Vorzugsbesteuerung: Wer hat das Recht und wie bekommt man es?

Die Präferenzbesteuerung nach OKVED (Allrussischer Klassifikator der Wirtschaftszweige) ist ein Thema, das viele Steuerzahler interessiert. In diesem Artikel analysieren wir dieses Thema, indem wir Fragen dazu beantworten, was es ist und wer und wie es bekommen kann.

Das Gesetz

Das Gesetz, das den Prozess regelt, den wir in diesem Artikel betrachten, ist das Moskauer Regionalgesetz über die Vorzugsbesteuerung. Das Regionalgesetz Nr. 151 wurde am 24. November 2004 verabschiedet und ist in Kraft getreten.

Ob einer natürlichen oder juristischen Person bestimmte Leistungen gewährt werden, wird direkt vom Staat und seinen Behörden entschieden. Für den Fall, dass eine Entscheidung auf kommunaler Ebene getroffen werden soll, wird ein Beschluss der Kommunen umgesetzt.

Zusätzlich zum Gesetz der Moskauer Region über die Vorzugsbesteuerung werden alle Informationen darüber natürlich von der Abgabenordnung der Russischen Föderation geliefert.

Definition

Bei der Vorzugsbesteuerung handelt es sich um eine solche Sammlung von Steuern auf das Einkommen verschiedener Kategorien von Bürgern, die gemäß den Besonderheiten dieser Kategorien gesenkt oder ganz gestrichen werden können. Die Gesetzgebung der Russischen Föderation legt all diese Punkte im Detail fest, um zu bestimmen, wer das Recht hat, Steuern in reduzierter Höhe zu zahlen, und wer von dieser Verpflichtung vollständig befreit ist. Lassen Sie uns die Arten der Vorzugsbesteuerung genauer betrachten.

Vorteilssystem

In der Abgabenordnung der Russischen Föderation gibt es kein System zur Gewährung von Leistungen, das durch bestimmte Kanone klar definiert ist. Im alltäglichen Leben wird dieser Begriff jedoch als eine Liste besonderer Steuerregelungen angesehen, in denen der Steuerpflichtige die Verpflichtung zur Zahlung bestimmter Arten von Steuern verliert. Diese Modi umfassen Folgendes:

1. STS - ein vereinfachtes Steuersystem. Es ist in der Regel für Inhaber kleiner oder mittlerer Unternehmen vorgesehen.
2. UTII - eine einzige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen. Es wird auch für bestimmte Kategorien des Unternehmertums verwendet:

• Einzelhandel;
• Verpflegung;
• Haushaltsdienstleistungen;
• veterinärmedizinische Dienstleistungen;
• Reparatur oder technische Unterstützung von Kraftfahrzeugen und Motorrädern;
• Vertrieb von kommerziellen Werbeprodukten;
• vorübergehende Bereitstellung von Grundstücken für Handelszwecke oder andere Zwecke;
• Beförderung auf der Straße;
• Privatparkplatz oder Parkservice.

3. Einheitliche Agrarsteuer - eine einzige Agrarsteuer. Es wird für Personen verwendet, die an der Herstellung und dem Vertrieb von Produkten des Agrarverbrauchsmarktes beteiligt sind.

4. PSN - das Patentsystem der Besteuerung, eine Form der Präferenzbesteuerung für Einzelunternehmer (Einzelunternehmer). Nach diesem System wird die Steuer in vereinfachter Form und im Voraus gezahlt.

Formen dieser Besteuerung

Wie bei jedem anderen auf staatlicher Ebene geregelten Wirtschaftsprozess gibt es auch bei der Gewährung von Steuervergünstigungen verschiedene Formen. Nämlich:

1. Rücktritt. Die unter der Schirmherrschaft dieses Formulars gewährten Leistungen bedeuten den Wegfall der Steuerpflicht für eine Reihe bestimmter Immobilienobjekte, die ohne Leistungen wie der Rest der vollen Besteuerung unterliegen.
2. Ermäßigungen.Diese Form der Einkommensbesteuerung ist mit einer direkten Verringerung der Größe der Steuerbemessungsgrundlage des Steuerpflichtigen verbunden (dh einer Sondergröße, die mit einem bestimmten Steuersatz multipliziert und der für die Zahlung des Staates erforderliche Betrag berechnet wird). Sie können begrenzt (dh in der Größe begrenzt) oder unbegrenzt sein (wenn die Steuerbemessungsgrundlage entsprechend dem Gesamtbetrag der verfügbaren Ausgaben einen Reduzierungsprozess durchläuft).
3. Steuerbefreiung. Ein solcher Vorteil ist, wie Sie sich vorstellen können, ein völliger Entzug der Steuerpflicht für das zahlende Unternehmen. Dieses Recht wird Einzelpersonen und bestimmten Kategorien von Bürgern eingeräumt.

Es gibt auch eine andere Form der Vorzugsbesteuerung, nämlich eine Steuergutschrift. Die Verpflichtungen eines Steuerpflichtigen, der im Notfall eine Stundung der Steuerzahlung oder Ratenzahlung vornimmt, werden jedoch in keiner Weise gemindert. Daher entspricht dieses Formular nicht vollständig dem Begriff „Konzession“ selbst, der in der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgeschrieben ist.

Unter anderem sind drei Arten von Vorteilen in Bezug auf ihre Auswirkungen zu nennen. Nämlich:

1. Ermäßigungen auf Bundessteuern in der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgeschrieben.
2. Vergünstigungen für regionale Steuern, die in der Abgabenordnung der Russischen Föderation und in der regionalen Gesetzgebung vorgeschrieben sind.
3. Vorteile für örtliche Steuern, die im Steuergesetzbuch der Russischen Föderation und in aufsichtsrechtlichen Gesetzen der Kommunalbehörden festgelegt sind.

Natürlich unterscheiden sich all diese Vorteile auf die eine oder andere Weise in einer Reihe spezifischer Kriterien, die auch gesetzlich vorgeschrieben sein sollten. Ein Verständnis dieser Nuancen und Feinheiten ist erforderlich, um die in diesem Artikel behandelten Themen umfassend zu behandeln und die Prozesse zu verstehen, die ausgeführt werden müssen, um ein Ergebnis im Hinblick auf die Reduzierung der Steuerkosten zu erzielen, wenn alle erforderlichen Gründe dafür vorliegen.

Vorteile für den Einzelnen

Nun wenden wir uns direkt der Liste der Personen und Organisationen zu, die Anspruch auf eine Vorzugsbesteuerung von Gewinnen haben, sowie bestimmten Arten dieses Prozesses. Beginnen wir mit Einzelpersonen.

Steuervorteile für sie sind:

• Vollständige Befreiung von Steuern.
• Teilbefreiung von der Zahlung durch Steuerhinterziehung (keine Übertragung auf den Staatshaushalt.)

Lassen Sie uns diese beiden Arten der Befreiung genauer betrachten.

Volle Steuerbefreiung

Eine vollständige Befreiung von der Steuerpflicht ist mit bestimmten Einkommensarten verbunden, deren Auflistung wie folgt lautet:

• Verschiedene staatliche Leistungen (z. B. Arbeitslosigkeit oder Mutterschaftsurlaub). Es gibt jedoch einige Ausnahmen zu diesem Absatz. Die Anzahl der steuerfreien Leistungen des Staates umfasst nicht: finanzielle Unterstützung bei der Betreuung eines Kindes, Entschädigung für vorübergehende Invalidität in Verbindung mit respektvollen Umständen und andere Entschädigungen, die in den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation berücksichtigt sind.
• Pensionszahlungen und die Ansammlung von Pensionsfonds sind ebenfalls nicht steuerpflichtig.

• Mittel aus bestimmten Zahlungen oder staatlichen Subventionen, die für die Wohnung verwendet werden, in der der Bürger lebt, sowie für die Versorgungseinrichtungen in dieser Wohnung.
• Entschädigung für eine Vielzahl von finanziellen Kosten, die ein Mitarbeiter einer Organisation während der Erfüllung seiner Aufgaben mit Hilfe von persönlichem Eigentum in Absprache mit seinem Arbeitgeber erhalten hat. Beispielsweise muss die Steuer nicht aus den Mitteln gezahlt werden, die der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer für die Benutzung eines Personenkraftwagens zu offiziellen Zwecken zahlt.
• Bargeldbelohnungen für jede Art von bezahlter Amtshilfe (Blutspende ist ein Beispiel).
• Unterhalt von einer verlassenen Familie von einem Mann bezahlt.
• Die Leistung, deren Auszahlung nicht mehr als ein Jahr beträgt und sich auf 50 Tausend Rubel beläuft, wird von jeder Organisation an ihren Angestellten für die Geburt oder Adoption eines Kindes durch ihn gezahlt.
• Der Nettogewinn basiert auf dem Verkauf von Immobilien, die sich drei oder mehr Jahre im Besitz eines verkaufenden Bürgers befinden.
• Hauptstädte für große Familien, ob mütterlich oder regional. Hier gibt es jedoch eine Ausnahme: Jedes andere Kapital, das zu einem bestimmten Zweck bestellt wurde, unterliegt der vollen Steuer.
• Budgetzahlungen des Staates für den Kauf oder Bau von Wohnungen.

Teilsteuerbefreiung

Das Gesetz über die Vorzugsbesteuerung (nicht nur in der Region Moskau) sieht vor, dass das Einkommen der Bürger der Russischen Föderation mit 13% besteuert wird. Jeder Bürger, der einen solchen Steuersatz geltend macht, kann diesen mithilfe von Steuerabzügen (Beträge, die die Steuerbemessungsgrundlage verringern, aus denen Steuergelder an die Staatskasse gezahlt werden) senken.

In Russland, einem Land mit Präferenzbesteuerung, sind drei Arten von Steuerabzügen auf gesetzlicher Ebene vorgeschrieben:

1. Gewöhnliche Steuerabzüge, die dem Standard entsprechen.
2. Soziale Bindung.
3. Abzüge von Grundsteuern.

Standardabzüge

In der Nachfrist der Besteuerung können einige Bürger und Kinder unter 14 Jahren (minderjährige Kinder) mit diesen Leistungen rechnen. Einzelpersonen zahlen aufgrund solcher Steuerabzüge weniger, handeln jedoch nur, wenn diese Personen an bestimmten militärischen Operationen der Russischen Föderation, Invaliden und Veteranen des Großen Vaterländischen Krieges, Helden der Russischen Föderation oder Verletzten infolge derartiger schwerer Unfälle beteiligt sind als Explosion im vierten Kernkraftwerk Tschernobyl, die die gesamte Umgebung zu schwerwiegenden und erheblichen radioaktiven Kontaminationen führte. Der Betrag dieses Abzugs beträgt 3000 Rubel pro Monat. Hat eine natürliche Person das Recht, mehrere verschiedene, voneinander abweichende Leistungen gleichzeitig zu beantragen, muss der Betrag des gesamten Steuerabzugs dem maximal akzeptierten Betrag entsprechen, während die beiden Arten der Quellensteuer nicht summiert werden.

Der gleiche Höchstbetrag des monatlichen Abzugs in Höhe von 3 000 Rubel entspricht dem Abzug für Kinder (sie werden den Eltern gewährt, die selbstständig Kinder unter achtzehn Jahren versorgen). Darüber hinaus sieht das Gesetz über die Vorzugsbesteuerung vor, dass der Steuervorteil gesetzlich nur bis zu dem Zeitpunkt genutzt werden darf, an dem die Höhe des Einkommens des Bürgers, dem der Steuervorteil gewährt wird, die Schwelle von 280 Tausend Rubel nicht überschreitet. Sie beginnen diesen Gewinn ab dem offiziellen Beginn des Kalenderjahres, dh ab dem 1. Januar, zu zählen. Wenn sich in diesem Jahr das Einkommen des Steuerpflichtigen erhöht und ein Überschuss von 280 Tausend Rubel auftritt, wird ihm kein Steuerabzug mehr gewährt.

Darüber hinaus ist es sehr wichtig zu berücksichtigen, dass das Gesetz über die Präferenzbesteuerung in Moskau oder anderen Gebieten einen Steuervorteil (eine formellere Bezeichnung - Präferenz) in Bezug auf Kinder nur für einen seiner Elternteile oder gesetzlichen Vertreter (Adoptiveltern, Erziehungsberechtigte usw.) vorsieht.

Soziale Retention

Mit diesen Vorteilen können Steuerzahler rechnen, die für die Gesellschaft bedeutende Aufwandsentschädigungen haben. Diese Aktionen umfassen:

1. Wohltätige Spenden (in diesem Fall erhöht sich der Steuerabzug auf 25% aller steuerpflichtigen Gewinne, die innerhalb eines Jahres eingehen).
2. Kosten, bei denen es sich um Barausgaben für Aus- und Weiterbildung handelt.
3. Kosten für die Behandlung von Krankheiten.
4. Rentenzahlungen, deren Art nicht für den Staat gilt, sowie Rentenversicherungen, die auf freiwilligen Wunsch des Versicherten ausgestellt wurden.
5. Zusätzliche Beiträge aus versicherungsrechtlichen Unterlagen, mit denen Mittel angesammelt werden sollen, die eigentlich eine Altersrente darstellen.

Die Höhe der Sozialabzüge entspricht der Höhe der Ausgaben, die einem Bürger entstehen, der Steuern zahlt, sie dürfen jedoch den Betrag von 120 Tausend Rubel pro Jahr nicht überschreiten. Die formellen gesetzlichen Ausnahmen stellen in diesem Fall die Kosten dar, die für jede Spende oder Behandlung aufgewendet wurden, die viel Geld wert ist.

Der maximale Abzugsbetrag, der für die Ausbildung in der Steuervergünstigungszone eines Studenten vorgesehen ist, beträgt 50 Tausend Rubel pro Jahr.

Eigentumsabzüge

Das Vorzugssteuersystem sieht vor, dass in folgenden Fällen offizielle Vermögensabzüge möglich sind:

1. Immobilienverkauf: Grundstücke, Wohngebäude, Wohnungen usw. Gleichzeitig muss der Steuerzahler seit mindestens drei Jahren im Besitz dieser Wohnung sein, und der maximal zulässige Abzug darf eine Million Rubel pro Jahr nicht überschreiten.
2. Der Verkauf (dh das Verfahren, das in der Regel für Personen gilt, die bankrott sind, um ihr Eigentum in einer Höhe zurückzugewinnen, die den Bedürfnissen von Gläubigern entspricht, die von diesem Bürger nicht geschlossen wurden) von anderem Eigentum, das der Eigentümer seit weniger als drei Jahren besitzt. Hier beträgt die Abzugsbemessungsgrenze 250 Tausend Rubel pro Jahr.
3. Der Verkauf eines bestimmten Anteils oder Teils, der aus dem Grundkapital einer Organisation, die der Charta entspricht, zurückgefordert werden soll, bedeutet auch, dass der Verkäufer die im Vertrag festgelegten Rechte hinsichtlich der Teilnahme am Entwicklungs- oder gemeinsamen Bauprozess abtreten muss. Die Quellensteuer entspricht der Höhe der Kosten, die durch amtliche Urkunden bescheinigt wurden.
4. Entnahme eines Grundstücks oder eines in diesem Gebiet befindlichen Gegenstands von einem Steuerpflichtigen für staatliche oder kommunale Zwecke. In diesem Fall entspricht die Höhe des Steuerabzugs dem Preis, der beim Rückkauf angegeben wurde.
5. Erwerb der gesamten Wohnung oder eines Teils davon sowie der Grundstücksfläche für den Bau mit Wohnraum oder einem Grundstück, auf dem ähnliche Häuser oder deren Anteil bereits vorhanden sind. Es ist wichtig zu berücksichtigen, dass in diesem Fall nicht mehr als zwei Millionen Rubel einbehalten werden können.
6. Auszahlung von Zinsgeldern, die durch ein Darlehen für den Kauf oder Bau von Immobilien oder die Refinanzierung vorgesehen waren (Rückzahlung bestehender Mikrokredite und anschließende Ausgabe neuer in gleicher Höhe, jedoch zu günstigeren Konditionen zu Zinssätzen). Die Quellensteuer entspricht in diesem Fall dem Betrag der bereits gezahlten Zinsen. Dieser Betrag darf jedoch eine bestimmte Schwelle von 3 Millionen Rubel nicht überschreiten. Es ist auch wichtig zu berücksichtigen, dass dieses Privileg nur für ein unbewegliches Objekt erworben werden kann.

Immobilien oder Transportmittel, die ein Unternehmen zur Ausübung seiner gewerblichen Tätigkeit benötigt, unterliegen keiner Vorzugsbesteuerung. Die gleiche Regel gilt für den Verkauf zuvor erworbener Wertpapiere.

Steuerabzüge umfassen auch professionelle Steuerabzüge, die nicht natürlichen Personen, sondern juristischen Personen gewährt werden können.

Gegenstände, die produktionsbedingten Vorteilen unterliegen

Wenn es sich um eine Organisation im Bereich der Präferenzbesteuerung handelt, können diejenigen Bürger, deren Aktivitäten von unbestreitbarer öffentlicher Bedeutung sind, eine Steuerbefreiung erhalten. In den meisten Fällen werden für solche Unternehmen auf die eine oder andere Weise äußerst schwerwiegende Anforderungen gestellt, deren Erfüllung dazu führen kann, dass sie Vergünstigungen für Zahlungen erhalten. Ein Beispiel für eine solche Anforderung ist die Verwendung von Mitteln für bestimmte Zwecke.

Somit ist ein bevorzugtes Steuerobjekt ein Objekt, das einen signifikanten sozialen Nutzen hat.

Einstellungen für juristische Personen

Eine Organisation kann in den folgenden Fällen mit einer gewissen Steuervergünstigung rechnen:

• Die Steuer wird während der Durchführung der direkten Arbeitstätigkeit dieser Organisation erhoben.
• Die Grundsteuer veräußerte sie.
• Mehrwertsteuer.

Einkommensteuerbefreiung

Eine Organisation verliert in zwei Fällen ihre Einkommensteuerpflicht:

1. Das Personal dieses Unternehmens besteht zu mehr als der Hälfte (dh nicht weniger als 51%) aus behinderten Menschen, die berufliche Tätigkeiten ausüben.
2. Diese juristische Person wurde auf der Grundlage von Investitionen bestimmter Unternehmen gegründet (für jeden Staat mit Vorzugsbesteuerung geben sie ihre spezifischen Beispiele an) und ist auch als ihre offizielle Immobilie aufgeführt.

Grundsteuer

Bestimmte Kategorien von juristischen Personen sind ebenfalls von der Grundsteuer befreit. Dazu gehören juristische Personen wie:

• Haushaltsinstitutionen, offizielle Stellen, Pensionskasse der Russischen Föderation, Sozialversicherungskasse und Bundeskrankenversicherungskasse.
• Organisationen, deren eigentliche Tätigkeit die Lagerung sowie die Verarbeitung von Meereserzeugnissen oder landwirtschaftlichen Erzeugnissen ist.
• Einrichtungen, die sich mit Orthopädie und verwandten Dingen befassen, wie z. B. Prothesen.
• Kulturelle, erzieherische oder religiöse Unternehmen und freiwillige Bürgerverbände.
• Unternehmen mit Profil im Bereich Wohnen.
• Verschiedene Zentren, in denen wissenschaftliche Forschung stattfindet.

Wenn Sie möchten, können Sie diese Liste mit anderen juristischen Personen füllen, die einen eigenen Steuervorzugssatz haben.

MwSt

Diejenigen, die die Mehrwertsteuer für einige Waren zahlen, sind in den Fällen, in denen sie das eine oder andere importierte Produkt in die Russische Föderation einführen, offiziell von bestimmten Verpflichtungen zur Zahlung von Steuern befreit. Exportierte Produkte, die auf dem Territorium der Russischen Föderation hergestellt wurden, sind ebenfalls nicht steuerpflichtig (dies geschah, um den einheimischen Materialherstellern einen weiteren Anreiz zu bieten).

Zusammenfassung

Jeder Bürger, der Steuern auf das offizielle Einkommen zahlt, sollte über die Vorzugsbesteuerung in der Moskauer Region und an anderen Orten in unserem Land Bescheid wissen. Wir hoffen, dass dieser Artikel Ihnen geholfen hat, dieses Thema zu verstehen und alle Ihre Fragen zu beantworten, damit Sie leicht feststellen können, ob Sie mit einer bestimmten Form oder Art von Steuervorteil rechnen können oder ob Sie Ihre Aktivitäten neu bewerten sollten und reformieren Sie es nach allen notwendigen Kriterien, die Ihnen, wenn sie erfüllt sind, einen soliden Geldzuwachs (oder genauer eine Kostenreduzierung) garantieren können.