Für den erfolgreichen Betrieb von natürlichen und juristischen Personen auf dem Territorium der Russischen Föderation müssen die Anforderungen erfüllt sein, die in der Abgabenordnung aufgeführt sind. Aus diesem Grund sollte der Einkommensteuer besondere Aufmerksamkeit geschenkt werden. Die Zahlungsbedingungen der Steuer, das System des Steuerabzugs und der Steuererklärung - all dies sind wichtige Elemente der Tätigkeit für Unternehmer und diejenigen, die selbständig Arbeit leisten.
Für wen sind Angaben zur Entrichtung der Einkommensteuer relevant?
Zunächst sollte festgestellt werden, dass die Einkommenssteuer von natürlichen Personen in direktem Zusammenhang mit denen steht, die diese natürlichen Personen sind. Kenntnisse in Bezug auf diese Art von Steuern sind jedoch für andere Kategorien von Zahlern wichtig. Das Berechnungsverfahren und der Zeitpunkt der Zahlung der persönlichen Einkommensteuer sollten juristischen Personen bekannt sein, da sie als solche anerkannt sind Steuerberater. Diese Informationen sind aus dem Grund wichtig, dass gemäß der Gesetzgebung der Russischen Föderation diese Personen Steuern von Personen einbehalten müssen, denen Gehälter gezahlt werden.
Wenn Sie außerdem die zweite Bestimmung von Artikel 232 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation beachten, werden Sie feststellen, dass Steuerberater verpflichtet sind, dem Bundessteuerdienst am Ort der Registrierung bestimmte Informationen zu übermitteln:
- über die Höhe der Einkommensteuer, die für die laufende Steuerperiode angefallen, einbehalten und in den Haushaltsplan eingestellt wurde;
- auf das Einkommen von Einzelpersonen in der vergangenen Periode.
Gleichzeitig ist die Zeit für die Zahlung der Einkommensteuer durch einen Steuervermittler auf den 1. April (spätestens) des Jahres begrenzt, das auf das berichtende Jahr folgt. Bei verspäteter Zahlung der entsprechenden Abzüge ist der Arbeitgeber verantwortlich.
Nuancen von Abzügen
Wenn Sie die aufgelaufene und einbehaltene Einkommensteuer zahlen müssen, ist es ganz einfach zu bestimmen:
- der Tag, an dem Gelder von der Bank von den Konten der Steuerberater auf die Konten des Steuerpflichtigen oder Dritter gemäß seiner Anweisung überwiesen wurden;
- an dem Tag, an dem die tatsächlichen Mittel für die Steuerzahlung bei der Bank eingegangen sind.
Es ist wichtig, dass Sie sich bemühen, die Zahlung nicht später als zu diesen Terminen vorzunehmen, da sonst Geldbußen möglich sind.
Für die Überweisung des Zahlungsbetrags gelten andere Bedingungen:
- am nächsten Tag, nachdem der Steuerbetrag tatsächlich einbehalten wurde (relevant für die Form des Einkommens, das in Form von materiellen Vorteilen oder Sachleistungen erhalten wird);
- am Tag nach dem tatsächlichen Eingang des Einkommens bei den Steuerzahlern (es handelt sich um Bargeld).
Der Zeitpunkt der Zahlung der persönlichen Einkommenssteuer an das Budget ist besonders wichtig für die Buchhaltung, wenn das Unternehmen über eine große Anzahl von Mitarbeitern verfügt, die verschiedene Einkommensarten beziehen: Sachleistungen, Leistungen bei vorübergehender Invalidität, Löhne, Urlaubsgeld usw. In diesem Fall beziehen sich die Berechnungen auf die Quellensteuer und die Zahlung der Einkommenssteuer Einzelpersonen brauchen viel Zeit.
Die häufigste Art von Einkommen, mit der ein Steuerberater zu tun hat, ist die finanzielle Belohnung für die Erfüllung verschiedener Arten von Aufgaben, Dienstleistungen und Arbeiten, dh Löhnen.
Steuerabzüge
Bei der Untersuchung des Verfahrens zur Berechnung und des Zeitpunkts der Zahlung der Einkommensteuer ist zu berücksichtigen, dass der Steuerbetrag durch Abzüge nach dem Steuergesetzbuch der Russischen Föderation gesenkt werden kann.
Unter Steuerabzüge Es ist zu verstehen, welcher gesetzlich festgelegte Betrag bei der Berechnung der Einkommensteuer der Steuerbemessungsgrundlage entnommen werden kann. Den genauen Umfang und die Art der Steuerermäßigungen können Sie den Artikeln der Abgabenordnung der Russischen Föderation von 218 bis einschließlich 220 entnehmen. Nach Art können Abzüge sozial, beruflich, sachlich und standardisiert sein.
Gleichzeitig ist es wichtig zu wissen, dass der Steuerberater alle oben genannten Arten von Steuerabzügen vom Einkommen abziehen kann, mit Ausnahme der Sozialabgaben. Um diese Mittel zu erhalten, sollte sich der Arbeitnehmer an die Abteilung des Bundessteueramtes wenden. Seine Bitte wird erfüllt, nachdem er eingereicht hat. Erfolgsrechnung für das letzte Berichtsjahr.
Der Grundsteuerabzug wird von den Unternehmen nur in zwei Fällen angegeben:
- Dann, wenn der Arbeitnehmer eine Wohnung erwirbt oder mit dem Bau seiner eigenen Wohnung beginnt. In diesem Fall ist der Arbeitnehmer verpflichtet, der Buchhaltungsabteilung des Unternehmens eine Steuerbescheinigung vorzulegen, die das Recht auf einen Immobilienabzug bestätigt.
- Bei der Auszahlung von Erträgen an natürliche Personen aus Geschäften, die mit dem Kauf und Verkauf von Wertpapieren zusammenhängen, die sie besitzen.
Die Gewährung von Steuerabzügen der üblichen Art ist nicht nur für Vollzeitbeschäftigte möglich, sondern auch für Fachkräfte, die ihre Tätigkeit im Interesse des Unternehmens auf der Grundlage eines zivilrechtlichen Vertrages ausüben. Solche Abzüge können jedoch nur die Höhe des Einkommens mindern, das von der persönlichen Einkommenssteuer besteuert wird. In diesem Fall wird ein Satz von 13% verwendet. Darüber hinaus verringert sich der Betrag des Einkommens, das mit einem anderen Steuersatz besteuert wird, beispielsweise 9%, nicht um den Betrag der Steuerabzüge.
Wenn Sie das Verfahren und die Fristen für die Zahlung der persönlichen Einkommensteuer studieren, müssen Sie auf professionelle Abzüge achten. Diese Art der Kürzung von Zahlungen wird vom Unternehmen nur denjenigen Personen gewährt, deren Mitarbeit im Rahmen eines Zivilarbeitsvertrags erfolgt. Dies kann eine Abtretung, ein Vertrag oder eine Urheberrechtsvereinbarung sein.
Ein Rückgang des Arbeitnehmereinkommens um den Betrag des Steuerabzugs erfolgt monatlich.
Die Höhe der Steuerabzüge
Das Verfahren und die Fristen für die Zahlung der Einkommensteuer beinhalten die genaue Kenntnis der Höhe der vom Arbeitnehmereinkommen abgezogenen Beträge. Wenn wir über Standardzahlen sprechen, dann sprechen wir in diesem Fall über mehrere Beträge: 3000, 500, 600 und 400 Rubel.
Wenn der Steuerabzug das Einkommen des Arbeitnehmers übersteigt, muss keine Einkommensteuer einbehalten werden (gemäß Artikel 210 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Nun genauer zu den obigen Zahlen:
- Auf einen Abzug von 3.000 Rubel. Arbeitnehmer, die unter Atomwaffentests gelitten haben (Artikel 218), können sich darauf verlassen. Diese Steuergesetzgebung ist relevant für Personen, die im Zusammenhang mit Ereignissen im Kernkraftwerk Tschernobyl, im Mayak-Produktionsverband und in der Shelter-Anlage stehen. Ähnliche Abzüge gelten auch für Menschen mit Behinderungen der Gruppen I, II und III, die aufgrund von Verletzungen oder Granatenschocks zur Verteidigung der UdSSR und der Russischen Föderation behindert wurden.
- Abzüge in Höhe von 500 Rubel gelten für Mitarbeiter mit dem Titel Held der Russischen Föderation oder der Sowjetunion. Dieser Betrag wird auch vom Einkommen derjenigen abgezogen, die seit ihrer Kindheit behindert sind, die den Orden des Ruhms mit drei Graden erhalten haben, zu Behindertengruppen I-II wurden oder an Atom- und Atomkatastrophen litten (hier handelt es sich um Mitarbeiter, die keinen Anspruch auf einen Abzug von 3.000 Rubel haben .).
- Für den Fall, dass die Mitarbeiter des Unternehmens nicht in die beiden oben genannten Gruppen fallen, wird der Betrag von 400 Rubel von ihrem Einkommen abgezogen. Dies ist der übliche monatliche Steuerabzug. In dieser Situation gibt es jedoch einige Einschränkungen: Ein solcher Abzug wird vorgenommen, bis das Einkommen des Arbeitnehmers das Niveau von 20.000 R übersteigt. Sobald dies geschieht, 400 p. wird nicht mehr abgezogen.
Das Verfahren und die Fristen für die Zahlung der Einkommensteuer für Arbeitnehmer mit Kindern sind um den Steuerabzug von 600 Rubel bereinigt. monatlich für jedes Kind unter 18 Jahren oder einen Vollzeitstudenten (unter 24 Jahren). Ein solcher Steuerabzug kann auch als relevant für Vormund oder Treuhänder angesehen werden, bis ihr Einkommen mit einem Satz von 13% die Marke von 40 Tausend Rubel nicht überschreitet.Ab dem Monat, in dem dieses Gehalt angezeigt wird, wird ein Steuerabzug in Höhe von 600 p. nicht mehr bezahlt.
Wie Steuerberater den Zahlungsbetrag berechnen sollen
Der aktuelle Steuersatz, nach dem Einkommensteuer zu zahlen ist, beträgt 13%. Daher sollte bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage der Zahlungsbetrag so berechnet werden, dass er dem angegebenen Satz entspricht. In diesem Fall enthält Artikel 224 der Abgabenordnung die vollständigen Informationen, aus denen die Zahlungsbedingungen für die Einkommensteuer durch einen Steuerberater hervorgehen.
Demnach sollten alle Unternehmer, russischen Organisationen und Repräsentanzen ausländischer Unternehmen aufgrund der Zusammenarbeit, mit der russische Staatsbürger Geldprämien erhalten, Einkommenssteuern errechnen, einbehalten und zahlen.
Bei Fachleuten wie Rechtsanwälten wird ihr Einkommen berechnet, einbehalten und von Rechtsberatern, Anwaltskammern und Büros gezahlt. Diese und die oben genannten Organisationen sind in der Gesetzgebung der Russischen Föderation als Steuerberater definiert.
Die Steuer sollte aus allen Einkünften einer Einzelperson berechnet werden, deren Quelle der Steuerberater ist.
Die Einbehaltung des Steuerbetrags erfolgt bei der Auszahlung des Einkommens an den Arbeitnehmer. Kommt es vor, dass der Steuerberater nicht in der Lage ist, den gesetzlich festgelegten Betrag einzubehalten, so ist er verpflichtet, diesen Umstand der zuständigen Behörde (Zweigstelle des Bundessteueramtes) am Ort der tatsächlichen Eintragung zu melden. In diesem Fall wird die Schuld des Steuerzahlers verbucht.
Weitere Details zu Zahlungsfristen
Der Unternehmer hat die Frist für die Zahlung der Einkommensteuer selbstständig zu berechnen, zu erklären und einzuhalten. Wenn Sie auf das Thema der genauen Daten eingehen, sollten Sie beachten, dass es einige Nuancen gibt, die Sie kennen sollten, um unangenehme Situationen zu vermeiden.
Wie Sie wissen, muss der Unternehmer nach Ablauf des Steuerjahres auf der Grundlage einer Steuererklärung die entsprechenden Zahlungen bis zum 15. Juli des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres leisten. Gleichzeitig muss der Steuerberater aber auch Vorauszahlungen leisten.
So sieht die Frist für die Zahlung der Einkommensteuer in dieser Situation aus:
- Die Vorauszahlung für Januar bis Juni erfolgt spätestens am 15. Juli. In diesem Fall müssen Sie die Hälfte des jährlichen Vorauszahlungsbetrags bezahlen.
- Abzüge für Juni-September erfolgen bis spätestens 15. Oktober. In diesem Fall sprechen wir von einem Viertel des Jahresvolumens.
- In der Zeit von Oktober bis Dezember werden Zahlungen bis zum 15. Januar des folgenden Jahres geleistet. Hier müssen Sie auch ein Viertel des jährlichen Vorauszahlungsbetrags angeben.
Die Berechnung der Höhe der Vorauszahlungen erfolgt direkt durch die Steuerverwaltung auf der Grundlage der Angaben, die in der Steuererklärung für das abgelaufene Berichtsjahr gemacht wurden.
Wenn Sie die Verpflichtung zu Vorauszahlungen nicht beachten, müssen Sie mit Geldbußen rechnen.
Wer soll die Einkommenssteuer zahlen?
Um nicht bestraft zu werden, ist es wichtig zu wissen, welche Gruppen von Steuerpflichtigen eine Erklärung abgeben und die Frist für die Zahlung der Einkommensteuer einhalten müssen. Dies sind die folgenden Gruppen von Bürgern:
- Personen, die keine Steuervermittler der Russischen Föderation sind, aber gleichzeitig ein Einkommen auf der Grundlage eines zivilrechtlichen Vertrages erhalten;
- diejenigen, die Mietgegenstände als Einnahmequelle nutzen;
- Personen, die unternehmerische Tätigkeiten ausüben, ohne eine juristische Person zu gründen;
- Einzelpersonen, die durch Gewinnen einen bestimmten Betrag erhalten haben;
- Bürger, deren Einnahmequelle die Spende von Bargeld, Eigentum und Wertpapieren ist, mit Ausnahme von nahen Verwandten und Familienangehörigen;
- Personen, die in der Russischen Föderation ansässig sind, aber ein Einkommen außerhalb des Staates beziehen;
- Diejenigen, die es geschafft haben, durch einen Anteil am genehmigten Kapital Einkommen zu erzielen
- Die Abgrenzung und die Frist für die Zahlung der Einkommensteuer sind für diejenigen maßgeblich, die der Bevollmächtigte des Urhebers eines Kunstwerks und einer wissenschaftlichen Arbeit werden und gegen eine Gebühr auch die Urheberschaft einer bestimmten Erfindung erhalten.
- Personen, die Einkünfte aus ihrer privaten beruflichen Tätigkeit beziehen;
- Russische Staatsbürger, die Geld durch den Verkauf von unbeweglichem und beweglichem Vermögen erhielten, das sich seit weniger als drei Jahren in ihrem Eigentum befand;
- Personen, die Geld in irgendeiner Weise erhalten und keine Einkommenssteuer überwiesen haben.
Personen, die Arbeitnehmer sind, sollten sich nicht an den Zeitpunkt der Zahlung der Einkommensteuer für das Jahr erinnern, da alle Berechnungen und Zahlungen vom Arbeitgeber vorgenommen werden. Wenn Sie jedoch Einkünfte aus Quellen erzielen möchten, die zuvor nicht erfasst wurden, müssen Sie eine Erklärung ausfüllen. Für die Meldung eines solchen Einkommens ist Formblatt 3 der Einkommensteuer vorgesehen. In diesem Dokument sollten Informationen zu den zu versteuernden Einkünften sowie verschiedene Abzüge und Vergünstigungen aufgeführt sein.
Frist für die Zahlung von 3 persönlichen Einkommensteuer
Personen, die in die Kategorie der Selbständigen fallen, müssen dieses Meldeformular vom 1. Januar bis 30. April des auf das Meldejahr folgenden Jahres bei der örtlichen Steuerbehörde einreichen.
Die Steuerzahlungsfrist von 3 Einkommenssteuern ermöglicht es dem Einzelnen, die erforderlichen Berichte innerhalb von 4 Monaten zu erstellen. Die tatsächliche Zahlung muss vor dem 15. Juli des Jahres erfolgen, der auf die abgelaufene Steuerperiode folgt.
Die Erklärung über das geschätzte Einkommen muss innerhalb von 5 Tagen nach Erhalt des ersten Einkommens zurückgegeben werden.
Wie bezahle ich meine Einkommenssteuer im Urlaub?
Zunächst ist anzumerken, dass ein Mitarbeiter, der 6 Monate in der Organisation gearbeitet hat, das Recht hat, im Voraus einen Urlaub zu arrangieren. Gleichzeitig kündigten Mitarbeiter manchmal, ohne Zeit zu haben, um in diesem Urlaub zu arbeiten. In diesem Fall kann die Forderung bei der Endabrechnung von der Buchhaltung einbehalten werden. Gleichzeitig ist der Höchstbetrag, der einbehalten werden kann, auf 20% der Löhne begrenzt.
Wenn diese Zinsen nicht ausreichten, um die Schulden zu begleichen, ist der ehemalige Mitarbeiter verpflichtet, den fehlenden Betrag freiwillig zu zahlen. Andernfalls wird das Geld gerichtlich zurückerstattet.
Wenn dieses Problem behoben ist, nimmt die Buchhaltungsabteilung entsprechende Anpassungen an den Aufzeichnungen über die Quellensteuer auf das persönliche Einkommen aus Urlaubsgeld vor. Um die Frist für die Zahlung der Einkommensteuer auf Urlaubsgeld zu bestimmen, müssen Sie zwei Grundsätze kennen, die in der Abgabenordnung definiert sind:
- Die Zahlung muss spätestens am Tag nach dem Datum erfolgen, an dem der Arbeitnehmer das Urlaubsgeld an der Kasse des Unternehmens erhalten hat.
- Die Überweisung muss spätestens an dem Tag erfolgen, an dem das Geld über eine Bank auf das Konto des Arbeitnehmers überwiesen wurde.
Wenn der Urlaub nicht in Anspruch genommen wurde, kann dem Arbeitnehmer eine finanzielle Entschädigung angeboten werden, die auch als Einkommen definiert und steuerpflichtig ist.
Wie zahlen einzelne Unternehmer ihre Einkommenssteuer?
Der größte Teil der Steuerzahler auf das persönliche Einkommen sind Einzelunternehmer. In diesem Fall sind die steuerpflichtigen Einkünfte abzüglich der dem Unternehmer im Rahmen seiner Tätigkeit entstandenen Aufwendungen zu berechnen.
Die Kategorie dieser Ausgaben umfasst die folgenden Kosten:
- Gehalt;
- Materialkosten;
- Abschreibung
- Kosten eines anderen Typs.
Darüber hinaus muss jedes Unternehmen eine Aufstellung der Einnahmen und Ausgaben führen, in der der gesamte Tätigkeitsverlauf des einzelnen Unternehmers dargestellt wird.
Wenn ein Mitarbeiter häufig Geschäftsreisen unternimmt, sollte folgendes Prinzip beachtet werden: steuerresident erkennt eine Person an, die sich 183 Tage im Jahr auf dem Territorium der Russischen Föderation aufhält. Gleichzeitig enthalten die Tage des Aufenthalts in Russland die Daten der Abreise und der Einreise.
Im Falle eines Ausländers, der eingestellt wurde, sollte sein Steuerstatus nach diesem Schema bestimmt werden: Bleibt er weniger als 183 Tage im Gebiet der Russischen Föderation, wird sein Einkommen mit einem Steuersatz von 30% besteuert. Wenn die im Land verbrachte Zeit 183 Tage überschreitet, reduziert sich der Satz auf 13%.
Für die Bürger der Republik Belarus gilt der folgende Grundsatz: Die Einkünfte eines solchen Arbeitnehmers im Laufe des Jahres auf dem Territorium der Russischen Föderation werden nach den Sätzen und in der für Steuerinländer der Russischen Föderation vorgeschriebenen Weise besteuert.
Es ist wichtig daran zu erinnern, dass auch bei korrekt deklarierten Daten der Zeitpunkt der Zahlung der persönlichen Einkommensteuer durch eine Person sehr wichtig ist und diese eingehalten werden sollten.
In allen anderen Nuancen unterscheiden sich sowohl das Formular für die Einreichung einer Erklärung als auch das Formular für die Zahlung der Steuer nicht wesentlich von dem für natürliche Personen angewandten Schema.
Das Formular zum Ausfüllen eines Zahlungsauftrags enthält ebenfalls ein Standardformular. Die Quittung für die Zahlung der Einkommensteuer ist problemlos bei einer Bank, einem Bürobedarfsgeschäft oder einem Finanzamt erhältlich.
Die Folgen der Steuerhinterziehung
Wenn die Fristen für die Zahlung der Einkommensteuer durch juristische Personen und natürliche Personen nicht eingehalten wurden, tritt eine Reihe von Strafen in Kraft. Wenn wir die Art der Verantwortlichkeit berücksichtigen, können die Strafmaßnahmen in zwei Kategorien unterteilt werden:
- Haftung der Steuerzahler - Einzelpersonen;
- Verantwortung der einzelnen Unternehmer und Organisationen - Steuerberater.
Wird die persönliche Einkommenssteuer nicht gezahlt, werden die Fristen für die Zahlung der Steuer nicht beachtet, und das Gesetz sieht eine Geldstrafe von 20% des Zahlungsbetrags vor. Eine Vertragsstrafe kann nur dann erhoben werden, wenn der Agent die Steuer einbehalten hat, aber keine Übertragung auf das Budget erfolgt ist.
Wenn die Bedingungen für die Steuerzahlung bei Abzug der Einkommensteuer nicht eingehalten wurden, beträgt der tägliche Zinssatz 1/360 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank der Russischen Föderation.
Abschließend sei daran erinnert, dass die Frist für die Zahlung der persönlichen Einkommensteuer endet:
- für Selbstständige und Einzelunternehmer - bis zum 15. Juli des auf die Steuerperiode folgenden Jahres (in einer Zahlung) und während des Jahres in drei Zahlungen;
- Bei Angestellten befasst sich der Arbeitgeber mit der Frage der Bezahlung und macht diese spätestens am Tag, an dem dem Angestellten das Einkommen ausgezahlt wurde (Artikel 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Wenn Sie also ein wenig über das Wesentliche des Themas Bescheid wissen, können Sie keine Fragen mehr zum Zeitpunkt und zu den Nuancen der Zahlung persönlicher Einkommenssteuern haben.
