UTII für LLC: Steuern, Berichterstattung

UTII ist eine vereinfachte Steuerregelung, die sowohl von IP als auch von LLC angewendet werden kann. Dieses System hat viele Vorteile, aber wenn Sie es verwenden, müssen Sie viele Nuancen berücksichtigen. UTII for LLC ist eine gute Wahl, da eine einzige Steuer viele Gebühren auf einmal ersetzt. Zusätzlich wird die Anzahl der vom Buchhalter des Unternehmens erstellten Dokumente reduziert. Es ist jedoch wichtig zu verstehen, unter welchen Bedingungen der Modus verwendet werden darf, auf welche Schwierigkeiten Sie stoßen und wie Sie in diesen Modus wechseln können.

Können Unternehmen für UTII arbeiten?

UTII für eine LLC ist eine zulässige Regelung, obwohl bestimmte Anforderungen für ihre Anwendung eingehalten werden müssen. Die Regeln für die Nutzung des Systems sind in Art aufgeführt. 346,26. Es sind die regionalen Behörden einer bestimmten Region, die über die Möglichkeit der Verwendung von UTII entscheiden und auch festlegen, welche Arten von Aktivitäten für diese Zwecke geeignet sein können.

Daher kann es nicht immer für UTII LLC verwendet werden. Der Einzelhandel gilt als die häufigste Art von Tätigkeit, für die diese Regelung zulässig ist. Darüber hinaus können Firmen in der Veterinärmedizin, Außenwerbung, Anmietung von Räumlichkeiten, Autoreparatur und anderen ähnlichen Aktivitäten tätig sein.

Übergangsbestimmungen

Die Anwendung von UTII LLC ist nur zulässig, wenn mehrere Anforderungen erfüllt sind. Dazu gehören:

• In der Region, in der die Organisation tätig ist, ist die Anwendung dieser Steuerregelung zulässig.
• Die ausgewählte Aktivität entspricht den Anforderungen des Systems.
• Das Unternehmen selbst überschreitet nicht die festgelegten Grenzen für Einkommen, Anzahl der Mitarbeiter und andere Nuancen.

In vielen Großstädten, darunter Moskau, St. Petersburg oder Sewastopol, darf UTII für LLC und Einzelunternehmer verwendet werden. Durch die Verwendung dieses Modus wird die Buchhaltung im Unternehmen erheblich vereinfacht.

Übergangsregeln

Wenn sich das Unternehmen für die Arbeit an UTII entscheidet, muss zunächst sichergestellt werden, dass die gewählte Arbeitsrichtung und die Merkmale des Unternehmens den Anforderungen des Regimes entsprechen. Es wird empfohlen, einen Unternehmensvertreter an die örtliche Verwaltung zu senden, um die Möglichkeit der Verwendung von UTII in einer bestimmten Region zu prüfen.

Wenn alle Bedingungen erfüllt sind, werden zusätzlich folgende Anforderungen geprüft:

• Das Unternehmen sollte nicht offiziell für mehr als 100 Mitarbeiter arbeiten, und es werden nicht nur Vollzeitbeschäftigte, sondern auch Fachkräfte in Teilzeit oder im Rahmen eines GPC-Vertrags berücksichtigt.
• am Kapital des Unternehmens darf die Beteiligung von Drittorganisationen 25% nicht überschreiten;
• Das Unternehmen sollte nicht als Teilnehmer einer einfachen Partnerschaft auftreten oder mit einem Treuhandvertrag zusammenarbeiten.
• Die Tätigkeit der Gesellschaft sollte nicht unter die einheitliche Gewerbesteuer fallen.
• LLC sollte nicht der größte Steuerzahler sein, und dies schließt Unternehmen ein, die jährlich mehr als 1 Milliarde Rubel überweisen. als Steuern zum Budget.

Nur wenn alle oben genannten Bedingungen erfüllt sind, ist es möglich, diese Steuerregelung auf das Unternehmen anzuwenden. Die am häufigsten gehandelte LLC ist UTII.

Systemvorteile

Wenn sich ein Unternehmen für diesen vereinfachten Modus zur Berechnung von Steuern entscheidet, hat dies viele Vorteile. Dazu gehören:

• Der Betrag der LLC-Steuern auf UTII wird erheblich gesenkt, da mit einer einzigen Gebühr Einkommensteuer, Grundsteuer und Mehrwertsteuer ersetzt werden.
• eine Ausnahme ist die Zahlung der Grundsteuer, wenn der Katasterwert als Steuerbemessungsgrundlage für Immobilien dient;
• Die Steuerberechnung wird als einfach angesehen, so dass häufig auch unerfahrene Führungskräfte von Unternehmen in diesen Prozess involviert sind.
• Organisationen in diesem Modus verwenden die Registrierkasse möglicherweise nicht, wenn sie mit Bargeld arbeiten. In diesem Fall müssen Kunden jedoch Verkaufsbelege oder BSO erhalten.
• vereinfachtes Verfahren für die Abrechnung von Bareinnahmen und Ausgaben des Unternehmens;
• Die Höhe der Steuer hängt vom physischen Indikator ab. Sie wird daher als recht niedrig eingestuft, was die Steuerbelastung der Unternehmen verringert.
• die Wahrscheinlichkeit unterschiedlicher Steuerprüfungen wird verringert;
• es ist gestattet, die steuer auf versicherungsprämien für arbeitnehmer zu senken.

Zusätzlich werden bestimmte Leistungen für Versicherungsprämien für Apothekenorganisationen erbracht.

Nachteile des Regimes

Wenn LLC UTII anwendet, müssen einige Nachteile dieser Aktivität in Kauf genommen werden. Dazu gehören:

• Im Laufe des Jahres wird es nicht klappen, auf ein anderes Steuersystem umzusteigen. Eine Ausnahme bildet jedoch die Situation, in der das Unternehmen die Anforderungen von UTII nicht mehr erfüllt und daher im automatischen Modus in das Grundsteuersystem übergeht.
• Wenn die Gesellschaft in mehrere Richtungen gleichzeitig arbeitet, gibt es Schwierigkeiten, UTII mit anderen Steuersystemen zu kombinieren, was dazu führt, dass ein erfahrener Buchhalter eingestellt werden muss.
• Meldungen sind am Ort der Eintragung des Unternehmens und nicht am Ort der unmittelbaren Ausübung der Tätigkeit einzureichen;
• Die Höhe der Steuer hängt nicht vom erzielten Gewinn ab. Selbst wenn das Unternehmen in einem bestimmten Zeitraum einen Verlust erleidet, muss es dennoch einen festen Steuerbetrag überweisen.
• Unternehmen, die OSNO nutzen und Mehrwertsteuer zahlen, lehnen es häufig ab, mit UTII-Firmen zusammenzuarbeiten, weshalb es wahrscheinlich ist, dass viele wichtige Gegenparteien verloren gehen.

Vor einem direkten Wechsel zu UTII sollten daher sowohl die positiven als auch die negativen Aspekte einer solchen Steuerregelung bewertet werden.

Steuerberechnungsregeln

Um die LLC-Steuer auf UTII zu berechnen, muss die Standardformel verwendet werden. Hierfür wird das kalkulatorische Einkommen herangezogen, das auf Landesebene berechnet wird. Es wird durch die geschätzte Rendite einer bestimmten Art von Aktivität dargestellt. Zusätzlich wird bei der Berechnung ein physikalischer Indikator berücksichtigt, der sich aus der Fläche des genutzten Geländes, der Anzahl der Sitzplätze im Transport zur Personenbeförderung oder anderen Parametern zusammensetzt. Ein physischer Indikator ist häufig sogar die Anzahl der amtlich beschäftigten Arbeitnehmer.

Alle Bedingungen für die Berechnung von UTII für LLC sind in der Abgabenordnung enthalten. Bei der Berechnung werden folgende Indikatoren verwendet:

• die auf staatlicher Ebene ermittelte Grundrentabilität, deren Wert sich regelmäßig ändert;
• physischer Indikator eines bestimmten Geschäfts;
• Koeffizient K1, der jedes Jahr von der Regierung festgelegt wird;
• Der von der örtlichen Verwaltung festgelegte Koeffizient K2 und seine Größe können für verschiedene Arten von Tätigkeiten erheblich variieren.

Alle oben genannten Indikatoren werden multipliziert, um eine Steuerbemessungsgrundlage zu erhalten. Dann wird es mit einem Steuersatz von 15% multipliziert. Der resultierende Wert ist der monatliche Steuerbetrag. Da UTII vierteljährlich bezahlt wird, wird dieser Indikator mit 3 multipliziert.

Die Berechnung kann sowohl unabhängig als auch mit speziellen Computerprogrammen des Bundessteueramtes durchgeführt werden. Es reicht aus, die erforderlichen Daten einzugeben, woraufhin die Berechnung automatisch durchgeführt wird.

Buchhaltung

Wie kann man bei UTII Aufzeichnungen über LLC führen? Diese Frage interessiert jeden Unternehmer, der ein eigenes Unternehmen eröffnen möchte. Da der vereinfachte Modus angewendet wird, ist es nicht erforderlich, eine große Anzahl von Buchungsbelegen vorzubereiten. Unternehmen, die an UTII arbeiten, sollten daher nur folgende Dokumente erstellen:

• vierteljährliche Erklärung zu UTII;
• Register werden geführt;
• ein Buch über die Bilanzierung von Einnahmen und Ausgaben erstellt;
• Für alle Mitarbeiter werden persönliche Einkommensteuererklärungen erstellt.
• Wenn das Unternehmen Grundstücke oder Autos besitzt, werden zusätzliche Steuern und Grundsteuererklärungen beim Bundessteuerdienst eingereicht.
• kompetent abgeschlossene Verträge mit verschiedenen Auftragnehmern oder Großkunden;
• Formulare werden den statistischen Ämtern vorgelegt;
• dem Bundessteuerdienst wird jährlich eine Bescheinigung über die durchschnittliche Anzahl der Beschäftigten im Unternehmen vorgelegt, anhand derer nachvollziehbar ist, ob die betrieblichen Anforderungen zur Nutzung von UTII verletzt werden;
• Berichte werden dem PF und dem FSS jährlich vorgelegt;
• dokumente zur personellen und finanziellen bewegung werden aufbewahrt.

Im Jahr 2018 werden Bußgelder für fehlerhafte Buchführung im Unternehmen als recht hoch eingestuft, daher sollte dieser Prozess verantwortungsvoll angegangen werden. Alle oben genannten Berichte von LLC über UTII gelten als einfach zu kompilieren. Es ist jedoch ratsam, einen erfahrenen Buchhalter auszufüllen, der die Grundregeln für die Erstellung von Dokumenten kennt.

Regeln für die Übertragung von Versicherungsprämien

Versicherungsprämien von LLC auf UTII sind Pflichtzahlungen. Die Mittel werden monatlich für alle Mitarbeiter an die PF, FSS und andere staatliche Fonds überwiesen.

Jeder Mitarbeiter erhält zusätzlich ein Gehalt. Oft bevorzugen Unternehmen es, Mitarbeiter nicht zu formalisieren, und in diesem Fall bestehen sie keine Berichterstattung. Wenn die Arbeitsaufsicht jedoch einen solchen Verstoß aufdeckt, wird das Unternehmen nicht nur administrativ haftbar gemacht, sondern es wird auch eine Steuerstrafe erhoben.

Ist eine Registrierkasse erforderlich?

Nur für dieses Steuersystem gibt es eine Befreiung, die es Ihnen erlaubt, die Registrierkasse nicht zu benutzen. Darüber hinaus wurde die Nutzung der Online-Kasse auf 2019 verschoben. Solche Bedingungen sind für viele Unternehmen attraktiv. Der am häufigsten gewählte Einzelhandel für UTII. LLC ist in diesem Fall von zahlreichen Steuern und der Notwendigkeit komplexer Berichte befreit.

Aber auch ohne Kasse müssen Unternehmen ihren Kunden eine Kaufbestätigung vorlegen. Hierzu werden Commodity Checks oder BSO eingesetzt, wenn sich das Unternehmen auf die Erbringung verschiedener Dienstleistungen für die Öffentlichkeit spezialisiert hat.

Kann ich mit anderen Modi kombinieren?

Auf Wunsch des Unternehmens UTII ist es zulässig, diese Regelung mit anderen Steuersystemen zu kombinieren, zu denen OSNO, STS oder Patentsysteme gehören. Gleichzeitig sollte die ausgewählte Aktivität unter UTII fallen.

Bei der Kombination verschiedener Modi ergeben sich Schwierigkeiten bei der korrekten Ermittlung der Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens. Dies erfordert eine separate Abrechnung, was häufig zu fehlerhaften Berechnungen führt. Dies liegt an der Tatsache, dass gemeinsame Eigenschaften häufig für die Arbeit in verschiedenen Modi verwendet werden. Da bei UTII die Einkünfte aus der Arbeit nicht berücksichtigt werden, muss der Großteil der Einnahmen in einem anderen System verbucht werden, was die Steuerbelastung der Unternehmen erhöht.

Wie gehts

Der Übergang zum vereinfachten Modus kann auf zwei Arten erfolgen:

• Unmittelbar nach der Registrierung der Gesellschaft kann der Vertreter der Organisation UTII für die GmbH beim Federal Tax Service am Ort der Registrierung beantragen, um in diesen Modus zu wechseln.
• Wenn die Organisation bereits eine gewisse Zeit arbeitet, ist der Übergang in diesen Modus ausschließlich ab dem neuen Jahr zulässig.

Wenn sich während der Arbeit des Unternehmens herausstellt, dass das Unternehmen die Anforderungen von UTII nicht mehr erfüllt, wird es automatisch an OSNO übertragen. Es wird nicht empfohlen, die Angestellten des Bundessteuerdienstes zu täuschen, da sie anhand der erhaltenen Dokumente leicht verstehen werden, wann genau die Anforderungen für das vereinfachte System verletzt wurden. Werden die UTII-Meldungen noch ausgehändigt, führt dies zur Strafverfolgung des Unternehmens.

Wie kann ich die Arbeit an UTII beenden?

Der Übergang und die Verwendung dieses Modus sind freiwillig. Wenn der Leiter des Unternehmens beschließt, die Verwendung zu beenden, kann der Vorgang jederzeit durchgeführt werden.

Um die Aktivität zu beenden, wird eine Anweisung in Form von UTII-3 erstellt. Das Unternehmen wird innerhalb von fünf Tagen aus dem Register entfernt, woraufhin eine entsprechende Benachrichtigung an das Unternehmen gesendet wird. Daher wird die Abmeldung von UTII für LLC als einfacher Vorgang angesehen.

Wie kann der Steuerbetrag gesenkt werden?

Unternehmen können die Steuer um 50% senken, wobei die übertragenen Versicherungsprämien für Arbeitnehmer berücksichtigt werden. Diese Möglichkeit wird ausschließlich in Anwesenheit von offiziell angestellten Mitarbeitern genutzt.

Darüber hinaus können Einzelunternehmer die Gebühr für selbst gezahlte Versicherungsprämien um 100% senken, wenn sie keine Mitarbeiter haben. Unternehmer können Steuern senken, indem sie für den Kauf einer Online-Registrierkasse aufwenden. Ein solcher Vorteil wird in Höhe von 18 Tausend Rubel angeboten.

Steuerzahlungstermin

Wenn es von UTII angewendet wird, muss der Buchhalter des Unternehmens genau wissen, wann die Gelder überwiesen und die Erklärungen eingereicht werden. Das Quartal ist die Steuerperiode, daher ist die Gebühr vierteljährlich zu zahlen.

Die Steuer wird bis zum 25. des Monats überwiesen, der auf den letzten Monat des Berichtsquartals folgt. Die Erklärung wird bis zum 20. desselben Monats abgegeben. Die Erklärung enthält Angaben zur Höhe der Gebühr.

Wenn es keine Steuer rechtzeitig gibt, wird das Unternehmen haftbar gemacht. Sie zahlt eine Geldstrafe von 20% der Steuer, und für jeden Tag der Verspätung wird eine Strafe erhoben. Dies führt zu einer erheblichen Erhöhung des Betrags, der schließlich in den Haushalt übertragen werden muss.

Wird die Erklärung nicht rechtzeitig zugestellt, zahlt das Unternehmen eine Geldstrafe und verfällt. Regelmäßige Verstöße können sogar als Grundlage für eine außerplanmäßige Steuerprüfung dienen, sodass Unternehmen auf ihre Steuerpflichten reagieren sollten.

Fazit

UTII ist eine zulässige Regelung für LLC. Sie können dieses vereinfachte System nur verwenden, wenn Sie viele Anforderungen erfüllen.

Unternehmen, die sich in diesem Modus befinden, müssen möglicherweise keine hohen Steuern zahlen. Das Rechnungswesen wird erheblich vereinfacht und die Steuerbeträge können aufgrund von Versicherungsübertragungen gesenkt werden.