Comerțul cu amănuntul este o activitate populară. Antreprenorii și companiile vând diverse bunuri persoanelor fizice care sunt consumatori finali. În desfășurarea acestei activități, este important să selectați corect regimul optim de impozitare care asigură plata unei sume mici de numerar către buget, prin urmare, este de obicei ales pentru acest STS sau UTII. Comerțul cu amănuntul cu alegerea corectă a sistemului fiscal poate aduce un venit mare.
Conceptul de UTII
Acest mod este cel mai adesea ales atunci când desfășurați activități în domeniul comerțului cu amănuntul. IE pe UTII poate calcula independent impozitul și poate pregăti declarații.
Regimul este voluntar pentru tranziție. Suma impozitului depinde de rentabilitatea de bază și de indicatorul fizic.
Condiții de utilizare UTII
Normele de aplicare a acestui mod includ:
- condițiile de utilizare a acestuia sunt date în cap. 26.3 Codul fiscal;
- IP și companii pot utiliza regimul;
- a permis trecerea la UTII când lucrați în domeniul comerțului cu amănuntul, dar dimensiunea magazinului nu trebuie să depășească 150 de metri pătrați. m .;
- compania nu ar trebui să angajeze mai mult de 100 de persoane, iar ponderea altor organizații nu poate fi mai mare de 25%;
- atunci când aleg UTII, firmele și antreprenorii sunt scutiți de necesitatea de a plăti alte tipuri de impozite reprezentate de impozitul pe venit, impozitul pe venit și TVA;
- la calcularea bazei de impozitare, se ia în considerare rentabilitatea prezumtivă, determinată la nivel legislativ;
- în fiecare regiune, se aplică coeficienți corecționali speciali, cu ajutorul cărora mărimea comisiei poate crește sau scade;
- impozitul se plătește trimestrial și, de asemenea, o dată la trei luni se depune o declarație fiscală la sucursala Serviciului Fiscal Federal, în cadrul regimului ales;
- fondurile sunt plătite până în a 25-a zi a lunii după un anumit trimestru;
- rata dobânzii pentru acest regim este de 15%.
La UTII, comerțul cu amănuntul va aduce profituri mari numai dacă veniturile sunt semnificative și dimensiunea spațiului de vânzare cu amănuntul este mică. Mărimea taxei este neschimbată, deoarece depinde de rentabilitatea de bază și indicatorul fizic, reprezentat de mărimea spațiului de vânzare cu amănuntul. Chiar dacă un om de afaceri nu primește niciun profit, va trebui să plătească în continuare impozit.
Nuanțele utilizării sistemului fiscal simplificat
Dacă comerțul cu amănuntul este planificat fără UTII, atunci cel mai adesea antreprenorii aleg STS. Acest mod are următoarele caracteristici:
- regulile de calcul și de plată a taxei sunt date în cap. 26.2 Cod fiscal;
- contribuabilii sunt scutiți de la plata altor multe impozite, prin urmare aceștia enumeră numai impozitul pe sistemul fiscal simplificat;
- Atât antreprenorii, cât și proprietarii marilor companii pot profita de regim;
- aplicarea sistemului fiscal simplificat nu este permisă dacă există peste 100 de persoane în stat sau cu venituri care depășesc 150 de milioane de ruble. pe an;
- antreprenorii aleg independent dacă vor plăti la buget 6% din totalul încasărilor în numerar sau doar 15% din profitul net;
- dacă este selectat sistemul „Venituri minus cheltuieli”, atunci apar întotdeauna dificultăți în calculul bazei de impozitare;
- plățile în avans se fac o dată pe trimestru în cursul anului, iar plata finală se va face anul viitor;
- declarația este depusă anual Serviciului Fiscal Federal, în plus, acest proces este realizat de antreprenori până la 30 aprilie a anului următor, iar companiile depun documentații până la 31 martie a acestui an.
Datorită calculului simplificat și a ușurinței raportării, antreprenorii se implică adesea în toate aceste procese pe cont propriu, ceea ce le permite să economisească o sumă semnificativă de bani pe plata unui contabil angajat.
Moduri de asemănare
Înainte de a începe activitatea în industria de vânzare cu amănuntul, un antreprenor trebuie să înțeleagă corect caracteristicile activității și regulile pentru înregistrarea unei companii sau a unui antreprenor individual. Cel mai des selectat pentru UTII cu amănuntul. Codul OKVED pentru acest tip de activitate este 47. Dar, uneori, oamenii de afaceri preferă să treacă la sistemul fiscal simplificat.
Regimurile de impozitare de mai sus prezintă următoarele asemănări:
- contribuabilii primesc scutire de la alte tipuri de taxe prezentate de impozitul pe venit, TVA sau impozitul pe venit;
- trecerea la aceste moduri este voluntară, astfel încât antreprenorii sau proprietarii companiei trebuie să depună în mod independent o cerere către Serviciul Fiscal Federal;
- Utilizarea sistemelor este permisă numai dacă compania angajează mai puțin de 100 de persoane;
- este permisă utilizarea acestor moduri atunci când lucrați în industria de vânzare cu amănuntul.
Dacă există un spațiu de vânzare cu amănuntul mic, UTII este selectat dacă este planificat comerțul cu amănuntul. Zona de la UTII este reprezentată de un indicator fizic care afectează direct mărimea colecției. Prin urmare, este mai mică suprafața, cu atât este mai mică suma care va trebui plătită trimestrial la bugetul de stat.
diferențele
Cel mai adesea, antreprenorii aleg între STS și UTII. Comerțul cu amănuntul este reprezentat de o activitate simplă și accesibilă, prin urmare, calculul fiecărui impozit este considerat ușor. Înainte de a alege un sistem specific, se iau în considerare diferențele care există între ele. Acestea includ:
- o declarație privind sistemul fiscal simplificat este depusă o dată pe an, iar la UTII va trebui să întocmească rapoarte trimestrial;
- nu există nicio rentabilitate zero pe UTII, prin urmare, chiar dacă antreprenorul nu are deloc venituri, va trebui să transfere sumele cuvenite către Serviciul Fiscal Federal, însă, cu sistemul fiscal simplificat, taxa depinde complet de profitul primit;
- un sistem simplificat poate fi aplicat diferitelor tipuri de activități, iar UTII plătește separat plăți pentru diferite domenii de activitate;
- procesul de determinare a bazei de impozitare și de calcul al plăților directe este semnificativ diferit;
- trecerea la UTII este permisă doar cu condiția ca în regiunea specifică în care lucrează antreprenorul, autoritățile locale să permită utilizarea acestui regim.
Trecerea la orice mod este posibilă la înregistrarea unui antreprenor sau a unei companii individuale, precum și de la începutul anului calendaristic. Dacă trebuie să treceți de la STS la UTII, puteți efectua acest proces de la începutul oricărei luni.
Exemplu de calcul UTII pentru antreprenori cu amănuntul
Înainte de a alege un anumit regim de impozitare, ar trebui să decideți ce sumă de fonduri va trebui să plătească în funcție de unul sau alt sistem. Pentru a face acest lucru, este recomandabil să se facă calcule pentru fiecare mod. Folosind exemplul de calcul UTII cu amănuntul, puteți determina ce mod va trebui să plătească mai puțin.
De exemplu, IP intenționează să înceapă lucrări legate de vânzarea cu amănuntul a suvenirurilor. Pentru a face acest lucru, el închiriază o cameră cu o suprafață de 35 de metri pătrați. m. Venitul lunar pentru acest tip de activitate este de 450 de mii de ruble. Cheltuielile sunt egale cu 380 de mii de ruble. Prin urmare, profitul net este de 80 de mii de ruble.
Calcularea UTII în comerțul cu amănuntul este un proces simplu. Pentru aceasta, se iau în considerare următorii indicatori:
- Rentabilitatea de bază a retailului este egală cu 1800 ruble. pentru un metru pătrat;
- indicatorul fizic este reprezentat de zona camerei, prin urmare este egal cu 35;
- coeficientul K1 este 1.915 în 2019;
- cota impozitului - 15%;
- Coeficientul K2 este stabilit separat de fiecare regiune, dar indicatorul 1 este adesea utilizat.
Pe baza indicatorilor de mai sus, UTII este calculat pentru antreprenorii individuali din comerțul cu amănuntul: valoarea impozitului = 1800 × 35 × 1.915 × 1 × 15% = 18.096,75 ruble. Această sumă trebuie să fie transferată la buget pentru luna de muncă a antreprenorului. În trimestru, plata va fi egală cu 54.290,25 ruble.
Exemplu de calcul USN
În plus, este necesar să se calculeze mărimea impozitului pe sistemul fiscal simplificat pentru a înțelege ce regim va fi benefic într-o anumită situație.
Dacă este selectat „Veniturile” STS, atunci se calculează 6% din totalul încasărilor în numerar ale antreprenorului. Din exemplul trecut este clar că compania primește 450 de mii de ruble pe lună.
Suma impozitului va fi egală cu: impozitul pe sistemul fiscal simplificat = 450.000 × 0.06 = 27.000 ruble. În trimestru, va fi necesară transferul a 81 de mii de ruble la bugetul de stat.
Dacă se utilizează STS „Veniturile minus cheltuieli”, rata este de 15%, dar se aplică numai profitului net, care este de 80 de mii de ruble. Prin urmare, taxa va fi egală cu: 80.000 × 15% = 12.000 ruble. 36 de mii de ruble sunt plătite trimestrial.
Ce este mai profitabil?
Pe baza exemplelor de mai sus, putem spune că este cel mai avantajos să se folosească impozitul pe venit inițial minus sistemul fiscal simplificat. Dar dacă suprafața spațiilor comerciale era mai mică sau profitul era mai mare, atunci aplicarea UTII ar fi mai potrivită.
Prin urmare, a spune exact ceea ce este mai profitabil pentru comerțul cu amănuntul este pur și simplu imposibil. Pentru a face acest lucru, trebuie să faceți calcule specifice folosind date reale.
Alte caracteristici de selecție
În plus, sunt luate în considerare următoarele nuanțe:
- dacă antreprenorul este un nou venit în afacere și, de asemenea, intenționează pentru prima dată să se angajeze independent în calcule și întocmirea puffiness-ului, atunci este indicat să alegeți un impozit pe veniturile imputate;
- dacă nu există presupuneri despre care va fi mărimea venitului și este probabil, de asemenea, că nu va fi niciun profit, atunci este recomandabil să treceți la sistemul fiscal simplificat, deoarece, dacă nu există venituri, atunci Serviciul Federal de Impozite va trebui să transfere suma minimă de fonduri;
- este necesar să se ia o decizie cu privire la sistemul utilizat în termen de o lună de la înregistrarea întreprinzătorului individual sau a companiei, în caz contrar, antreprenorul va trebui să raporteze asupra OSNA înainte de sfârșitul anului calendaristic.
Alegerea finală este făcută de omul de afaceri direct, care trebuie să examineze cu atenție similitudinile, diferențele și caracteristicile fiecărui regim. Nu este recomandat să alegeți OSNO pentru vânzare cu amănuntul, deoarece în acest caz va trebui să vă ocupați de contabilitate specifică și complexă.
Când este indicat să folosiți UTII?
Comerțul cu amănuntul se poate desfășura în spații de diferite dimensiuni. Utilizarea UTII este benefică în următoarele condiții:
- un spațiu mic de vânzare cu amănuntul este selectat pentru lucru;
- există încredere în obținerea unui venit mare;
- profiturile vor crește constant, dar valoarea impozitului va rămâne neschimbată;
- un om de afaceri este un începător, așa că îi va fi ușor să înțeleagă caracteristicile contabilității pentru UTII.
În alte situații, antreprenorii aleg de obicei STS. Este recomandabil să alegeți un regim fiscal specific înainte de înregistrarea directă a întreprinzătorilor individuali.
concluzie
Atunci când alegeți direcția de lucru reprezentată de vânzarea cu amănuntul, este recomandabil să alegeți STS sau UTII ca regim de impozitare. Fiecare opțiune are propriile sale caracteristici. Au caracteristici similare și numeroase diferențe.
Înainte de a trece la un anumit sistem, este recomandabil să faceți calcule pentru a determina câți bani vor trebui transferați la bugetul de stat atunci când lucrați într-un anumit mod. Acest lucru va face alegerea corectă.
