dieren in het wild en biologische aquatische hulpbronnen.
De bedragen van de federale belastingen worden rechtstreeks of via economische fondsen naar de staatsbegroting gestuurd. Sommige vergoedingen op federaal niveau die in een specifiek gebied worden betaald, zijn voor de regionale en lokale budgetten.
Alle kosten worden vastgesteld door de staat. De beslissing over de noodzaak om lokale en regionale betalingen op haar grondgebied in te voeren, wordt genomen door de autoriteiten van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie. De bedragen van dit soort belastingen en heffingen gaan naar de begrotingen van de regio's die ze hebben ontvangen. En een voorbeeld is de belasting op gokken op federaal niveau. Het wordt naar goeddunken van de lokale autoriteiten alleen ingevoerd in gebieden waar dergelijke activiteiten wettelijk zijn toegestaan.
Grond- en onroerendgoedbelasting op particulieren werden als lokaal vastgesteld.
Regionale en lokale wetgevers introduceren op hun niveau alle soorten belastingen en heffingen en hebben niet het recht om het tarief hoger te verhogen dan het is vastgesteld door het parlement van de Russische Federatie.
Wat is een speciaal belastingregime?
Het wordt gereguleerd door een aparte sectie in de belastingwetgeving van de Russische Federatie. Dit zijn belastingregelpakketten voor kleine bedrijven. De ondernemer kiest vrijwillig voor zichzelf een van de vier LRC's: USN, UTII, ESHN of PSN.Ze vervangen de betaling van een aantal federale belastingen voor particuliere ondernemingen.
Wat is het verschil tussen directe belastingen en indirecte belastingen
Vanuit het oogpunt van het onderwerp van betaling zijn alle soorten belastingen en heffingen in de Russische Federatie direct of indirect.
Directe belastingen tegen de wettelijk voorgeschreven tarieven worden belast op de eigendom en inkomsten van de betaler. Fondsen worden overgedragen aan de staat door de eigenaar van het object van belastingheffing. Voor een dergelijke betaling vullen burgers een belastingaangifte in met een uitsplitsing van inkomsten.
Het percentage indirecte belastingen is inbegrepen in de prijs en wordt betaald door de consument bij het kopen van goederen of het betalen voor diensten. De staat draagt het geld over aan de verkoper van de goederen. De juistheid van de betaling wordt bevestigd door het boekhoudverslag.
Hoe bedragen worden berekend
De Russische belastingwetgeving voorziet in verschillende systemen en methoden voor het berekenen van vergoedingen, waardoor deze kunnen worden gecombineerd.
Het bedrag van de betaling kan worden berekend door de persoon zelf, een gekwalificeerde accountant namens hem of door de belastinginspectie.
Om de juistheid van de opgebouwde en betaalde bijdrage, inkomsten en uitgaven handelsdocumenten, boekhoudkundige overzichten, analytische registers die tijdens de registratie zijn afgegeven, te bevestigen, moeten berekeningen van de belastinggrondslag worden bewaard.
Belastingen kunnen voor rapportageperioden in delen worden overwogen (niet-cumulatief systeem) of de berekende bedragen gedurende de gehele periode op transactiebasis bijhouden (cumulatief systeem).
Het betalingsbedrag wordt bepaald op basis van de totale winst zonder de inkomstenposten te ontcijferen (globaal systeem) of de inkomsten worden verdeeld in samenstellende delen - shedules, waarvan de belasting afzonderlijk wordt berekend (gepland systeem).
Procedure voor belastinginning
De procedure voor het betalen van elke vergoeding wordt op wetgevingsniveau goedgekeurd. Het bedrag dat de betaler in één keer betaalt, wordt het belastingsalaris genoemd. Als hij een fout heeft gemaakt bij het aangeven van de ontvanger van het belastingsalaris, zal dit bedrag niet worden terugbetaald of worden overgedragen naar het gewenste budget. De betaling wordt opnieuw gedaan om achterstallige betalingen te voorkomen.
De belastingbetaler berekent en draagt zelf fondsen bij als hij de wens en de gelegenheid heeft. Hij kan dit ook toevertrouwen aan de boekhoudafdeling van het bedrijf waar hij zijn salaris ontvangt. In dit geval hebben we het over het betalen van belasting als bron van inkomsten.
Een andere manier is om een aangifte van inkomsten in te dienen bij de belastingdienst, daar een betalingsoverzicht te krijgen, dat het bedrag en de looptijd aangeeft. Dit is een belastingbetaling op aangifte.
In het geval van indirecte belastingen wordt de toewijzing van middelen aan de begroting geclassificeerd als betaling op het moment dat de inkomsten worden besteed.
Wanneer het bezit van roerende en onroerende goederen geen inkomsten oplevert voor de eigenaar, maar is onderworpen aan belastingheffing, is dit een betaling tijdens consumptie of gebruik.
Elke betaling dient te geschieden binnen de wettelijke termijnen.
De deadline voor het betalen van belastingen is de laatste dag waarop de betaling kan worden gedaan. De data van betaling van elke belasting en heffing, evenals het bedrag van de late rente worden bepaald door de belastingwetgeving.
Wat zijn de voordelen voor opbouw?
De belangrijkste manieren om belastingen en toeslagen te verlagen:
- Terugtrekking. Voor een goede reden is het onderwerp uitgesloten van het aantal betalers voor de periode van het voorrecht.
- Vrijgeven. Het belastingbedrag verlagen door de belastbare grondslag te verlagen.
- Korting. De rentevoet verlagen zonder de belastinggrondslag te verlagen, bijvoorbeeld voor een betaler uit een preferentiële groep.
- Amnesty. Annulering van een boete aan een rechtspersoon wegens te late betaling.
- Aftrek. Een vrijstelling voor particulieren wanneer, in het geval van kosten voor bepaalde doeleinden, de in de rapportageperiode vermelde belastingen aan de betaler worden teruggegeven.
- Uitstel. Individueel verleend voorrecht, wanneer de betalingstermijn om een goede reden wordt uitgesteld tot een latere datum.
Soorten overtredingen van de wetgeving inzake belastingen en heffingen
De betaler is wettelijk verantwoordelijk voor de nauwkeurigheid en tijdigheid van belastingbetalingen.
Verantwoordelijkheid ontstaat als, naast het feit van overtreding, materiële schade werd veroorzaakt, een direct verband werd gelegd tussen de overtreding en de geleden schade en de schuld van de belastingbetaler voor het incident werd bewezen.
In het geval dat de schuld wordt bewezen, zijn er boetes van toepassing. Betaling van een boete annuleert niet de verplichting om achterstallige belasting of achterstallige betalingen te betalen.
De betaler is strafrechtelijk aansprakelijk als:
- Vermijdt betaling van alle soorten belastingen en toeslagen in de Russische Federatie.
- Geen acteur.
- Het verbergt contanten of eigendommen, waardoor u de achterstallige betalingen kunt betalen.
Alle soorten belastingheffingen in de Russische Federatie zijn bedoeld om de begroting aan te vullen, waaruit de economie en de sociale sfeer van het land worden gefinancierd. Met de competente invoering van nieuwe tarieven en voorwaarden voor preferentiële belastingheffing is het mogelijk om de ontwikkeling van bepaalde sectoren van de nationale economie te stimuleren. Het is ook belangrijk om de juistheid en tijdigheid van belastingbetalingen te controleren en misdaden op dit gebied te voorkomen.
