Ist es möglich, UTII und USN gleichzeitig zu verwenden?

Um zu verstehen, ob es möglich ist, UTII und das vereinfachte Steuersystem gleichzeitig zu verwenden, müssen die Merkmale der Steuersysteme untersucht werden. Denn es ist sehr wichtig zu verstehen, wie an solchen Systemen gearbeitet wird.

Eigenschaften von UTII

Dieses Konzept kann als eine einzige Steuer auf unterstellte Einkünfte entschlüsselt werden. Diese Steuerregelung wird nur für bestimmte Arten von Tätigkeiten angewendet.

Wenn der Steuerzahler Arbeiten in diesem Modus ausführt, kann er eine Steuer in Höhe von 15% entrichten. Diese Abzüge ersetzen andere Typen.

Zum Beispiel Steuern auf:

• Eigentum;
• Gewinn;
• Wertschöpfung;
• Einheitliche Agrarsteuer.

Der Vorteil bei der Arbeit in diesem Modus besteht darin, dass die Steuerbemessungsgrundlage verringert wird und die Anzahl der einzureichenden Berichte verringert wird.

Vereinfachtes System

STS ist eine Steuerregelung, die die Zahlung einer einzigen Steuer in Höhe von 6 oder 15 Prozent erfordert. Und müssen auch Beiträge an Spezialfonds bezahlen. In diesem Fall wird jedoch die Buchhaltungslast reduziert.

Der Unterschied zwischen dieser Regelung besteht darin, dass eine bestimmte Organisation auf freiwilliger Basis auf ein vereinfachtes System umsteigen kann. Dazu müssen Sie am Jahresende eine Kündigung beim Finanzamt einreichen. Das Unternehmen kann den Übergang zu einem bestimmten Sonderregime abschließen. Und bei einer Imputation können Sie nur dann in einen anderen Modus wechseln, wenn die Aktivität in einer speziellen Liste enthalten ist. Das heißt, nicht alle Organisationen können von einem solchen System zu einem anderen wechseln.

Übergang zu STS

Die Organisation hat das Recht, in der neuen Steuerperiode auf ein vereinfachtes System umzusteigen. Dies erfordert eine Ankündigung vor Ende dieses Jahres. Wenn die Firma vor kurzem erstellt wurde, können IP-Adressen bei UTII und USN gleichzeitig innerhalb eines Monats ab dem Zeitpunkt der Registrierung der Firma in einen anderen Modus wechseln.

Die Frist ist jedoch nicht endgültig. Wenn Sie zu spät eine Mitteilung einreichen, kann der Steuerinspektor in diesem Fall keine Sanktionen und Geldbußen verhängen.

Bei UTII sind die Regeln fast gleich. Mit der Ausnahme, dass der Steuerpflichtige eine Erklärung zur Abmeldung verfassen muss. Diese Abfolge von Aktionen muss von denjenigen befolgt werden, die das Recht zur Nutzung des UTII-Systems verloren haben. Unternehmer können während der laufenden Steuerperiode auf das vereinfachte Steuersystem umsteigen. Wenn er bestimmte Tätigkeiten, die UTII unterliegen, nicht mehr ausübt und bereits andere Tätigkeiten ausgeübt hat, kann in diesem Fall die Anwendung des vereinfachten Steuersystems nächsten Monat nach dem Verlust der Nutzungsrechte für das UTII-Regime erfolgen.

Kombination von Modi

Bei der gleichzeitigen Verwendung von USN und UTII muss klargestellt werden, dass Einschränkungen bestehen. Sie beziehen sich auf die Arbeit in einem bestimmten Modus und bestehen aus der Anzahl der Mitarbeiter und der Verfügbarkeit von immateriellen Vermögenswerten. Mit dem STS wird eine solche Beschränkung für alle Aktivitäten eingeführt, während das Verbot von UTII nur für bestimmte Arten von Unternehmertum zulässig ist. Damit ein bestimmtes Unternehmen das vereinfachte Steuersystem nutzen kann, müssen folgende Regeln beachtet werden:

1. Die Anzahl der Mitarbeiter sollte 100 Personen nicht überschreiten.
2. Vermögenswerte in einer Höhe von nicht mehr als 100 Millionen Rubel.
3. Die Einnahmen für das Jahr sollten nicht mehr als 60 Millionen Rubel betragen.
4. Der Gründungsanteil sollte innerhalb von 25% liegen.

Bei gleichzeitiger Nutzung von zwei Systemen werden Erträge aus UTII bei der Berechnung des Gewinns nicht berücksichtigt.Restriktive Maßnahmen bei UTII bestehen in der Möglichkeit, den Bereich des Trading Floors für den Einzelhandel sowie für die Kundenbetreuung in Kantinen zu nutzen. Der Raum sollte also nicht größer als 150 qm sein. Verschiedene Objekte in der Implementierung des Rechnungswesens werden separat berechnet.

Übergang

Wie können zwei Modi kombiniert werden? Um gleichzeitig an USN und UTII arbeiten zu können, müssen Sie schriftlich festhalten, wie die Vorgänge des Unternehmens auf die Modi verteilt werden. Dies rechtfertigt die Möglichkeit, ein vereinfachtes System und UTII zu verwenden. Bei der Arbeit an integrierten Systemen muss das Unternehmen separate Aufzeichnungen führen. Wenn im vereinfachten System das Einkommen der Hauptfaktor ist, der die Verteilung des Steuerbetrags beeinflusst, spielt der erzielte Gewinn bei kalkulatorischem Einkommen keine große Rolle.

Eigenschaften

Die wichtigsten Anzeichen für die gleichzeitige Arbeit an STS und UTII sind folgende:

1. Mehrwertsteuer ist möglich, weniger zu machen. Da werden Sonderbeiträge an verschiedene Sozialkassen überwiesen.
2. Sie können den Steuerbetrag reduzieren. Aufgrund der Tatsache, dass ein Modus verwendet wird und dann ein anderer.
3. Es sind zwei Erklärungen abzugeben. Eine wird für das vereinfachte Steuersystem bereitgestellt, die zweite für UTII.

Unternehmen, die dem vereinfachten Steuersystem unterliegen, unterliegen keiner Steuerprüfung.

Mitarbeiterverteilung

Die Mitarbeiter sind an der Einführung von zwei Steuersystemen beteiligt. Zunächst sollten Sie die Anzahl der Mitarbeiter im Unternehmen berücksichtigen. In diesem Fall kann die Steuer gesenkt werden. Beispielsweise befindet sich das Unternehmen im STS, und die Mitarbeiter führen ihre Arbeit an UTII aus. In diesem Fall kann die Organisation eine feste Zahlung aus dem vereinfachten System abschreiben und 50% des Steuerbetrags für Mitarbeiter unter demselben Regime entfernen. Wenn das Personal in zwei Modi gleichzeitig involviert ist, können Sie die auf UTII bezahlten Beiträge ebenfalls um 50% abschreiben.

Aktivitäten ohne Personal

Wenn ein Unternehmen seine Aufgaben ohne einen einzigen Mitarbeiter wahrnimmt, ist es in diesem Fall möglich, die Steuer auf 100 Prozent des Betrags der überwiesenen Beiträge zu senken. Es ist wichtig, dass solche Maßnahmen nur für ein Steuersystem durchgeführt werden können.

Systemintegration

Es ist sehr wichtig zu verstehen, ob es sowohl UTII als auch USN geben kann. Interessanterweise ist das Verfahren für die mögliche Kombination der beiden Systeme im Prinzip nicht kompliziert. Zunächst ist zu begründen, aus welchem ​​Grund die Informationen der Steuersysteme zusammengefasst, dh in den Dokumenten festgelegt wurden, und anzugeben, wie die Aktivitäten des Unternehmens im Rahmen von Transaktionen, Operationen und verschiedenen Verfahren zwischen ihnen aufgeteilt werden. Der nächste Schritt ist das Zerlegen des Verfahrens, mit dem Sie das Finanzamt benachrichtigen können. Bestimmte Funktionen sollten hervorgehoben werden:

1. Hat die Organisation vor der Zusammenlegung von Steuersystemen Tätigkeiten im Rahmen des vereinfachten Steuersystems ausgeübt, so ist beim Finanzamt am Ort der Registrierung der Organisation innerhalb von fünf Tagen nach Beginn der Erfüllung der Pflichten und der Erbringung der UTII-unterliegenden Dienstleistungen eine in einem besonderen Formular ausgefüllte Erklärung einzureichen.
2. Wenn zuvor Spezialisten einer bestimmten Produktion Berichte gesendet und Steuern auf UTII gezahlt haben, kann die Arbeit im vereinfachten Modus erst ab dem nächsten Kalenderjahr aufgenommen werden. Daher muss dem regionalen Steuerdienst bis einschließlich Ende Dezember des laufenden Jahres eine Mitteilung über eine vereinfachte Steuerregelung zugestellt werden. Wenn es nicht möglich ist, auf das neue Jahr zu warten, können Sie die Organisation schließen und erneut öffnen, wobei Sie gleichzeitig an STS und UTII arbeiten können.

Aufzeichnungen

Es ist sehr wichtig zu bedenken, dass die Organisation bei Aktivitäten, die unmittelbar im Rahmen der beiden Regelungen durchgeführt werden, für jede von ihnen einen Jahresabschluss führen muss.

Das heißt, selbst wenn man bedenkt, dass das System vereinfacht ist, muss immer noch eine andere Buchhaltung erstellt werden. Andernfalls erhöht sich die Belastung der Buchhaltung.

Wenn Sie genauer studieren, sollten Sie die Einnahmen und Ausgaben einer bestimmten LLC gleichzeitig nach speziellen Gruppen auf STS und UTII verteilen. Beim Gruppeneinkommen werden Abschnitte auf der Grundlage von Daten zum UTII-System und zum vereinfachten Steuersystem auf die gleiche Weise erstellt. Nur in Bezug auf die Ausgaben müssen solche Gruppen in Abhängigkeit von den an UTII durchgeführten Operationen sowie vom vereinfachten Steuersystem aufgeteilt werden. Nach solchen Handlungen ist es notwendig, das Einkommen nach den beiden Steuersystemen aufzuteilen.

Nuancen

Um zu verstehen, wie UTII und das vereinfachte Steuersystem gleichzeitig verwendet werden, muss ein Unternehmer daher einige Aktionen ausführen:

1. Als Teil der Dokumentation: Am Ende der Steuerperiode müssen Sie beide Erklärungen einreichen.
2. Im Hinblick auf die Steuerveranlagung kann bei Bedarf das für den Unternehmer günstigere Regime angewendet werden.
3. Es ist möglich, die Mehrwertsteuer abzusenken, da Beiträge an Sozialfonds überwiesen werden.

Wenn wir also darüber sprechen, ob es möglich ist, UTII und STS gleichzeitig zu verwenden, muss berücksichtigt werden, dass die Organisation bestimmte Kriterien haben und bei ihrer Arbeit spezielle Regeln befolgen muss. Wenn die Aktivität legal durchgeführt wird, gibt es keine Probleme bei der Kombination der Regime.

Bequemlichkeit

Wir können die bequemsten Optionen für die Einführung von Aktivitäten unter Berücksichtigung der Merkmale der beiden Modi unterscheiden. Zunächst sind die Vorteile der Verwendung von UTII hervorzuheben:

1. Die Möglichkeit, eine feste Steuer für Beträge im Zusammenhang mit dem Umsatz zu zahlen.
2. Bis Juli 2018 ist der Kauf einer Online-Registrierkasse nicht obligatorisch. In einigen Fällen kann die Frist bis 2019 desselben Monats verlängert werden.

Es lohnt sich auch, die Merkmale des vereinfachten Steuersystems aufzulisten. Dazu gehören die folgenden:

1. Dieses System ist sehr einfach in der Berichterstattung. Es ist nur einmal im Jahr erforderlich, die Erklärung rechtzeitig abzugeben.
2. Es ist möglich, die Steuerbemessungsgrundlage in Bezug auf die Kosten zu reduzieren.
3. Keine Gebührenzahlung, wenn keine Aktivität durchgeführt wird.

Vorteile, die sich beim gleichzeitigen Arbeiten mit zwei Systemen ergeben:

1. Keine Einkommensteuer zu zahlen.
2. Möglichkeit, die Versicherungsprämiensteuer zu senken.
3. Es ist erforderlich, USN 6 und UTII gleichzeitig einzunehmen.

Es stellt sich heraus, dass es unmöglich ist, eindeutig zu beantworten, welches der vorgestellten Steuersysteme das rentabelste ist. Jeder von ihnen hat seine eigenen positiven Eigenschaften.

Die Besonderheit bei der Arbeit mit UTII ist, dass Sie mit hohen Geschwindigkeiten arbeiten können. Weil die Massenproduktion im vereinfachten Steuersystem die Zahlung einer großen Steuer erfordert.

Ein positives Merkmal des vereinfachten Steuersystems ist, dass das System im Vergleich zum gemeinsamen Steuersystem die niedrigste Steuer annimmt.

Wichtige Punkte

Befindet sich eine bestimmte Wirtschaftseinheit in einem vereinfachten System und entscheidet sich für eine einheitliche Steuer auf unterstellte Einkünfte, muss sie beim Bundessteuerdienst einen Antrag auf Registrierung stellen.

Der Antrag muss Angaben zu den durchgeführten Tätigkeiten enthalten. Danach werden FE bei UTII und STS gleichzeitig Steuern zahlen.

Der Übergang von einem System zu einem anderen ist nur ab Anfang Januar des Monats und Jahres möglich, in dem der Antrag gestellt wurde. Daher muss auf dem ersten Blatt eines solchen Dokuments das Datum angegeben werden, an dem der Übergang vorgenommen wurde. Und reichen Sie auch eine Bewerbung bis spätestens fünf Tage ein.

Um für eine bestimmte Aktivität von UTII zu STS zurückzukehren, müssen die folgenden Dokumente an den Federal Tax Service gesendet werden:

• Form UTII-3;
• eine Erklärung zum Übergang zu einem vereinfachten System.

Wenn Sie beim Übergang zum vereinfachten Steuersystem die Codenummer 2 wählen, können Sie die Aktion bis Anfang Januar durchführen. Wenn Sie UTII mit dem Code 4 abmelden, wird die Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem zu Beginn des Monats berechnet, als der entsprechende Antrag bei der Regulierungsbehörde eingereicht wurde.

Somit stellt sich heraus, dass es möglich ist, Aktivitäten gleichzeitig in den beiden Modi STS und UTII auszuführen. Es ist jedoch verfügbar, wenn Sie an verschiedenen Arten von Aktivitäten arbeiten. Und auch, wenn die Einnahmen separat erfasst werden, unter Berücksichtigung der verschiedenen Kosten für jedes der Systeme. Das Wichtigste ist, Verpflichtungen zu erfüllen, ohne das Gesetz und bestimmte Regeln zu verletzen. In diesem Fall treten die Problemsituationen bei der Einführung von Aktivitäten nicht auf. Daher ist es für die Ausführung der Arbeiten erforderlich, die Nuancen in den Merkmalen der Steuersysteme zu kennen. Wenn Sie ein bestimmtes Symptom nicht berücksichtigen, kann es vorkommen, dass die Ausgaben für FE UTII- und STS-Einnahmen gleichzeitig für Steuern nicht zu spürbaren Gewinnen führen.

Wenn wir über Kleinproduktion sprechen, ist es wichtig, eine Aktivität zu wählen, die für den Unternehmer vorteilhaft und bequem ist. Und wenn Sie sich für zwei Modi gleichzeitig entscheiden, lohnt es sich, über die Vorgehensweise für die Berichterstellung nachzudenken. Diese Systeme sind einfach zu kombinieren, aber Sie sollten mit ihnen arbeiten und alle gesetzlichen Anforderungen erfüllen. Da die Tatsache von Verstößen nicht der beste Weg ist, wirkt sich dies auf die Reputation eines Unternehmens oder einer Organisation aus.

Wenn die Produktion groß genug ist, kann es Zweifel an der Stabilität eines solchen Unternehmens geben. Beispielsweise spielt für zukünftige Geschäftspartner das Vorhandensein von Schulden eine entscheidende Rolle bei der Entscheidung über die Zusammenarbeit in einem bestimmten Bereich. Daher müssen Sie die Besonderheiten von Systemen kennen, um zu verstehen, ob UTII und USN gleichzeitig verwendet werden können.