In Russland wird jedes Einkommen, das die Bürger legal erhalten, deklariert. Dies erfolgt zur weiteren Besteuerung des erhaltenen Einkommens. Die Höhe der Steuer beträgt 13-35%. Alle Personen, die ihr Eigentum verkauft und einen Gewinn erzielt, Geschäfte getätigt und einmalige Dienstleistungen erbracht haben, sind rechenschaftspflichtig.
Das Wesen der Gewinn- und Verlustrechnung
Das Dokument, mit dem in der Russischen Föderation lebende Personen den Steuerbehörden über die Einkünfte des Jahres Bericht erstatten, wird als Erklärung bezeichnet. Für Privatpersonen, insbesondere Einzelunternehmer, hat die Gewinn- und Verlustrechnung die Form 3-NDFL. Nach Angaben des Bundessteueramtes wird die individuelle Einkommensteuer erhoben.
Alle Einnahmen, die in der Erklärung angegeben werden, müssen durch Dokumente bestätigt werden. Für Mitarbeiter von Organisationen, einschließlich Beamte, - Referenz 2-NDFL. Für Unternehmer wird das Einkommen durch Quittung und Ausgabe von Barausweisen und anderen Ausweisen bestätigt. Einkünfte, die Einzelpersonen aus einmaliger Arbeit, Dienstleistungen und Lizenzgebühren erhalten, werden berücksichtigt. Die Gewinn- und Verlustrechnung des Einzelnen enthält Angaben zu allen nicht deklarierten Gewinnen Steuerberater.
Wer reicht die Erklärung ein?
Wenn ein Staatsbürger offiziell arbeitet, meldet er Steuern nicht unabhängig: Der Steuervertreter - der Arbeitgeber - erledigt dies für ihn. In einigen Fällen ist es jedoch erforderlich, sich beim Einzelnen zu melden. Folgende Bürgerkategorien geben eine Erklärung ab:
- Personen, die einzelne wirtschaftliche Tätigkeiten ausüben (Unternehmertum) und nicht als juristische Person eingetragen sind;
- Vermieter (Privatpersonen), die Immobilien, Autos, Gebäude usw. vermieten;
- Notare, Privatdetektive und andere in der Privatpraxis tätige Bürger;
- Russische Staatsbürger, die ständig in ihrem Hoheitsgebiet wohnen, aber Einkünfte aus dem Ausland beziehen;
- andere Kategorien von Personen, deren Einkommen steuerpflichtig ist.
Einige Bürger sind von der Abgabe einer Erklärung an die Steuerstruktur befreit:
- Einzelperson, wenn die Steuerbemessungsgrundlage (Einkommen), die im Laufe des Jahres erhalten wurde, 30 Tausend Rubel nicht überschreitet;
- beschäftigte Bürger;
- Nichtansässige - Personen, die die meiste Zeit im Ausland leben - mehr als 183 Tage im Jahr.
Was wird als steuerpflichtiges Einkommen erfasst?
Die Erklärung von 3-NDFL gibt das Einkommen für das vergangene Jahr an. Darin enthalten sind Gewinne aus dem In- und Ausland. Das Ausfüllen der Gewinn- und Verlustrechnung ermöglicht die Eingabe von Gewinninformationen aus allen möglichen Quellen. Das russische Einkommen, zu dem eine Einkommenserklärung gehört, kann sein:
- Zinsen auf Bankeinlagen, Dividenden. Darüber hinaus können sowohl ein inländisches Unternehmen als auch eine in Russland tätige Auslandsniederlassung als Dividendenquelle dienen.
- Verkauf von Aktien, Immobilien oder anderen in der Russischen Föderation registrierten Immobilien.
- Mieten, wenn eine Einzelperson, auf die Rechte des Eigentümers, pachtet oder mietet Eigentum.
- Honorar, Vergütung, einschließlich im Rahmen von Arbeitsverträgen erhalten.
Darüber hinaus werden Einnahmen aus dem Verkauf von Immobilien, ein Prozentsatz des Wertes der als Geschenk erhaltenen Immobilien, Erbschaften und Lotteriegewinne besteuert.
Einkommen außerhalb des Landes können berücksichtigt werden:
- Dividenden und Zinsen für die Aktivitäten ausländischer Unternehmen.
- Mieten Sie für Immobilien, die sich geografisch in einem anderen Land befinden.
- Verkauf von beweglichen oder unbeweglichen Sachen, Wertpapieren, Aktien im Ausland.
- Gewinn für erbrachte Leistungen, im Ausland erbrachte Leistungen.
Die Zusammensetzung der Erklärung
Das Dokument - Einkommensteuererklärung - besteht aus zwei Hauptblättern und Anhängen:
- Auf dem ersten Blatt gibt der Steuerzahler Informationen über sich selbst an.
- Das zweite Blatt enthält Informationen zur Höhe des Gewinns und der Steuer. Hier führt der Anmelder Steuerberechnungen durch.
- Anhang A listet die Einkünfte auf, die mit 13 Prozent besteuert werden. Hierbei handelt es sich um Gewinne aus Quellen im Ausland, Steuerberater oder in Russland.
- Anhang B dient zur Bilanzierung von Gewinnen in Fremdwährung.
- In Anhang B wird das Einkommen nur von Einzelunternehmern angegeben, die auch Einzelpersonen sind.
- Anhang D ist auszufüllen, wenn Steuerabzüge vorliegen oder bestimmte Gewinnbeträge steuerlich absetzbar sind.
- Zum Ausfüllen der Einkünfte aus urheber- oder zivilrechtlichen Verträgen ist Anhang D. geeignet.
- Standardmäßige Sozialsteuerabzüge sind in Anhang E aufgeführt.
- In Anhang G erfolgt die Berechnung nach Monaten zuzüglich jedes Betrags - kumuliert.
- Anhang 3 zeigt den Abzug für den Bau oder Kauf von Wohnraum.
- Anhang I wird von Personen ausgefüllt, deren Einkommen mit 35 Prozent besteuert wird.
- Anhang K dient zur Angabe der erhaltenen Dividenden.
Wie fülle ich eine Erklärung aus?
Sie können Daten von Hand in ein Dokument schreiben oder Text auf einem Computer eingeben und dann auf einem Drucker drucken. Gute Hilfe für Anmelder sind spezielle Computerprogramme, die einfach Informationen über das Einkommen eingeben und die Berechnung automatisch durchführen. Dies minimiert das Risiko eines Fehlers beim Ausfüllen erheblich. Wenn die Gewinn- und Verlustrechnung ausgefüllt ist, wird das Formular am Drucker vorgefertigt oder selbst ausgedruckt verwendet.
Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nicht beidseitig aufgedruckt. Sie können keine Durchstreichungen oder Korrekturen vornehmen. Befestigen Sie die Blätter mit einem Hefter. Die Farbe der Tinte oder des Stifts sollte schwarz oder blau gewählt werden. Auf jedem der oben genannten Blätter müssen der Name, der Name und das Patronym des Bürgers, seine TIN, angegeben werden. Am unteren Rand jedes Blattes müssen Sie eine Unterschrift einfügen. Es werden nur die Felder benötigt, die im Einzelfall benötigt werden. Nicht benötigte Zellen bleiben leer.
Steuerbehörden Sie sind nicht berechtigt, vom Anmelder die Angabe zusätzlicher Daten zu verlangen. Es wird empfohlen, die Einkommenserklärung zu verwenden, deren Muster vom Bundessteuerdienst ausgestellt wurde und den Standards entspricht. Einnahmen werden dokumentiert. Wenn eine Person offiziell angestellt ist, müssen Sie eine Gehaltsbescheinigung beifügen - 2-NDFL.
Steuerabzug
Einige Einkünfte, zum Beispiel aus dem Verkauf einer Wohnung, werden besteuert, aber Einzelpersonen haben Anspruch darauf Steuerabzug. Dies ist eine Rückerstattung eines bestimmten Betrags an eine Person. In bestimmten Situationen wird dieses Recht gewährt:
- wenn die Immobilie, aus deren Verkauf die Einnahmen stammen, länger als drei Jahre Eigentum des Anmelders war;
- wenn die Transaktion einen Gesamtwert von weniger als 1 Million Rubel hat.
Bei Verwendung eines Steuerabzugs wird nicht die Größe der Zahlung selbst reduziert, sondern die Basis, auf der die Zahlung berechnet wird. Der Sozialabzug kann von Personen verwendet werden, die im Berichtsjahr Geld für Bildung ausgegeben haben. Eigentumsabzug Wird verwendet, wenn das Eigentum des Eigentümers nicht älter als drei Jahre ist oder der Vertrag für weniger als eine Million erstellt wurde. Investitionsabzüge werden von Bürgern verwendet, die Wertpapiere verkaufen.
Wo und in welcher Zeit soll eine Erklärung abgegeben werden?
Um eine Erklärung abzugeben, muss das Finanzamt ausgewählt werden, das sich am Ort der Registrierung (Registrierung) einer Person befindet. Darüber hinaus gibt es verschiedene Möglichkeiten, Informationen einzureichen:
- unabhängig;
- durch einen Bevollmächtigten, meistens durch spezielle Ämter;
- per Post
- wenn Sie eine elektronische Signatur über das Internet haben.
Die Erklärung ist innerhalb des auf Gesetzgebungsebene festgelegten Zeitraums bis zum 30. April des auf den Berichtszeitraum folgenden Jahres abzugeben.Hat der Anmelder ein Abzugsrecht und möchte es nutzen, muss die Anmeldung vor Ablauf des Berichtsjahres eingereicht werden.
Einreichung einer Erklärung durch einen Beamten oder einen Unternehmer
Im Rahmen des Korruptionsbekämpfungsprogramms müssen die Beamten die Gewinn- und Verlustrechnungen für das vergangene Jahr einreichen. Um das Einkommen zu bestätigen, müssen Sie nehmen Arbeitsbescheinigung (2-PIT) für 12 Monate, Bescheinigungen über Einkünfte aus anderen Arbeitsstätten, nicht zum Kerngeschäft gehörende Gewinne - Dividenden, Zinsen, Einkünfte aus Aktien. Darüber hinaus informiert der Eidgenössische Steuerdienst über persönliches Eigentum, Transport, Bankkonten und Vermögensverpflichtungen. Die Einkommenserklärung der Beamten ist beim Eidgenössischen Steuerdienst am Ort der Eintragung einzureichen.
Einzelunternehmer, die Einzelpersonen sind, melden ihr Einkommen ebenfalls mit der 3-Personen-Einkommenssteuer. Gleichzeitig kann ein Unternehmer einen Hauptarbeitsplatz haben, was gesetzlich nicht verboten ist. In diesem Fall legt er eine Gehaltsbescheinigung über seine Haupttätigkeit vor, die das Einkommen aus unternehmerischer Tätigkeit bestätigt. Wenn der Unternehmer Mitarbeiter hat, wird eine zusätzliche 4-Personen-Einkommensteuererklärung eingereicht. Das Verfahren und die Fristen für die Meldung an Beamte und Einzelunternehmer sind dieselben wie für andere Personen. Die Einkommenserklärung der Beamten sollte vor Ende April eingereicht werden.
Verantwortung für die verspätete Abgabe einer Erklärung
Die Nichteinreichung von Meldungen beim Bundessteuerdienst stellt eine Straftat dar, für die eine Haftung möglich ist. 2013 wurden Gesetzesänderungen verabschiedet, die heute gültig sind. Nach den neuen Regeln können sie nicht nur gegen eine Einzelperson, sondern auch gegen einen Steuer- / Nichtsteueragenten bestraft werden. Unternehmen reichen auch eine Einkommenserklärung ein, andernfalls droht ihnen eine Geldstrafe. Die Verantwortung kommt am nächsten Tag, dem letzten Tag, an dem Erklärungen abgegeben werden dürfen. Auch für einen unvollständigen Monat der Verspätung kann eine Geldstrafe verhängt werden.
Nach Artikel 119 der Abgabenordnung wird eine Geldbuße verhängt, wenn eine Person die Gewinn- und Verlustrechnung verspätet zurückgibt. Ihr Betrag beträgt 5% des zu zahlenden Steuerbetrags. Die höchstmögliche Geldstrafe beträgt 30% des Betrags, das Minimum ist eintausend Rubel. Die Strafe wird erst nach einer gerichtlichen Entscheidung fällig. Ein interessantes Detail: Die erhobenen 5% werden nicht nur auf die Steuerschuld einer bestimmten Erklärung erhoben, sondern auf die gesamte Steuerschuld einer natürlichen und juristischen Person.
Elektronische Version der Erklärung
Auf der offiziellen Website des Steuerdienstes finden Sie ein Formular zum Ausfüllen einer Erklärung. Im Bereich "Software" genügt es, genau die Berichtsoption auszuwählen, die dem Status der Person entspricht. Füllen Sie die Seiten sorgfältig aus. Die Titelseite wird ausnahmslos von allen Steuerzahlern ausgefüllt. Abhängig vom Zweck der Berichterstellung werden dann die erforderlichen Elemente ausgewählt.
Auf der Titelseite müssen die Details angegeben werden - TIN, OKATO (für IP) und andere. Geben Sie die Einstellungsnummer ein. Für den Fall, dass diese Erklärung die erste im Berichtszeitraum ist, wird „0“ gesetzt. Der Code des Federal Tax Service ist oben angegeben. Sie finden es auf derselben offiziellen Website oder direkt beim Finanzamt am Ort der Registrierung.
Erfolgsrechnung - ein obligatorisches Meldeformular. Vernachlässigen Sie nicht die Lieferung, um keine Quittung mit einer Geldstrafe zu finden. Wenn eine Person Berichte nicht unabhängig einreichen kann, kann dies ein Bevollmächtigter tun.
