Elke zakenman wacht opgewonden op de gekoesterde cijfers - de deadlines voor rapportage. Nu kan dit evenement eerder worden vergeleken met een loterij - het is geluk en het bedrag van de betaalde verplichtingen voldoet aan de staat, of de cijfers van de fiscale diensten zullen vermoedens veroorzaken en binnenkort zullen ze met een cheque komen. Hoe we niet op de zwarte lijst van kwaadwillende concealers van budgettaire fondsen terechtkomen en tegelijkertijd winstgevend blijven, laten we hieronder praten.
Wat is de belastingdruk?
De belastingdruk, of zoals we het in dit artikel zullen noemen - pers, onderdrukking en last, vertegenwoordigt een bepaald bedrag van verplichtingen van de ondernemer aan de staat, die wordt gemeten in monetaire termen en omvat alle beoordeelde bijdragen aan de begroting voor een bepaalde periode.
Er zijn verschillende kenmerken van deze indicator:
- ondanks zijn gratuïteit is het verplicht;
- opgenomen in een niet-equivalente verhouding;
- uitgevoerd met bepaalde regelmaat.
Verwar het concept niet op basis van de bovenstaande kenmerken en neem in de begrotingslast verplichte betalingen op zoals boetes, boetes, bijdragen aan sociale verzekeringsfondsen, omdat ze niet periodiek van aard zijn, maar alleen worden betaald als verplichtingen ontstaan die zich helemaal niet voordoen .
Daarom kunnen de soorten belastingdruk alleen worden ingedeeld op basis van de volgende componenten:
- belasting over de toegevoegde waarde;
- winstverplichtingen;
- onroerendgoedbelasting en andere reguliere betalingen.
Begrotingslastanalyse
Alleen een luie moderne ondernemer zal niet genoeg tijd en middelen toewijzen aan een dergelijke procedure als belastingplanning. In de huidige markt, overschaduwd door voortdurend veranderende wetgeving, is het minimaliseren van risico's uiterst noodzakelijk en winstgevend.
Daarom doen moderne zakelijke entiteiten al het mogelijke om de belastingdruk te verminderen, dit alles met zich meebrengt dat de werking van hun eigen financiële middelen wordt geoptimaliseerd zonder geleend kapitaal aan te trekken. Met andere woorden, ze zoeken naar mazen in de huidige wetgeving.
In theorie is alles eenvoudig - er is een kritische indicator van belastingdruk en elke ondernemer streeft ernaar. Hiervoor worden verschillende technieken gebruikt die volledig wettelijk zijn toegestaan, terwijl ze de verplichtingen aan de overheidsbegroting minimaliseren. Daarom is belastingplanning een proces van het selecteren van de benodigde hulpmiddelen hiervoor.
Welke persen verminderen ze meestal? In de regel zijn slechts enkele betalingen het meest bezorgd over de bedrijfsentiteit, daarom wordt de bijbehorende belastingdruk verminderd - inkomstenbelasting en toegevoegde waarde, en we zullen er meer in detail over praten.
De essentie van de btw-belastingdruk
Het is geen geheim dat belasting over de toegevoegde waarde de belangrijkste hoofdpijn is van alle accountants. Het maakt niet uit hoeveel ze over hem praten, ongeacht hoeveel ze de huidige wetgeving bekritiseren vanwege de onvolledigheid van de methode voor het berekenen van de btw, toch blijft het een van de belangrijkste manieren om de staatskas aan te vullen, en niemand zal weigeren het te betalen.
Wat betreft de belastingdruk met betrekking tot btw, deze vertegenwoordigt de verhouding tussen het bedrag aan betaalde belasting over de toegevoegde waarde voor de rapportageperiode en de totale massa verplichtingen die door de begroting worden aangevuld.
Bij efficiënte productie heeft de hierboven beschreven belastingplanningsprocedure de neiging de verkregen coëfficiënt ten opzichte van voorgaande jaren te verlagen.
Winstbelastingdruk
De last van de inkomstenbelasting vertegenwoordigt ook een bepaalde verhouding tussen het bedrag van de betaalde verplichtingen en de massa van het aangepaste bruto-inkomen voor een bepaalde rapportageperiode. Tegelijkertijd hebben vertegenwoordigers van de belastingautoriteiten gewoon het recht om rapporten niet te accepteren als een bedrijf niet verdacht aan de doelindicator voldoet. Daarom is het met een afname van onderdrukking niet geheel voordelig om het te overdrijven, maar integendeel, het kan ook overmatige hoofdpijn en problemen veroorzaken.
Wat geeft een lagere belastingdruk op de winst? Ten eerste blijft, zoals reeds vermeld, in dit geval meer werkkapitaal in de hoeveelheid eigen vermogen. Maar ten tweede, waarom meer betalen als dit bedrag wettelijk kan worden verlaagd?
En nog een klein geheim - hoe dichter de verplichtingen binnen de deadline bij de begroting worden betaald, hoe langer het geld ter beschikking van de onderneming blijft en, mogelijk, het is heel legaal om de omzet van activa met hun hulp te verhogen.
Industrie belasting
Naast het feit dat het bedrag van de betaalde schulden betrokken is bij de berekening van de relativiteitscoëfficiënt binnen de activa van een bedrijfsentiteit, houden de fiscale autoriteiten hun statistieken bij, die gebaseerd zijn op een dergelijke indicator als de belastingdruk per type activiteit.
Het gebeurde gewoon zo dat er niet veel monopolisten in de globale ratio zijn, daarom vergelijken vertegenwoordigers van overheidsinstanties de last van een bepaalde onderneming met de gemiddelde industrie. Het wordt echter ten zeerste aanbevolen om deze procedure alleen uit te voeren tot het moment van rapportage, anders bestaat het risico dat u wacht op vertegenwoordigers van de inspectie ter plaatse.
Lastberekeningsmethode
In feite zijn methoden voor het berekenen van de felbegeerde coëfficiënt meer dan genoeg om uit de lijst de meest geschikte en betaalbare te kiezen.
Waarschijnlijk de meest populaire op de moderne markt is de methode van het ministerie van Financiën van de Russische Federatie. Het vertegenwoordigt de gebruikelijke verdeling van indicatoren (waarover we hierboven spraken), waarvan het resultaat met 100% wordt vermenigvuldigd.
In sommige landen wordt de belastingdruk echter op andere manieren berekend. Dus bijvoorbeeld door de achterstallige methode. Het bedrag van alle gecreëerde goederen in de rapportageperiode (min btw en afschrijving) wordt berekend en de benodigde coëfficiënt wordt berekend op basis van het ontvangen bedrag. En dit betekent dat de gederfde winst van de staatskas wordt verdeeld over betalingen ten gunste van extrabudgettaire fondsen.
Er is ook een methode voor het berekenen van de totale belastingdruk, waarbij alle aan de begroting betaalde verplichtingen worden samengevat en gecorreleerd met de belastinggrondslag.
We kunnen zeggen dat er in de wereld veel manieren zijn om deze coëfficiënt te berekenen. Elke belastingplanningsschool probeert tot op de dag van vandaag zijn eigen berekeningsmethode af te leiden, maar helaas hebben we niet de mogelijkheid om ze allemaal te beschrijven, dus we gaan over tot de rol van de last voor moderne bedrijfsentiteiten.
Praktische vermindering van de belastingdruk van de onderneming
We hebben dus al ontdekt dat veel bedrijven de belastingdruk zoveel mogelijk verminderen. Hiermee kunt u het productieproces optimaliseren en de liquiditeit van vlottende activa vergroten. Maar we kunnen zeggen dat de lage belastingdruk een individueel werk is van economen van elke onderneming afzonderlijk, omdat het moeilijk is om in het publieke domein officiële methodologische hulpmiddelen te vinden die aangeven hoe de gemiddelde sectorlast wordt berekend door belastingautoriteiten.
Niettemin zorgt de staat voor zijn belastingbetalers, dus enkele jaren geleden werd het onderdrukkingsniveau officieel verlaagd.En wat denkt u dat deze regelgevingshandeling inhield? Verrassend genoeg is volgens de statistieken het belastingontwijkingspercentage aanzienlijk gedaald en zijn de aan de begroting betaalde verplichtingen juist toegenomen. Bovendien heeft een vereenvoudigd systeem voor de verantwoording van verplichtingen aan de begroting voor kleine ondernemers deze laatste in staat gesteld hun eigen inkomsten bijna te verdubbelen.
Het beleid van de Russische Federatie met betrekking tot belastingonderdrukking
Het is niet helemaal correct om te beweren dat de belastingdruk als onderwerp van regulering van moderne ondernemingen wordt ondersteund door regelgevende rechtshandelingen. In plaats daarvan kunnen deze documenten methodologische handleidingen worden genoemd, omdat het in de huidige onstabiele marktrelaties moeilijk is om te voorspellen wat de toestand van deze of die industrie in het volgende jaar zal zijn.
Natuurlijk ontwikkelt de Federale Fiscale Dienst typische voorspellingen voor de komende drie jaar, die ten minste enig vertrouwen in de toekomst kunnen toevoegen en belastinginkomsten zoveel mogelijk kunnen plannen, maar deze cijfers zijn niet erg nauwkeurig.
Ja, natuurlijk bestaat er een zekere fiscale duurzaamheid, maar dat is niet voldoende.
bevindingen
We kunnen dus concluderen dat het moeilijk is om te praten over de perfectie van het moderne binnenlandse fiscale stelsel. Zoals we zien, past onze staat actief de wortel- en stoktechniek toe, die soms met succes werkt, en soms niet.
Een moderne ondernemer is kwetsbaar voor hervorming van de overheid, vooral wanneer een dergelijke belangrijke indicator als de belastingdruk op het spel staat. Laten we hopen dat de stimulans van de overheid daar niet eindigt, en het niveau van de schaduweconomie zal inderdaad veel lager worden.
