Bundessteuer. Bundessteuersystem

Das Steuersystem ist ein recht komplexer Mechanismus, der die stabile Funktionsweise des Staates und einen akzeptablen Lebensstandard für die Bürger gewährleisten soll. Um das Wesen eines solchen Systems besser zu verstehen, lohnt es sich, die Bundessteuern zu beachten.

Steuern und Gebühren

Bevor Sie sich mit der Bundessteuer befassen, müssen Sie den Unterschied zwischen Gebühren und Steuern feststellen.

Unter einer Steuer ist der Preis zu verstehen, den jedes Mitglied des Unternehmens zahlen muss, um die gemeinsamen Bedürfnisse und Anforderungen zu erfüllen. Diese Ressourcen werden auch dazu verwendet, diejenigen Gesellschaftsbereiche zu versorgen, die keine soziale Sicherheit haben.

Bei den Gebühren handelt es sich in diesem Fall um die Zahlung, die der Staat einzieht, um dem Zahler Vorteile zu verschaffen. Ein Beispiel ist die Erteilung einer Lizenz für eine bestimmte Art von Tätigkeit oder die Erbringung bestimmter Dienstleistungen oder Rechte.

Die Bundessteuern in der Russischen Föderation sowie verschiedene Arten von Gebühren sind gesetzlich geregelt. Das Steuersystem des Staates umfasst verschiedene Erhebungsmethoden und -formen, das Kontroll- und Erhebungsverfahren sowie das allgemeine Steuersystem.

Die folgenden Organe können diesem System zugeordnet werden:

• Gemeinden, deren Hauptaufgabe es ist, die lokalen Steuern zu kontrollieren;
• Steuerministerium der Russischen Föderation;
• seine Einheiten befinden sich in den Teilgebieten der Russischen Föderation.

Bundessteuer

Unter Bundessteuern sollten wir die gesetzlich festgelegten Steuern verstehen, die daher in der gesamten Russischen Föderation zu zahlen sind.

Die wichtigsten Bundessteuern umfassen Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer, Wertpapiergeschäfte, Zölle usw.

Berücksichtigt man die staatlichen Abgaben, die Zulassungs- und Lizenzgebühren des Bundes, die Verbrauchsteuern auf eingeführte Waren sowie die Zölle, so ist zu beachten, dass diese Steuern im Bundeshaushalt verbucht werden und als eigenes Einkommen definiert sind.

Die Gruppe der aufsichtsrechtlichen Einkünfte sollte die Steuer auf den Kauf ausländischer Zahlungsdokumente und Banknoten, Unternehmensgewinne, Mehrwertsteuer, Einkommensteuer sowie Steuern umfassen, die auf Grundstücke erhoben werden, die durch Schenkung oder Erbschaft an eine andere Person weitergegeben werden.

Auf diese Weise erhaltene Mittel werden Budgets auf anderen Ebenen zugewiesen.

Mehrwertsteuer

Um das Wesen der Bundesbesteuerung klar zu verstehen, ist es notwendig, die einzelnen oben beschriebenen Methoden zur Auffüllung des Haushaltsplans genauer zu betrachten.

Sie sollten mit einer der häufigsten Steuern der Welt beginnen - der Mehrwertsteuer. Es kann als indirekt definiert werden. Sein Kern besteht darin, dass nicht alle Produktionskosten besteuert werden, sondern nur der Teil des Preises, der durch die Verarbeitung hinzugefügt wurde. Das föderale Steuersystem ist so organisiert, dass verschiedene Unternehmen unabhängig von ihrer Tätigkeit die Mehrwertsteuer zum gleichen Satz entrichten. Dieser Ansatz verhindert die Verzerrung der Nachfragestruktur.

Merkmale der Mehrwertsteuer

Verglichen mit anderen Arten von Mehrwertsteuer hat einige Besonderheiten:

• Sowohl die Steuer selbst als auch der steuerpflichtige Umsatz werden gesondert im Warenwert erfasst und in den Konten der Unternehmen ausgewiesen.
• Diese Art der Besteuerung basiert auf einem Vergütungssystem. Dies bedeutet, dass der Unternehmer den zuvor gezahlten Betrag von der gesamten aufgelaufenen Steuer abzieht.
• Der als steuerpflichtig definierte Umsatz enthält keine Beträge, die der Unternehmer zuvor gezahlt hat.
• Trotz der Tatsache, dass anfänglich der gesamte Umsatz der Besteuerung unterliegt, müssen Sie dem Budget nur den Teil der Steuer zahlen, der dem vom Zahler zum Kaufpreis hinzugefügten Preis entspricht.

Was ist als Gegenstände der Mehrwertsteuer zu definieren?

Die Bundessteuer im Rahmen der Mehrwertsteuer konzentriert sich auf folgende Vorgänge:

• Der Transfer von Waren auf dem Territorium der Russischen Föderation für den eigenen Bedarf, dessen Kosten bei der Berechnung der Körperschaftsteuer nicht abzugsfähig sind.
• Der Verkauf von Waren und Dienstleistungen innerhalb der Russischen Föderation. Dies umfasst die Übertragung verschiedener Waren, den Verkauf von Sicherheiten und die Übertragung von Eigentumsrechten.
• Einfuhr von Produkten in das Zollgebiet der Russischen Föderation.
• Durchführung von Installations- und Bauarbeiten für den Eigenverbrauch.

Die Bundessteuern der Organisation, insbesondere die Mehrwertsteuer, gelten nicht für die folgenden Arten von Operationen:

• Übergabe von Wohnhäusern, Vereinen, Kindergärten, Sanatorien und anderen Einrichtungen des Wohnungsbaus sowie von kommunaler und soziokultureller Bedeutung unentgeltlich an Gebietskörperschaften oder Landesbehörden. Diese Regel gilt auch für Gas-, Elektrizitätsnetze, Umspannwerke, Wasserversorgungsanlagen und andere Objekte ähnlicher Art, die aufgrund eines Auftrags aus den oben genannten staatlichen Strukturen an spezialisierte Organisationen übergeben werden.
• Operationen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Grundstücken.
• Eigentumsübergang von kommunalen und staatlichen Unternehmen, der in Privatisierungsordnung eingelöst wird.
• Transaktionen im Zusammenhang mit dem Umlauf ausländischer oder russischer Währungen sowie der Übertragung von immateriellen Vermögenswerten, Sachanlagen und anderem Eigentum der Gesellschaft auf ihren Beauftragten im Zuge der Umstrukturierung dieses Unternehmens.
• Die Erbringung von Dienstleistungen und die Ausführung von Arbeiten durch Einrichtungen, die Teil des Systems der Staatsmacht und der kommunalen Selbstverwaltung sind. Darüber hinaus sollten diese Arbeiten im Rahmen der ausschließlichen Befugnisse durchgeführt werden, die ihnen in einem bestimmten Bereich übertragen wurden. Gleichzeitig sollte die Notwendigkeit dieser Dienstleistungen durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation, durch die Handlungen der lokalen Behörden und durch die konstituierenden Einheiten der Föderation bestätigt werden.

Steuerabzüge

Bei der Untersuchung der Arten von Bundessteuern ist anzumerken, dass der Zahler im Falle der Mehrwertsteuer das Recht hat, die Zahlungen um den Betrag der Steuerabzüge zu kürzen, der in der Abgabenordnung festgelegt ist. Diese Abzüge beziehen sich auf die Steuerbeträge, die dem Zahler beim Kauf verschiedener Waren vorgelegt und ihm dann gezahlt wurden, sowie auf die Zahlungen für bestimmte Arbeiten und Dienstleistungen auf dem Gebiet der Russischen Föderation. In diese Kategorie fallen auch die Steuern, die der Zahler bei der Einfuhr von Waren in das Zollgebiet der Russischen Föderation entrichtet.

Als Grundlage für Abzüge werden Rechnungen verwendet, die der Verkäufer beim Kauf bestimmter Waren durch den Steuerzahler festlegt.

Verbrauchssteuer

Diese Bundessteuer kann auch der indirekten Gruppe zugerechnet werden. Käufer zahlen dafür beim Kauf eines bestimmten Produkts oder einer bestimmten Dienstleistung.

Verbrauchsteuerpflichtige Waren In den meisten Fällen handelt es sich um Produkte, deren Produktion vom Staat monopolisiert wurde. Es handelt sich um Tabakwaren, alkoholische Getränke, Autos, Benzin, Diesel und Schmuck aus Edelmetallen. Die Verbrauchsteuer ist auch in den Kosten für Transportdienstleistungen und Stromrechnungen enthalten.

Wer zahlt die Verbrauchsteuer?

Die folgenden Kategorien von juristischen Personen und Personen werden als Zahler dieser Steuer anerkannt:

• Einzelunternehmer;
• Personen, die aufgrund ihrer Verbringung verschiedener Waren über die Zollgrenze der Russischen Föderation als Steuerzahler ausgewiesen sind;
• unternehmen.

Es gibt eine Reihe von Operationen, die von den Bundessteuern und -abgaben als Verbrauchsteuerobjekte ausgewiesen werden:

• Empfang von Erdölprodukten durch einen Unternehmer oder ein Unternehmen auf dem Territorium der Russischen Föderation
• Der Verkauf nicht verwalteter oder beschlagnahmter verbrauchsteuerpflichtiger Waren durch Personen auf dem Territorium der Russischen Föderation sowie von Produkten, die zugunsten des Staates aufgegeben wurden und auf deren Grundlage ein Rechtsbehelf gegen kommunales oder staatliches Eigentum eingelegt werden kann. Es ist anzumerken, dass konfiszierte Waren nur auf der Grundlage von Entscheidungen oder Urteilen von Schiedsgerichten und anderen befugten Stellen an Einzelpersonen verkauft werden dürfen.
• Übertragung im Rahmen der Struktur der ausgegebenen verbrauchsteuerpflichtigen Waren zur weiteren Herstellung von Produkten, die nicht unter die Verbrauchsteuer fallen. Die einzigen Ausnahmen sind Erdölprodukte.
• Die Weitergabe von Erdölprodukten, die aus Maut- und Rohstoffen hergestellt wurden, auf dem Territorium der Russischen Föderation durch einen einzelnen Unternehmer oder ein einzelnes Unternehmen ohne Bescheinigung an den Eigentümer dieser Ressourcen. In diesem Fall beinhalten Steuern und Gebühren des Bundes eine Verbrauchsteuer.
• Übergabe von verbrauchsteuerpflichtigen Waren, die sie im Rahmen der Russischen Föderation hergestellt haben, durch eine Personengesellschaft oder eine Handelsgesellschaft an den Teilnehmer beim Verlassen der Organisation.
• Erwerb eines Unternehmens, das ein Zertifikat für die Herstellung von alkoholhaltigen Produkten besitzt, denaturierter Ethylalkohol.

Wer ist nicht verbrauchsteuerpflichtig?

Wenn Sie auf Bundes- und Kommunalsteuern achten, können Sie feststellen, dass die folgenden Vorgänge nicht verbrauchsteuerpflichtig sind:

• Der Prozess, mit dem ein Steuerzahler Erdölprodukte verkauft.
• Umlagerung verbrauchsteuerpflichtiger Waren von einer Struktureinheit des Unternehmens in eine andere, um andere Produkte herzustellen. Gleichzeitig sind die Unternehmensbereiche keine unabhängigen Steuerzahler.
• Der Verkauf der primären Art von beschlagnahmten verbrauchsteuerpflichtigen Waren sowie derjenigen Waren, die zugunsten des Staates zum Zwecke der anschließenden industriellen Verarbeitung oder Vernichtung (unter gleichzeitiger Kontrolle der Zollbehörden) aufgegeben wurden.
• Implementierung platziert unter Zollregime Ausfuhr verbrauchsteuerpflichtiger Waren aus dem Hoheitsgebiet der Russischen Föderation unter Berücksichtigung von Verlusten, die im Rahmen der Normen für natürliche Verluste liegen. Diese Kategorie umfasst auch die Vorgänge mit Erdölerzeugnissen, die später unter die Ausfuhrzollregelung fallen.

Bei der Untersuchung der Bundes-, Regional- und Kommunalsteuern ist zu berücksichtigen, dass die oben genannten Vorgänge nur dann nicht verbrauchsteuerpflichtig sind, wenn für die Produktion und die anschließende Übermittlung (Verkauf) verbrauchsteuerpflichtiger Warendaten eine gesonderte Abrechnung erfolgt.

Staatliche Pflicht

Dieser Begriff ist als Gebühr zu verstehen, die von Einzelpersonen erhoben wird, wenn sie sich an staatliche Stellen oder Beamte wenden, um Maßnahmen gegen sie zu ergreifen, die von rechtlicher Bedeutung sind. Die Ausstellung von Dokumenten sowie die Bereitstellung ihrer Kopien und Duplikate kann mit solchen Handlungen gleichgesetzt werden.

Zu den Bundes-, Regional- und Kommunalsteuern gehören die staatlichen Abgaben, die sich auf folgende juristische Personen und Personen konzentrieren:

• als Angeklagte vor Schiedsgerichten in Fällen zu handeln, die von Friedensrichtern und vor Gerichten mit allgemeiner Zuständigkeit verhandelt werden;
• Bezugnahme auf autorisierte Objekte für die Beauftragung von Handlungen, die als rechtswirksam definiert werden können.

Gewinnsteuer

Bundessteuern enthalten diese Zahlungen. In diesem Fall handelt es sich um Zinsen, deren Abzug vom Gewinn des Steuerzahlers stammt. In diesem Fall werden die Einnahmen, die die Produktionskosten und die Kosten für den Erwerb der erforderlichen Ressourcen berücksichtigen, als Gewinn ermittelt.

Diese Steuer kann als direkt bezeichnet werden. Die Rate beträgt 20%. Für die Berechnung wird eine Steuererklärung verwendet. Die Steuerperiode beträgt ein Kalenderjahr. Diese Steuer kann durch Vorauszahlungen bezahlt werden.

Einheitliche Sozialsteuer

Der Hauptunterschied ist der Fokus.Wir sprechen über den Steuersatz, der an die Pensionskasse der Russischen Föderation geht, für die obligatorische medizinische und die soziale Absicherung.

Als Objekte von UST können Sie die Zahlungen definieren, die der Arbeitgeber an angestellte Mitarbeiter leistet.

Wassersteuer

In diesem Fall handelt es sich um die Besteuerung von Einzelpersonen oder Unternehmen, die mit der speziellen Wassernutzung befasst sind und für die Sie gemäß der Gesetzgebung der Russischen Föderation Steuern zahlen müssen. Diese Kategorie umfasst die gewinnorientierte Nutzung von Wasser, das Legieren von Holz, die Nutzung von Wasserressourcen aus Wasserkraft und die Wasserentnahme.

Bergbausteuer

Diese Steuern gelten auch für Bundessteuern. Diejenigen Personen oder Organisationen, die den Darm der Erde nutzen, um Gewinne zu erzielen, müssen eine solche Steuer entrichten. Als Steuerobjekte Alle im Gebiet der Russischen Föderation abgebauten Mineralien werden bestimmt. Die Steuerbemessungsgrundlage ist der Preis dieser natürlichen Ressourcen. Ein Detail, das Beachtung verdient, ist die Tatsache, dass der Steuerzahler die Steuerbemessungsgrundlage auf der Grundlage des Werts seiner Waren unabhängig berechnen muss.

Wie Sie sehen, ist das föderale Steuersystem recht kompetent organisiert und ermöglicht es Ihnen, Ressourcen effektiv für den Staatshaushalt zu gewinnen.