Handel detaliczny jest popularną działalnością. Przedsiębiorcy i firmy sprzedają różne towary osobom, które są konsumentami końcowymi. Prowadząc tę działalność, ważne jest prawidłowe wybranie optymalnego systemu opodatkowania, który zapewnia wypłatę niewielkiej ilości gotówki do budżetu, dlatego zwykle wybiera się go dla tego STS lub UTII. Handel detaliczny z właściwym wyborem systemu podatkowego może przynieść wysokie dochody.
Pojęcie UTII
Ten tryb jest najczęściej wybierany podczas prowadzenia działalności w zakresie handlu detalicznego. IE na UTII może samodzielnie obliczyć podatek i przygotować deklaracje.
Reżim jest dobrowolny do przejścia. Wysokość podatku zależy od podstawowej rentowności i wskaźnika fizycznego.
Warunki użytkowania UTII
Zasady stosowania tego trybu obejmują:
- warunki jego użycia podano w rozdz. 26.3 Kod podatkowy;
- Własność intelektualna i firmy mogą korzystać z reżimu;
- zezwolił na przejście do UTII podczas pracy w branży detalicznej, ale wielkość sklepu nie powinna przekraczać 150 metrów kwadratowych. m.;
- firma nie powinna zatrudniać więcej niż 100 osób, a udział innych organizacji nie może przekraczać 25%;
- przy wyborze UTII firmy i przedsiębiorcy są zwolnieni z konieczności płacenia innych rodzajów podatków reprezentowanych przez podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób fizycznych i VAT;
- przy obliczaniu podstawy opodatkowania uwzględnia się domniemaną rentowność określoną na poziomie legislacyjnym;
- w każdym regionie stosuje się specjalne współczynniki korygujące, za pomocą których można zwiększyć lub zmniejszyć opłatę;
- podatek jest płacony kwartalnie, a także raz na trzy miesiące deklaracja podatkowa jest składana w oddziale Federalnej Służby Podatkowej zgodnie z wybranym systemem;
- fundusze są wypłacane do 25 dnia miesiąca następującego po danym kwartale;
- oprocentowanie tego systemu wynosi 15%.
W UTII handel detaliczny przyniesie wysokie zyski tylko wtedy, gdy przychody są znaczne, a powierzchnia handlowa jest niewielka. Wysokość opłaty pozostaje niezmieniona, ponieważ zależy ona od podstawowej rentowności i wskaźnika fizycznego reprezentowanego przez wielkość powierzchni handlowej. Nawet jeśli biznesmen nie otrzyma żadnego zysku, nadal będzie musiał zapłacić podatek.
Niuanse korzystania z uproszczonego systemu podatkowego
Jeśli sprzedaż detaliczna jest planowana bez UTII, wówczas najczęściej przedsiębiorcy wybierają STS. Ten tryb ma następujące funkcje:
- zasady naliczania i uiszczania opłaty podano w rozdz. 26.2 Kod podatkowy;
- podatnicy są zwolnieni z płacenia wielu innych podatków, dlatego wymieniają tylko podatek od uproszczonego systemu podatkowego;
- Z systemu mogą skorzystać zarówno przedsiębiorcy, jak i właściciele dużych firm;
- stosowanie uproszczonego systemu podatkowego jest niedozwolone, jeśli w państwie jest więcej niż 100 osób lub przychód przekracza 150 milionów rubli. rocznie;
- przedsiębiorcy samodzielnie decydują, czy wpłacą do budżetu 6% wszystkich wpływów gotówkowych czy tylko 15% zysku netto;
- jeśli zostanie wybrany system „Dochód minus wydatki”, wówczas zawsze pojawiają się trudności w obliczeniu podstawy opodatkowania;
- zaliczki są wypłacane raz na kwartał w ciągu roku, a ostateczna płatność przypada w przyszłym roku;
- deklaracja jest składana do Federalnej Służby Podatkowej co roku, ponadto proces ten jest prowadzony przez przedsiębiorców do 30 kwietnia następnego roku, a firmy przedkładają dokumentację do 31 marca tego roku.
Ze względu na uproszczone obliczenia i łatwość raportowania przedsiębiorcy często angażują się we wszystkie te procesy samodzielnie, co pozwala im zaoszczędzić znaczną ilość pieniędzy na wynagrodzeniach wynajmowanego księgowego.
Tryby podobieństwa
Przed rozpoczęciem pracy w branży detalicznej przedsiębiorca musi poprawnie zrozumieć cechy działalności i zasady rejestracji firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy. Najczęściej wybierany do sprzedaży detalicznej UTII. Kod OKVED dla tego rodzaju działalności to 47. Ale czasami biznesmeni wolą przejść na uproszczony system podatkowy.
Powyższe systemy podatkowe mają następujące podobieństwa:
- podatnicy otrzymują zwolnienie z innych rodzajów opłat związanych z podatkiem dochodowym od osób fizycznych, VAT lub podatkiem dochodowym;
- przejście na te tryby jest dobrowolne, więc przedsiębiorcy lub właściciele firm muszą samodzielnie złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej;
- Korzystanie z systemów jest dozwolone tylko wtedy, gdy firma zatrudnia mniej niż 100 osób;
- dozwolone jest używanie tych trybów podczas pracy w branży detalicznej.
Jeśli jest mała powierzchnia handlowa, UTII jest wybierane, jeśli planowany jest handel detaliczny. Obszar w UTII jest reprezentowany przez fizyczny wskaźnik, który bezpośrednio wpływa na wielkość kolekcji. Dlatego im mniejszy obszar, tym mniejsza kwota, która będzie musiała być wypłacana kwartalnie do budżetu państwa.
Różnice
Najczęściej przedsiębiorcy wybierają STS i UTII. Handel detaliczny reprezentowany jest przez prostą i niedrogą działalność, dlatego obliczenie każdego podatku uważa się za łatwe. Przed wyborem konkretnego systemu uwzględnia się istniejące między nimi różnice. Należą do nich:
- deklaracja w sprawie uproszczonego systemu podatkowego jest składana raz w roku, a UTII będzie musiała sporządzać raporty kwartalne;
- UTII nie ma zerowej stopy zwrotu, dlatego nawet jeśli przedsiębiorca w ogóle nie ma dochodu, nadal będzie musiał przekazać należne kwoty do Federalnej Służby Podatkowej, ale w uproszczonym systemie podatkowym opłata całkowicie zależy od uzyskanego zysku;
- uproszczony system można zastosować do różnych rodzajów działań, a UTII oddzielnie wypłaca płatności za różne obszary pracy;
- proces ustalania podstawy opodatkowania i obliczania płatności bezpośrednich jest znacznie różny;
- przejście na UTII jest dozwolone tylko pod warunkiem, że w określonym regionie, w którym pracuje przedsiębiorca, władze lokalne zezwalają na stosowanie tego systemu.
Przełączenie na dowolny tryb jest możliwe po rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy lub firmy, a także od początku roku kalendarzowego. Jeśli musisz zmienić STS na UTII, możesz wykonać ten proces od początku dowolnego miesiąca.
Przykład obliczania UTII dla przedsiębiorców detalicznych
Przed wybraniem konkretnego systemu podatkowego należy zdecydować, jaką kwotę państwo będzie musiało zapłacić zgodnie z jednym lub drugim systemem. Aby to zrobić, zaleca się wykonanie obliczeń dla każdego trybu. Na przykładzie obliczania UTII w sprzedaży detalicznej możesz ustalić, który tryb będzie musiał zapłacić mniej.
Na przykład IP planuje rozpocząć pracę związaną ze sprzedażą detaliczną pamiątek. W tym celu wynajmuje pokój o powierzchni 35 metrów kwadratowych. m. Miesięczny dochód z tego rodzaju działalności wynosi 450 tysięcy rubli. Wydatki wynoszą 380 tysięcy rubli, dlatego zysk netto wynosi 80 tysięcy rubli.
Obliczanie UTII w sprzedaży detalicznej jest prostym procesem. W tym celu brane są pod uwagę następujące wskaźniki:
- podstawowa rentowność detaliczna wynosi 1800 rubli. za jeden metr kwadratowy;
- wskaźnik fizyczny jest reprezentowany przez powierzchnię pokoju, dlatego jest równy 35;
- współczynnik K1 wynosi 1,915 w 2019 r .;
- stawka podatku - 15%;
- Współczynnik K2 jest ustawiany osobno dla każdego regionu, ale często stosuje się wskaźnik 1.
Na podstawie powyższych wskaźników, UTII jest obliczany dla indywidualnych przedsiębiorców w handlu detalicznym: kwota podatku = 1800 × 35 × 1.915 × 1 × 15% = 18 096,75 rubli. Jest to kwota, którą należy przenieść do budżetu na miesiąc pracy przedsiębiorcy. W kwartale kwota płatności wyniesie 54 290,25 rubli.
Przykład obliczenia USN
Ponadto należy obliczyć wielkość podatku od uproszczonego systemu podatkowego, aby zrozumieć, który system będzie korzystny w danej sytuacji.
Jeżeli wybrano „Przychody” STS, wówczas oblicza się 6% wszystkich wpływów pieniężnych przedsiębiorcy. Z poprzedniego przykładu jasno wynika, że firma otrzymuje 450 tysięcy rubli miesięcznie.
Kwota podatku będzie równa: podatek od uproszczonego systemu podatkowego = 450 000 × 0,06 = 27 000 rubli. W kwartale konieczne będzie przekazanie 81 tysięcy rubli do budżetu państwa.
Jeśli zastosuje się STS „Dochód minus wydatki”, wówczas stawka wynosi 15%, ale dotyczy tylko zysku netto, który wynosi 80 tysięcy rubli. Dlatego opłata będzie równa: 80 000 × 15% = 12 000 rubli. 36 tysięcy rubli jest wypłacanych kwartalnie.
Co jest bardziej opłacalne?
Na podstawie powyższych przykładów możemy stwierdzić, że najkorzystniejsze jest zastosowanie początkowego podatku dochodowego pomniejszonego o uproszczony system podatkowy. Ale jeśli powierzchnia lokali komercyjnych byłaby mniejsza lub zysk byłby wyższy, wówczas zastosowanie UTII byłoby bardziej odpowiednie.
Dlatego dokładne powiedzenie, co jest bardziej opłacalne dla handlu detalicznego, jest po prostu niemożliwe. Aby to zrobić, musisz wykonać określone obliczenia przy użyciu rzeczywistych danych.
Inne funkcje wyboru
Ponadto brane są pod uwagę następujące niuanse:
- jeśli przedsiębiorca jest nowicjuszem w przedsiębiorstwie, a także po raz pierwszy planuje samodzielnie wykonać obliczenia i sporządzić obrzęki, wskazane jest wybranie podatku od przypisanego dochodu;
- jeśli nie ma założeń co do wielkości dochodu, a prawdopodobne jest, że w ogóle nie będzie żadnego zysku, wskazane jest przejście na uproszczony system podatkowy, ponieważ jeśli nie ma dochodu, Federalna Służba Podatkowa będzie musiała przekazać minimalną kwotę środków;
- konieczne jest podjęcie decyzji dotyczącej używanego systemu w ciągu miesiąca od rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy lub firmy, w przeciwnym razie przedsiębiorca będzie musiał zgłosić się do OSNA przed końcem roku kalendarzowego.
Ostatecznego wyboru dokonuje bezpośredni biznesmen, który musi dokładnie zbadać podobieństwa, różnice i cechy każdego reżimu. Nie zaleca się wybierania OSNO do sprzedaży detalicznej, ponieważ w takim przypadku będziesz musiał poradzić sobie ze szczegółową i złożoną księgowością.
Kiedy wskazane jest używanie UTII?
Handel detaliczny może odbywać się w lokalach o różnych rozmiarach. Korzystanie z UTII jest korzystne pod następującymi warunkami:
- wybrano niewielką powierzchnię handlową do pracy;
- istnieje pewność uzyskania wysokiego dochodu;
- zyski będą stale rosły, ale kwota podatku pozostanie niezmieniona;
- biznesmen jest początkującym, więc łatwo będzie mu zrozumieć funkcje rozliczania UTII.
W innych sytuacjach przedsiębiorcy zwykle wybierają STS. Wskazane jest wybranie konkretnego systemu podatkowego przed bezpośrednią rejestracją indywidualnych przedsiębiorców.
Wniosek
Wybierając kierunek pracy reprezentowany przez handel detaliczny, zaleca się wybranie STS lub UTII jako systemu podatkowego. Każda opcja ma swoją własną charakterystykę. Mają podobne cechy i liczne różnice.
Przed przejściem do określonego systemu zaleca się wykonanie obliczeń w celu ustalenia, ile pieniędzy trzeba będzie przelać do budżetu państwa podczas pracy w określonym trybie. To dokona właściwego wyboru.
