Voorkeursbelasting: wie heeft het recht en hoe krijgt u dat?

Voorkeursbelasting volgens OKVED (All-Russian Classifier of Types of Economic Activities) is een onderwerp dat een groot aantal belastingbetalers interesseert. In dit artikel zullen we dit onderwerp analyseren door vragen te beantwoorden over wat het is en wie en hoe het te krijgen.

De wet

De wet die het proces regelt dat we in dit artikel overwegen, is de wet van de regio Moskou op preferentiële belastingen. De regionale wet onder nummer 151, aangenomen en in werking getreden op 24 november 2004.

Of bepaalde voordelen aan een individuele of rechtspersoon worden toegekend, wordt rechtstreeks door de staat en zijn autoriteiten bepaald. In het geval dat een besluit moet worden genomen op het niveau van de lokale overheid, wordt een resolutie van de lokale autoriteiten uitgevoerd.

Naast de wet van de regio Moskou op preferentiële belastingen, wordt uiteraard ook alle informatie over hen verstrekt door het belastingwetboek van de Russische Federatie.

definitie

Preferentiële belastingen zijn een dergelijke belastingheffing op inkomsten van verschillende categorieën burgers, die, in overeenstemming met de specifieke kenmerken van deze categorieën, volledig kan worden verlaagd of opgeheven. De wetgeving van de Russische Federatie beschrijft al deze punten in detail en bepaalt wie het recht heeft om belasting te betalen in een verlaagd bedrag en wie volledig is vrijgesteld van deze verplichting. Laten we de soorten preferentiële belastingen in meer detail bekijken.

Voordeel systeem

In het belastingwetboek van de Russische Federatie bestaat er geen systeem voor het toekennen van voordelen die duidelijk door bepaalde kanonnen zijn gedefinieerd. In het dagelijks leven wordt deze term echter beschouwd als een lijst van speciale belastingregelingen waarin de belastingplichtige de verplichting verliest om bepaalde soorten belastingen te betalen. Deze modi omvatten het volgende:

1. STS - een vereenvoudigd belastingstelsel. Het wordt meestal verstrekt aan eigenaren van kleine of middelgrote bedrijven.
2. UTII - een enkele belasting op toegerekende inkomsten. Het wordt ook gebruikt voor bepaalde categorieën van ondernemerschap:

• detailhandel;
• catering;
• huishoudelijke diensten;
• veterinaire diensten;
• reparatie of technische ondersteuning van auto- en motorvoertuigen;
• distributie van commerciële reclameproducten;
• het ter beschikking stellen van grond voor handels- of andere doeleinden op tijdelijke basis;
• vervoer over de weg;
• Prive parkeren of parkeerdiensten.

3. Uniforme landbouwbelasting - een enkele landbouwbelasting. Het wordt gebruikt voor personen die zich bezighouden met de productie en distributie van producten van de markt voor agrarische consumptie.

4. PSN - het octrooisysteem voor belastingheffing, een vorm van preferentiële belastingheffing voor individuele ondernemers (individuele ondernemers). Volgens dit systeem wordt belasting in een vereenvoudigde vorm betaald en vooraf betaald.

Vormen van deze belastingheffing

Zoals elk ander economisch proces dat op staatsniveau wordt gereguleerd, neemt de verstrekking van belastingvoordelen ook verschillende vormen aan. namelijk:

1. Terugtrekking. De voordelen die onder auspiciën van dit formulier worden verstrekt, impliceren de afschaffing van de verplichting om belasting te betalen over een aantal bepaalde onroerendgoedobjecten die, zonder voordelen, zoals de rest, volledig worden belast.
2. Kortingen.Deze vorm van inkomstenbelasting gaat gepaard met een directe vermindering van de belastinggrondslag van de belastingplichtige (dat wil zeggen met een speciale omvang, vermenigvuldigd met een specifiek belastingtarief en het bedrag dat nodig is om de staat te betalen, wordt berekend). Ze kunnen beperkt zijn (dat wil zeggen beperkt in omvang) of onbeperkt (als de belastinggrondslag een reductieproces doorloopt in overeenstemming met het volledige bedrag van de beschikbare kosten).
3. Belastingvrijstelling. Een dergelijk voordeel is, zoals u zou kunnen raden, een volledig ontnemen van de betalende entiteit van de verplichting om belasting te betalen. Dit recht wordt verleend aan particulieren en bepaalde bepaalde categorieën burgers.

Er is ook een andere vorm van preferentiële belasting, namelijk een belastingkrediet. De verplichtingen die zijn aangegaan door een belastingbetaler die in geval van nood uitstel van betaling of termijnbetaling neemt, worden echter helemaal niet verlaagd, daarom voldoet dit formulier niet volledig aan de term "concessie" zelf, die is voorgeschreven in het belastingwetboek van de Russische Federatie.

Onder andere moeten drie soorten voordelen worden opgemerkt in termen van hun impact. namelijk:

1. Concessies op federale belastingen voorgeschreven in het belastingwetboek van de Russische Federatie.
2. Voordelen voor regionale belastingen voorgeschreven in het belastingwetboek van de Russische Federatie en in regionale wetgeving.
3. Voordelen voor lokale belastingen voorgeschreven in het belastingwetboek van de Russische Federatie en in regelgevende rechtshandelingen van gemeentelijke autoriteiten.

Natuurlijk verschillen al deze voordelen op de een of andere manier van elkaar in een aantal specifieke criteria, die ook wettelijk moeten worden voorgeschreven. Een goed begrip van deze nuances en subtiliteiten is noodzakelijk voor een uitgebreide dekking van de onderwerpen die in dit artikel worden besproken en een goed begrip van de processen die moeten worden uitgevoerd om enig resultaat te bereiken met betrekking tot de verlaging van belastingkosten, als hiervoor alle noodzakelijke redenen zijn.

Voordelen voor particulieren

Nu gaan we rechtstreeks naar de lijst van personen en organisaties die recht hebben op een preferentiële belastingheffing op winst, evenals specifieke soorten van dit proces. Laten we beginnen met individuen.

Fiscale voordelen voor hen zijn onder meer:

• Volledige vrijstelling van belastingen.
• Gedeeltelijke vrijstelling van betaling door belastingontduiking (geen overdracht naar de staatsbegroting.)

Laten we deze twee soorten bevrijding nader bekijken.

Volledige belastingvrijstelling

Een volledige vrijstelling van de verplichting om belasting te betalen berust bij bepaalde soorten inkomsten, waarvan de lijst als volgt is:

• Verschillende overheidsuitkeringen (bijvoorbeeld werkloosheid of zwangerschapsverlof). Er zijn echter enkele uitzonderingen op deze paragraaf. Het aantal belastingvrije voordelen van de staat omvat niet: financiële hulp bij de zorg voor een kind, tijdelijke compensatie voor invaliditeit in verband met respectvolle omstandigheden, en andere vergoedingen waarmee rekening wordt gehouden door de wetgeving van de Russische Federatie.
• Pensioenbetalingen en eventuele accumulatie van pensioenfondsen zijn ook niet belastingplichtig.

• Fondsen van bepaalde betalingen of overheidssubsidies die gaan betalen voor de woning waarin de burger woont, evenals nutsbedrijven in deze woning.
• Compensatie voor verschillende financiële kosten die een medewerker van een organisatie heeft ontvangen tijdens de uitvoering van zijn taken met behulp van persoonlijk eigendom in overleg met zijn werkgever. De belasting hoeft bijvoorbeeld niet te worden betaald uit de middelen die door de werkgever aan de werknemer worden betaald voor het gebruik van een persoonlijke auto voor officiële doeleinden.
• Contante beloningen voor het verlenen van enige vorm van officieel betaalde hulp (bloeddonatie is een voorbeeld).
• Alimentatie betaald door een verlaten gezin door een man.
• Het voordeel, waarvan de betaling niet meer dan één jaar wordt gedaan en 50 duizend roebel bedraagt, betaald door een organisatie aan zijn werknemer voor de geboorte of adoptie van een kind door hem.
• Nettowinst op basis van de verkoop van onroerend goed in eigendom van een verkopende burger gedurende drie of meer jaar.
• Hoofdsteden die grote gezinnen ondersteunen, zowel moeders als regionaal. Hier is echter een uitzondering: elk ander kapitaal dat een benoeming heeft in overeenstemming met een specifiek doel is onderworpen aan een volledige belasting.
• Begrotingsbetalingen door de staat voor de aankoop of bouw van woningen.

Gedeeltelijke belastingvrijstelling

De wet op de preferentiële belastingheffing (in de regio Moskou en niet alleen) geeft aan dat het inkomen van burgers van de Russische Federatie wordt belast met een tarief van 13%. Elke bewerende burger met een dergelijk tarief kan dit verlagen, met behulp van belastingaftrek (bedragen die de belastinggrondslag verminderen, waaruit belastinggeld aan de staatskas komt).

In Rusland, als een land met preferentiële belastingen, zijn drie soorten inhoudingen op de belastingen die we overwegen voorgeschreven op wetgevend niveau:

1. Gewone belastingaftrek die voldoet aan de norm.
2. Sociale retentie.
3. Aftrek van belastingen op onroerend goed.

Standaard inhoudingen

In de gratieperiode van belasting kunnen sommige burgers en kinderen jonger dan 14 jaar (minderjarige kinderen) op deze voordelen rekenen. Individuen betalen minder vanwege dergelijke belastingaftrek, maar ze handelen alleen als deze personen deelnemen aan bepaalde militaire operaties van de kant van de Russische Federatie, invaliden en veteranen van de Grote Vaderlandse Oorlog, Helden van de Russische Federatie of gewond raken als gevolg van dergelijke zware ongevallen als een explosie in de vierde kerncentrale van Tsjernobyl, die de hele omgeving tot ernstige en significante radioactieve besmetting heeft geleid. Het bedrag van deze aftrek is 3000 roebel per maand. Als een persoon het recht heeft om tegelijkertijd verschillende verschillende voordelen toe te passen die van elkaar verschillen, dan moet het bedrag van de totale belastingaftrek overeenkomen met het maximaal geaccepteerde bedrag, terwijl de twee soorten belastinginhouding niet onderworpen zijn aan het sommatieproces.

Hetzelfde maximale bedrag aan aftrek per maand, ten bedrage van 3000 roebel, komt overeen met aftrek voor kinderen (ze worden verstrekt aan die ouders die zelfstandig zorgen voor kinderen die de leeftijd van achttien niet hebben bereikt). Bovendien merkt de wet op de preferentiële belastingheffing op dat het belastingvoordeel wettelijk alleen mag worden gebruikt tot het moment waarop het bedrag van het inkomen van de burger aan wie het voordeel wordt toegekend de drempel van 280 duizend roebel niet overschrijdt. Ze beginnen deze winst te tellen vanaf het officiële begin van het kalenderjaar, dat wil zeggen vanaf 1 januari. Dienovereenkomstig, als gedurende dit jaar het inkomen van de belastingbetaler toeneemt en een overschrijding van het bovengenoemde bedrag van 280 duizend roebel plaatsvindt, zal hem geen belastingaftrek meer worden verstrekt.

Bovendien is het heel belangrijk om er rekening mee te houden dat de wet op de preferentiële belastingheffing in Moskou of andere gebieden een belastingvoordeel (een meer formele term - voorkeur) voor kinderen biedt aan slechts een van zijn ouders of wettelijke vertegenwoordigers (adoptieouders, voogden, enz.).

Sociale retentie

Die belastingbetalers die uitgaven hebben voor kosten die belangrijk zijn voor de samenleving, kunnen op deze voordelen rekenen. Deze acties omvatten:

1. Donaties aan liefdadigheidsinstellingen (in dit geval neemt de belastingaftrek toe tot 25% van alle te betalen winst en ontvangen binnen een jaar).
2. Kosten, dit zijn contante uitgaven voor training en opleiding.
3. Kosten besteed aan de behandeling van een ziekte.
4. Pensioenuitkeringen, waarvan het type niet van toepassing is op de staat, evenals pensioenverzekeringen, die werden verstrekt op vrijwillig verzoek van de verzekerde.
5. Aanvullende bijdragen geleverd door wettelijke verzekeringsdocumenten, die tot doel hebben fondsen te verzamelen die feitelijk een ouderdomspensioen zijn.

Het bedrag van de sociale aftrek is gelijk aan het bedrag van de kosten die worden gemaakt door een burger die belasting betaalt, maar deze bedragen niet meer dan 120 duizend roebel per jaar. De formele wettelijke uitzonderingen in dit geval vertegenwoordigen de kosten die zijn besteed aan giften of behandelingen die veel geld waard zijn.

Het maximale bedrag van aftrek dat wordt verstrekt voor training in de preferentiële belastingzone van één student is 50 duizend roebel per jaar.

Eigendomsaftrek

Het preferentiële belastingstelsel bepaalt dat officiële onroerendgoedaftrek mogelijk is in de volgende gevallen:

1. Verkoop van onroerend goed: grond, woongebouwen en appartementen, enz. Tegelijkertijd moet de belastingbetaler deze woning gedurende ten minste drie jaar bezitten en mag de maximaal toegestane aftrek niet meer bedragen dan een miljoen roebel per jaar.
2. De verkoop (dat wil zeggen de procedure die in de regel van toepassing is op personen die failliet zijn om hun eigendom te recupereren in een bedrag dat zal voldoen aan de behoeften van schuldeisers die niet door deze burger zijn gesloten) van ander onroerend goed dat de eigenaar minder dan drie jaar heeft gehad. Hier is het aftrekplafond 250 duizend roebel per jaar.
3. De verkoop van een bepaald deel of een deel dat moet worden teruggevorderd van het vaste kapitaal van een organisatie die voldoet aan het charter, hetgeen ook inhoudt dat de verkoper de in het contract voorgeschreven rechten moet opgeven met betrekking tot deelname aan het ontwikkelings- of gedeelde bouwproces. Roerende voorheffing komt overeen met het bedrag van de kosten dat werd gecertificeerd door officiële juridische documenten.
4. Intrekking voor staats- of gemeentelijk gebruik van een belastingplichtige van een stuk grond of andere objecten die zich op dit grondgebied bevinden. In dit geval komt het bedrag van de belastingaftrek overeen met de prijs die tijdens het terugkoopproces werd aangegeven.
5. De verwerving van de gehele woning of een deel ervan, evenals het landoppervlak voor de bouw ervan met woningen of een perceel waarop reeds soortgelijke huizen of hun deel staan. Het is belangrijk om te bedenken dat meer dan twee miljoen roebel in dit geval niet kan worden onthouden.
6. Betaling van geld uit rente die was verstrekt door een lening voor de aankoop of bouw van onroerend goed, of herfinanciering (terugbetaling van bestaande microkredieten en daaropvolgende uitgifte van nieuwe voor hetzelfde bedrag, maar met gunstiger voorwaarden tegen rentetarieven). De bronbelasting is in deze situatie gelijk aan het bedrag van de rente die al is betaald, maar dit bedrag kan een bepaalde drempelwaarde van 3 miljoen roebel niet overschrijden. Het is ook belangrijk om te bedenken dat dit voorrecht slechts voor één onbeweeglijk object kan worden verkregen.

Onroerend goed of vervoer, dat voor elke onderneming nodig is om haar commerciële werkzaamheden te verrichten, is niet onderworpen aan preferentiële belastingen. Dezelfde regel kan worden toegepast op de verkoop van eerder verworven effecten.

Belastingaftrek omvat ook professionele belastingaftrek die niet aan particulieren, maar aan rechtspersonen kan worden verleend.

Voorwerpen die onder de productie vallen

Als we het hebben over een organisatie in de zone van preferentiële belastingheffing, dan kunnen die burgers wier activiteiten van onmiskenbaar openbaar belang zijn, een belastingvrijstelling krijgen. Meestal worden voor dergelijke ondernemingen op een of andere manier uiterst ernstige eisen gesteld, waarvan de vervulling ertoe kan leiden dat zij voordelen op betalingen ontvangen. Een voorbeeld van een dergelijke vereiste is het gebruik van middelen voor bepaalde doeleinden.

Een preferent belastingobject is dus een object dat een aanzienlijk sociaal nut heeft.

Voorkeuren voor rechtspersonen

Een organisatie kan verwachten een bepaald belastingvoordeel te ontvangen in gevallen waarin het wordt betaald:

• De belasting op ontvangen tijdens de uitvoering van de directe werkzaamheden van deze organisatie.
• De belasting op onroerend goed waarover zij beschikt.
• BTW (belasting over de toegevoegde waarde).

Vrijstelling van inkomstenbelasting

Een organisatie verliest haar verplichting om inkomstenbelasting te betalen in twee gevallen:

1. Het personeel van dit bedrijf is meer dan de helft (d.w.z. maar liefst 51%) van mensen met een handicap die werkzaamheden verrichten.
2. Deze juridische entiteit is opgericht op investeringen van bepaalde bedrijven (voor elke staat met preferentiële belastingen presenteren zij hun specifieke voorbeelden) en wordt ook vermeld als hun officiële onroerend goed.

Onroerende voorheffing

Bepaalde categorieën rechtspersonen zijn ook vrijgesteld van onroerende voorheffing. Deze omvatten rechtspersonen zoals:

• Begrotingsinstellingen, officiële instanties, het Pensioenfonds van de Russische Federatie, het Sociaal Verzekeringsfonds en het Federaal Verplicht Medisch Verzekeringsfonds.
• Die organisaties wier werkelijke activiteit de opslag is, evenals de verwerking van mariene producten of landbouwproducten.
• Inrichtingen die zich bezighouden met orthopedie en aanverwante zaken, zoals prothesen.
• Culturele, educatieve of religieuze ondernemingen en vrijwillige maatschappelijke verenigingen.
• Ondernemingen met een profiel op het gebied van huisvesting.
• Verschillende centra waar wetenschappelijk onderzoek plaatsvindt.

Als u wilt, kunt u deze lijst vullen met andere soorten juridische entiteiten die hun eigen specifieke preferentiële belastingtarief hebben.

BTW

Degenen die de belasting over de toegevoegde waarde van sommige goederen betalen, hebben officieel geen specifieke verplichtingen om belasting te betalen in die gevallen waarin ze een of ander geïmporteerd product op het grondgebied van de Russische Federatie invoeren. Geëxporteerde producten die werden geproduceerd op het grondgebied van de Russische Federatie zijn ook niet onderworpen aan belasting (wat werd gedaan om een ​​extra stimulans te geven aan binnenlandse producenten van materiaal).

resultaat

Elke burger die belasting betaalt over het officiële inkomen, moet op de hoogte zijn van preferentiële belastingen in de regio Moskou en andere plaatsen in ons land. We hopen dat dit artikel u heeft geholpen dit onderwerp te begrijpen en al uw vragen te beantwoorden, zodat u in de toekomst gemakkelijk kunt bepalen of u kunt rekenen op een bepaalde vorm of type belastingvoordeel, of dat u uw activiteiten opnieuw moet evalueren en hervorm het in overeenstemming met alle noodzakelijke criteria, die, als ze worden vervuld, u een solide monetaire verhoging (of, meer precies, een verlaging van de kosten) kunnen garanderen.