Maloobchod je populárnou činnosťou. Podnikatelia a spoločnosti predávajú rôzne tovary jednotlivcom, ktorí sú konečnými spotrebiteľmi. Pri vykonávaní tejto činnosti je dôležité správne zvoliť optimálny daňový režim, ktorý zabezpečí platbu malej sumy hotovosti do rozpočtu, preto sa zvyčajne vyberá pre túto USN alebo UTII. Maloobchod so správnym výberom daňového systému môže priniesť vysoké príjmy.
Koncept UTII
Tento režim sa najčastejšie vyberá pri vykonávaní činností v oblasti maloobchodu. IE na UTII môžu nezávisle vypočítať daň a pripraviť vyhlásenia.
Režim je pre prechod dobrovoľný. Výška dane závisí od základnej ziskovosti a fyzického ukazovateľa.
Podmienky používania UTII
Pravidlá uplatňovania tohto režimu zahŕňajú:
- podmienky jeho použitia sú uvedené v kap. 26.3 daňový zákon;
- IP a spoločnosti môžu režim využívať;
- umožnil prechod na UTII pri práci v oblasti maloobchodu, ale veľkosť obchodu by nemala byť väčšia ako 150 metrov štvorcových. m;
- spoločnosť by nemala zamestnávať viac ako 100 ľudí a podiel iných organizácií nesmie byť vyšší ako 25%;
- pri výbere UTII sú podniky a podnikatelia oslobodení od povinnosti platiť iné druhy daní, ktoré predstavujú daň z príjmu, daň z príjmu fyzických osôb a DPH;
- pri výpočte základu dane sa zohľadňuje predpokladaná ziskovosť stanovená na legislatívnej úrovni;
- v každom regióne sa uplatňujú osobitné opravné koeficienty, pomocou ktorých sa môže výška alebo výška poplatku zvýšiť alebo znížiť;
- daň sa platí štvrťročne a tiež každé tri mesiace sa daňové priznanie podáva pobočke Federálnej daňovej služby podľa zvoleného režimu;
- finančné prostriedky sa vyplácajú do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po príslušnom štvrťroku;
- úroková sadzba pre tento režim je 15%.
V UTII bude maloobchod dosahovať vysoké zisky iba vtedy, ak bude príjem významný a veľkosť maloobchodných priestorov je malá. Výška poplatku sa nemení, pretože závisí od základnej ziskovosti a fyzického ukazovateľa, ktorý predstavuje veľkosť maloobchodných priestorov. Aj keď podnikateľ nezíska žiadny zisk, bude musieť platiť daň.
Nuansy používania zjednodušeného daňového systému
Ak sa maloobchod plánuje bez UTII, podnikatelia si najčastejšie vyberajú STS. Tento režim má nasledujúce vlastnosti:
- pravidlá výpočtu a zaplatenia poplatku sú uvedené v kap. 26.2 daňový zákon;
- daňovníci sú oslobodení od platenia mnohých ďalších daní, preto uvádzajú iba daň v zjednodušenom daňovom systéme;
- Režim môžu využívať podnikatelia aj majitelia veľkých spoločností;
- uplatňovanie zjednodušeného daňového systému nie je povolené, ak je v štáte viac ako 100 ľudí alebo ak príjem presahuje 150 miliónov rubľov. za rok;
- podnikatelia si nezávisle vyberajú, či do rozpočtu zaplatia 6% všetkých peňažných príjmov alebo iba 15% čistého zisku;
- ak je zvolený systém „príjem mínus náklady“, potom pri výpočte základu dane vždy vzniknú ťažkosti;
- zálohy sa vyplácajú raz za štvrťrok počas roka a posledná platba je splatná budúci rok;
- vyhlásenie sa predkladá federálnej daňovej službe každý rok, tento proces vykonávajú podnikatelia do 30. apríla nasledujúceho roka a spoločnosti predložia dokumentáciu do 31. marca tohto roku.
Vďaka zjednodušenému výpočtu a ľahkému vykazovaniu sa podnikatelia často zapájajú do všetkých týchto procesov samostatne, čo im umožňuje ušetriť značné množstvo peňazí na mzdách najatého účtovníka.
Režimy podobnosti
Pred začatím práce v maloobchode musí podnikateľ správne porozumieť charakteristikám činnosti a pravidlám registrácie spoločnosti alebo jednotlivého podnikateľa. Najbežnejšie vybrané pre maloobchodné UTII. Kód OKVED pre tento druh činnosti je 47. Ale podnikatelia niekedy uprednostňujú prechod na zjednodušený daňový systém.
Uvedené daňové režimy majú tieto podobnosti:
- daňovníci dostávajú oslobodenie od iných druhov poplatkov, ktoré sa týkajú dane z príjmu fyzických osôb, DPH alebo dane z príjmu;
- prechod na tieto režimy je dobrovoľný, preto podnikatelia alebo majitelia spoločností musia samostatne podať žiadosť federálnej daňovej službe;
- Používanie systémov je povolené, iba ak spoločnosť zamestnáva menej ako 100 ľudí;
- tieto režimy je povolené používať pri práci v maloobchode.
Ak existuje malý maloobchodný priestor, vyberie sa UTII, ak sa plánuje maloobchod. Oblasť na UTII predstavuje fyzický ukazovateľ, ktorý má priamy vplyv na veľkosť zbierky. Preto čím je rozloha menšia, tým menšia je suma, ktorá sa bude musieť štvrťročne platiť do štátneho rozpočtu.
rozdiely
Najčastejšie si podnikatelia vyberajú medzi STS a UTII. Maloobchod predstavuje jednoduchú a dostupnú činnosť, preto sa výpočet každej dane považuje za ľahký. Pred výberom konkrétneho systému sa zohľadnia rozdiely, ktoré medzi nimi existujú. Patria sem:
- vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme sa predkladá raz ročne a UTII bude musieť štvrťročne pripravovať správy;
- niet návratnosti UTII s nulovým výnosom, takže aj keď podnikateľ nemá vôbec príjem, bude musieť previesť splatné sumy na federálnu daňovú službu, ale pri zjednodušenom daňovom systéme poplatok úplne závisí od získaného zisku;
- zjednodušený systém sa môže uplatňovať na rôzne typy činností a UTII samostatne platia platby pre rôzne oblasti práce;
- proces stanovenia základu dane a výpočtu priamych platieb je výrazne odlišný;
- prechod na UTII je povolený iba pod podmienkou, že v konkrétnom regióne, v ktorom podnikateľ pracuje, miestne orgány povoľujú použitie tohto režimu.
Prepnutie na akýkoľvek režim je možné po registrácii jednotlivého podnikateľa alebo spoločnosti, ako aj od začiatku kalendárneho roka. Ak potrebujete prejsť z STS na UTII, môžete tento proces vykonať od začiatku ktoréhokoľvek mesiaca.
Príklad výpočtu UTII pre maloobchodných podnikateľov
Pred výberom konkrétneho daňového režimu by ste sa mali rozhodnúť, akú sumu prostriedkov štát bude musieť zaplatiť podľa jedného alebo druhého systému. Na tento účel je vhodné vykonať výpočty pre každý režim. Pomocou príkladu výpočtu UTII v maloobchode môžete určiť, ktorý režim bude musieť platiť menej.
Napríklad spoločnosť IP plánuje začať práce súvisiace s maloobchodným predajom suvenírov. Za týmto účelom si prenajíma miestnosť s rozlohou 35 metrov štvorcových. m. Mesačný príjem pre tento druh činnosti je 450 tisíc rubľov. Náklady sa rovnajú 380 tisíc rubľov, a preto čistý zisk predstavuje 80 tisíc rubľov.
Výpočet UTII v maloobchode je jednoduchý proces. Na tento účel sa zohľadňujú tieto ukazovatele:
- základná maloobchodná ziskovosť sa rovná 1800 rubľov. na jeden meter štvorcový;
- fyzický ukazovateľ predstavuje oblasť miestnosti, preto sa rovná 35;
- koeficient K1 je 1,915 v roku 2019;
- sadzba dane - 15%;
- Koeficient K2 je stanovený osobitne pre každú oblasť, ale často sa používa indikátor 1.
Na základe uvedených ukazovateľov sa UTII počíta pre jednotlivých podnikateľov v maloobchode: výška dane = 1800 × 35 × 1,915 × 1 × 15% = 18 096,75 rubľov. Je to táto suma, ktorá musí byť prevedená do rozpočtu na mesiac práce podnikateľa. V tomto štvrťroku sa platba bude rovnať 54 290,25 rubľov.
Príklad výpočtu USN
Okrem toho je potrebné vypočítať výšku dane v zjednodušenom daňovom systéme, aby sme pochopili, ktorý režim bude v konkrétnej situácii prospešný.
Ak vyberiete STS „Výnosy“, počíta sa 6% všetkých podnikových peňažných príjmov. Z predchádzajúceho príkladu je zrejmé, že spoločnosť dostáva 450 tisíc rubľov mesačne.
Čiastka dane sa bude rovnať: dani v zjednodušenom daňovom systéme = 450 000 × 0,06 = 27 000 rubľov. V tomto štvrťroku bude potrebné previesť 81 tisíc rubľov do štátneho rozpočtu.
Ak sa použije STS „Príjmy mínus náklady“, potom je sadzba 15%, ale vzťahuje sa iba na čistý zisk, ktorý predstavuje 80 000 rubľov. Poplatok sa preto bude rovnať: 80 000 × 15% = 12 000 rubľov. 36 tisíc rubľov sa vypláca štvrťročne.
Čo je výhodnejšie?
Na základe vyššie uvedených príkladov môžeme povedať, že je najvýhodnejšie použiť počiatočnú daň z príjmu mínus zjednodušený daňový systém. Ak by však bola plocha obchodných priestorov menšia alebo bol vyšší zisk, bolo by vhodnejšie použiť UTII.
Preto nie je možné presne povedať, čo je pre maloobchod výhodnejšie. Ak to chcete urobiť, musíte vykonať konkrétne výpočty pomocou skutočných údajov.
Ďalšie funkcie výberu
Do úvahy sa berú aj tieto nuansy:
- ak je podnik nováčikom v podnikaní a plánuje sa prvýkrát, keď sa samostatne zapája do výpočtov a vypracovania opuchy, je vhodné zvoliť daň z pripísaného príjmu;
- ak neexistujú žiadne predpoklady o tom, aká bude výška príjmu, a je tiež pravdepodobné, že vôbec nevznikne zisk, potom je vhodné prejsť na zjednodušený daňový systém, pretože ak neexistuje príjem, federálna daňová služba bude musieť previesť minimálnu sumu finančných prostriedkov;
- o použitom systéme je potrebné rozhodnúť do jedného mesiaca po registrácii jednotlivého podnikateľa alebo spoločnosti, inak bude podnikateľ musieť podať správu o OSNA pred koncom kalendárneho roka.
Konečný výber robí priamy podnikateľ, ktorý musí starostlivo preskúmať podobnosti, rozdiely a vlastnosti každého režimu. Neodporúča sa zvoliť OSNO pre maloobchod, pretože v tomto prípade budete musieť riešiť konkrétne a komplexné účtovníctvo.
Kedy je vhodné používať UTII?
Maloobchod je možné vykonávať v priestoroch rôznych veľkostí. Použitie UTII je výhodné za nasledujúcich podmienok:
- malý pracovný priestor je vybraný pre prácu;
- existuje dôvera v získanie vysokého príjmu;
- zisky sa budú neustále zvyšovať, ale výška dane zostane nezmenená;
- podnikateľ je začiatočník, takže bude pre neho ľahké pochopiť vlastnosti účtovníctva pre UTII.
V iných situáciách si podnikatelia zvyčajne vyberajú STS. Pred priamou registráciou jednotlivých podnikateľov je vhodné zvoliť si osobitný daňový režim.
záver
Pri výbere smeru práce, ktorú predstavuje maloobchod, je vhodné zvoliť ako režim zdaňovania STS alebo UTII. Každá možnosť má svoje vlastné charakteristiky. Majú podobné črty a početné rozdiely.
Pred prechodom na určitý systém je vhodné vykonať výpočty, aby sa zistilo, koľko peňazí bude potrebné pri prevode do štátneho rozpočtu pri práci v konkrétnom režime vykonať. Toto urobí správnu voľbu.
