Jede der Einnahmequellen, die in den Haushalt fließen, sichert die Fähigkeit des Staates, Verpflichtungen gegenüber seinen Bürgern zu tragen. Zollabgaben und Gebühren - dies ist einer der Einnahmenposten, die die Staatskasse unseres Landes auffüllen. Diese Zahlungen machen ein Drittel des gesamten Bundeshaushaltsgewinns aus.
Was ist eine Zollgebühr?
Diese Zahlungsart erfüllt neben der Auffüllung des Budgets eine weitere Funktion. Zollsteuern und -gebühren sind eine Art Versicherung für den Staat bei ungerechtfertigter Erfüllung steuerlicher Verpflichtungen durch Teilnehmer an außenwirtschaftlichen Tätigkeiten. Sie werden von Russen und Ausländern für den Transport verschiedener Waren über die russische Grenze in Rechnung gestellt. Gegenwärtig sind die Zollsätze und die Regeln für ihre Entstehung im Zollkodex der Zollunion (TC CU) geregelt, der 2009 von der EAEU verabschiedet wurde. Die Teilnehmer an dieser Union sind Russland, die Republik Belarus, Kasachstan, Armenien und Kirgisistan.
Trotz der Tatsache, dass der Bundeszolldienst nicht zum Steuersystem gehört, sind seine Einheiten befugt, die Umsetzung nicht nur des Zolls, sondern insbesondere des Steuerrechts zu überwachen, um für die korrekte Berechnung und Zahlung der Abgaben auf den Bundeshaushalt verantwortlich zu sein. Die Höhe der Gebühren und Sätze wird von der Regierung Russlands festgelegt. Alle Kennzahlen unterliegen einer jährlichen Überprüfung.
Zahlungsklassifizierung
Zollsteuer ist die gebräuchliche Bezeichnung für alle Arten von Zöllen, deren Erhebung sich auf die Pflichten der Zollbeamten bezieht. Personen und juristische Personen, die Fahrzeuge und Waren über die Staatsgrenze der Russischen Föderation befördern, können sich auf die Anwendung einer bestimmten Steuerregelung verlassen. Es gibt verschiedene Arten von Zollgebühren, die jeweils ein wenig beachtet werden sollten:
- Ausfuhrabgabe. Die Steuer wird auf Produkte erhoben, die außerhalb der Russischen Föderation exportiert werden. Sie ist jedoch wichtig, um die Preise auf dem Inlandsmarkt des Staates anzupassen. Russland ist einer der weltweit größten Lieferanten von Rohstoffen und natürlichen Ressourcen. Für die Entrichtung der Zollsteuer durch die in diesem Bereich tätigen Teilnehmer ausländischer Wirtschaftstätigkeiten sind die Zollbehörden verantwortlich.
- Die Einfuhrsteuer ist für Importeure obligatorisch. Die Höhe des Einfuhrzolls richtet sich nach dem Bestimmungsort der Ware. Zum Beispiel müssen Sie für verkaufsfertige Produkte einen höheren Betrag zahlen, für Rohstoffe einen niedrigeren. Darüber hinaus hat die Regierung eine Liste von Waren erstellt, die von Zöllen befreit sind.
- Steuer für Zolldienste. In der Regel wird eine solche Gebühr von Unternehmen und Organisationen für die Freigabe, Wartung und Lagerung von Waren gezahlt.
- Verbrauchssteuern. Zollgebühren (Steuern) gelten für die beliebtesten importierten Produkte. Jede Verbrauchsteuerkategorie hat einen eigenen Berechnungssatz.
- Antidumpingzoll. Diese Zollgebühr soll die Interessen der einheimischen Hersteller schützen. Solche Zölle (Steuern) werden für bestimmte Warengruppen eingeführt, mit denen nationale Unternehmen nicht konkurrieren können, was die Wirtschaft des Landes schädigen kann.
- Ad-Valorem-Steuer. Die Gebühr wird bei der Besteuerung teurer Waren erhoben, daher hängt ihre Größe direkt vom Wert des steuerpflichtigen Artikels ab. Die Zollsteuer erhielt ihren Namen aufgrund der Berechnungsmethode.
- MwSt. Die Mehrwertsteuer wird von Importeuren gezahlt, die Produkte in das Gebiet der Russischen Föderation einführen.
Zinszahlungen, Strafen und Bußgelder für verspätete Zahlung von Zöllen und Steuern können ebenfalls als Zollzahlungen angesehen werden.
Über das Verfahren zur Zahlung der Zollgebühren
Bei der Planung des Grenzübertritts müssen Exporteure und Importeure keine Angaben machen und die Steuern nicht im Voraus bezahlen. An jedem Zollkontrollpunkt befindet sich eine Kasse, an der Sie die erforderlichen Zahlungen vornehmen können. Zollgebühren werden auf einem speziellen Steuerkonto gutgeschrieben, das unabhängig vom Bundessteuerdienst arbeitet. Wie bei jeder anderen Gebühr erfolgt die Zahlung mit einem Code, der einer bestimmten Zahlungsart entspricht. Die Person, die die Ladung befördert, hat das Recht, eine von zwei Kopien in ihren Händen zu lassen, was die Tatsache der Transaktion bestätigt. Der zweite Scheck wird dem Zoll übergeben.
Gemäß Artikel 190 des Zollkodex der Zollunion gelten Steuern ohne Belege für die Zahlung als nicht gezahlt. In diesem Zusammenhang haben die Mitarbeiter des Kontrollpunkts das Recht, die Annahme der Erklärung gegenüber der Person, die die Grenze überschreitet, zu verweigern.
Zollbeamte dürfen Waren nur nach Entrichtung von Zöllen in das Hoheitsgebiet eines Landes einführen oder außerhalb seiner Grenzen freigeben. In Ausnahmefällen ist es möglich, Warensendungen auszustellen, wenn der Anmelder Garantien für die nachträgliche Zahlung von Steuern vorsieht.
Es ist anzumerken, dass die Erbringung von Zöllen und Steuern in die Zuständigkeit der Person fällt, die die Waren befördert. Darüber hinaus muss er den Zahlungsbetrag selbst berechnen oder sich an Makler wenden. Da die Zollbeamten keine Abrechnungen vornehmen müssen, sollte der Anmelder die Produktcodes gemäß der Warennomenklatur der ausländischen Wirtschaftstätigkeit im Voraus kennen. Die Form der Einziehung von Zahlungen von Einzelpersonen unterscheidet sich nicht von den von großen Unternehmen gezahlten Zöllen.
Die Zollgebühr wird unter Berücksichtigung des aktuellen Wechselkurses berechnet. Dies erschwert die Möglichkeit der Vorauszahlung erheblich.
So sparen Sie Zeit
Der Prozess der Entrichtung von Zöllen und der Zollabfertigung nimmt viel Zeit in Anspruch. Daher gelten für Personen, die die Grenze überschreiten, loyalere Bedingungen für die Organisation der Kontrolle. Für die Dauer der Registrierung der Waren muss der Eigentümer oder Empfänger der Waren diese in einem speziellen Lager des Zolldienstes lagern, für das eine gesonderte Gebühr erhoben wird. Personen, die alle Voraussetzungen für die sichere Konservierung von Produkten selbst haben, können Ausgaben vermeiden. Darüber hinaus sollte der Zugang der Zollbeamten zur Ladung nicht eingeschränkt werden.
Bürger, die die Staatsgrenze überschreiten, haben die Möglichkeit, die Zollabfertigung zu verkürzen. Hierzu muss der Eigentümer vorab eine Transportguterklärung einreichen. Einige Tage vor dem Eintreffen der Waren am Kontrollpunkt kann eine so genannte unvollständige Erklärung eingereicht werden, in der die zum Zeitpunkt der Erstellung des Dokuments bekannten Informationen angegeben sind. Am eigentlichen Grenzübergang wird eine Erklärung mit den fehlenden Angaben erneut abgegeben. Die Informationen sollten vollständig mit den Originaldokumenten übereinstimmen.
Die Deklaration von Waren aus dem persönlichen Lager des Antragstellers ist in einer einzigen Deklaration zulässig, die für einen bestimmten Zeitraum gültig ist. Die Notwendigkeit, für jede Partie transportierter Produkte ein neues Dokument auszufüllen, um die Grenze zu überschreiten, entfällt somit von selbst. Wenn eine Person alle Dokumente besitzt, die das Recht auf ein Privileg in Bezug auf die Ladung bestätigen oder die Zahlung von Zöllen bestätigen, kann die Ware vor Abgabe einer Erklärung vom Zoll befreit werden.
Bevorzugte Kategorien von Bürgern
Einige Bürger haben möglicherweise Anspruch auf Ermäßigungen und niedrigere Steuergebühren. Die Vorrechte für die Abwicklung und Zahlung der Zollabgabe zum Zeitpunkt des Grenzübertritts gelten für:
- Präsident der Russischen Föderation und Mitglieder seiner Familie;
- Abgeordnete der Staatsduma auf Dienstreise;
- Diplomaten ausländischer Staaten und deren Familienangehörige.
Dinge dieser Bürger werden nicht kontrolliert, Transportgüter sind von diversen Gebühren befreit. Vertreter internationaler Organisationen sind ebenfalls vollständig von Zöllen und Steuern befreit. Gehört dieser Gruppe von UNESCO, IWF, Rotem Kreuz, Vereinten Nationen usw. an.
Es ist erwähnenswert, dass die diplomatische Vertretung an der Grenze nicht geöffnet und nicht von Zollbeamten kontrolliert wurde. Angestellten am Kontrollpunkt ist es jedoch gestattet, eine Ausnahme zu machen, wenn sie verdächtige Gegenstände in der Ladung finden. Wenn Zollbeamte den Verdacht haben, Waren zu verbergen, die nicht mit diplomatischer Korrespondenz in Verbindung stehen, haben sie das Recht, die Genehmigung zum Öffnen des zweifelhaften Pakets zu verlangen. Im Fehlerfall wird die Mail an den Absender zurückgeschickt. Bei Zoll, Militärausrüstung, Kriegsschiffen und Flugzeugen werden Fahrzeuge mit Munition nicht inspiziert.
Die Vorteile gelten für Bürger, die geerbtes Eigentum in das Hoheitsgebiet Russlands einführen. Es ist nicht zollpflichtig, wenn der Eigentümer ein Dokument über die Erbschaft dieser Sachen vorlegt. Flüchtlinge und Landsleute, die für einen ständigen Aufenthalt nach Russland ziehen, haben das Recht, persönliche Gegenstände im Wert von bis zu 5.000 US-Dollar ohne Zahlung von Steuern mit sich zu führen.
Welche Dinge werden nicht besteuert
Gemäß dem CU TC gelten an den russischen Grenzkontrollpunkten Zollpräferenzen für Zölle auf eingeführte Waren. Diese Vorteile wurden von der Regierung der Russischen Föderation in Bezug auf die Sätze für Waren eingeführt, die auf dem Inlandsmarkt nicht ausreichen. Die Senkung oder vollständige Abschaffung der Zölle trägt zum Zustrom fehlender Produkte aus dem Ausland bei. Heutzutage werden bei der Berechnung der Transportzölle Vorzugssätze angewendet:
- Meeresfrüchte, die von Russen im Ausland hergestellt werden;
- persönliche Gegenstände, Handgepäck;
- humanitäre Versorgung;
- zertifizierte medizinische Geräte;
- Geräte und Vorrichtungen zur Brandbekämpfung;
- Printmedien;
- Kinderwaren und Lebensmittel.
Der Anmelder hat das Recht, Zolldienstleistungen für die Frachtabfertigung und -annahme nur dann nicht zu bezahlen, wenn er humanitäre Güter befördert oder beabsichtigt, diese an den Staat zu überführen.
Zahlungsbedingungen
Zusätzlich zum korrekten Zollberechnungsschema müssen die Anmelder die Zahlungsfristen einhalten. Es gilt jeweils eine andere Reihenfolge. Beispielsweise beträgt die Frist für die Zahlung von Zöllen und Steuern bei der Einfuhr von Waren 15 Tage ab dem Zeitpunkt, an dem sie den Zollbeamten am Kontrollpunkt oder am Ende des Zolltransits vorgelegt werden. Bei der Ausfuhr von Waren aus Russland werden keine eindeutigen Fristen festgelegt, sie sind jedoch durch das Datum der Erklärung begrenzt.
Bei Änderung der Zollregelung erfolgt die Zahlung am Tag des Übergangs zur Zollregelung. Bei missbräuchlicher Verwendung von Waren nach der Freigabe vom Kontrollpunkt muss der Zahler am Tag der Verletzung von Beschränkungen und Bestellungen per Fracht Zollzahlungen leisten. Im Falle der illegalen Einfuhr von Waren müssen die Geldbußen und Steuern innerhalb von fünf Tagen ab dem Datum der Entdeckung von Waren durch eine juristische Person gezahlt werden. Darüber hinaus sind Ratenzahlungen und Aufschübe für die Entrichtung von Zöllen möglich.
Rückerstattungsverfahren für zu hohe Steuern
Der Zahler selbst muss daran interessiert sein, Überzahlungen für Zollzahlungen zu ermitteln. Wird der gezahlte Überschuss nach erneuter Abrechnung festgestellt, wenden Sie sich mit Belegen an die Zollbeamten.
Zunächst müssen Sie einen Antrag auf Erstattung der Zollgebühr stellen. Sie können das Geld innerhalb von drei Jahren ab dem Datum der Zahlung der Zölle und Steuern zurückgeben. Der Zoll prüft den Antrag innerhalb von 30 Tagen. Bei Verstößen gegen diese Frist hat der Antragsteller das Recht zu verlangen, dass der Zoll zusätzlich zu dem erforderlichen Betrag Zinsen für jeden Tag der Verzögerung zum Refinanzierungssatz der russischen Zentralbank zahlt.
Eine Überzahlung der gezahlten Zölle wird nicht erstattet, wenn:
- der Bürger hat eine Steuerschuld - dann ist er ganz oder teilweise durch den Überschuss gedeckt, und wenn der Überschuss viel größer ist als der Betrag der Schuld, erhält der Bürger den gesamten verbleibenden Teil;
- Der Betrag, den der Zahler zurückzahlen möchte, beträgt weniger als 150 Rubel.
Was droht Steuerhinterzieher
Auch wenn es unter den Lesern keine gibt, die vorhaben, gegen das Gesetz zu verstoßen und Zollgebühren zu umgehen, ist keiner der gesetzestreuen Bürger vor Situationen höherer Gewalt gefeit, die sich aus Gründen ergeben, die außerhalb ihrer Kontrolle liegen.
Im Falle eines Fehlers im Berechnungsverfahren oder einer nicht fristgerechten Zahlung der Steuern haben die Zollbehörden das Recht, die erforderlichen Beträge von den Konten der Organisation oder Einzelperson abzubuchen sowie Sachleistungen (in Form von Eigentum oder Fracht, für die die Schuld entstanden ist) zu akzeptieren ) Andernfalls muss der Zahler vor Gericht antworten, wenn er die Zahlung des Zolls in böswilliger Weise vermeidet.
Abschließend
Der Export und Import von Waren ist zollpflichtig. Die Berechnung der Steuern hängt von der Art der eingeführten und ausgeführten Waren ab. Dabei werden die geltenden Steuersätze gemäß den für den Umfang der Zollbeziehungen geltenden Vorschriften verwendet. Darüber hinaus gibt es in dieser Branche Vorteile, die sich auf die Zahlung von Steuern und Abgaben beziehen. Die Präferenz kann beim Zoll gegen Vorlage von Dokumenten verwendet werden, die das Recht auf eine Befreiung bestätigen. Ihre Liste hängt von den Gründen für die Zollbefreiung ab. Dies kann eine Erbschaftsbescheinigung, ein Reisepass eines Diplomaten, Bescheinigungen für medizinische Geräte usw. sein.
Zollgebühren sind Steuern, die an den Bundeshaushalt Russlands überwiesen werden. Die Regierung der Russischen Föderation legt Zolltarife fest, und die Teilnehmer an der Außenwirtschaftstätigkeit müssen die gesetzlichen Bestimmungen einhalten und Steuern zahlen. Nach den Ergebnissen von 2017 beliefen sich die Einnahmen des Staatshaushalts aus der außenwirtschaftlichen Tätigkeit auf rund 4,5 Billionen Rubel, einschließlich Steuern auf in die Russische Föderation eingeführte Waren - in Höhe von 2,438 Billionen Rubel. Somit trug der FCS von Russland ungefähr ein Drittel aller Einnahmen zur Staatskasse bei. 2018 erwarten die Behörden einen Anstieg des Steuerflusses bei den Einnahmen um weitere 6-8%.
Auf den ersten Blick sieht ein solches Geschäft ziemlich gut aus: Es ermöglicht Ihnen, Arbeitsplätze zu schaffen, den Umsatz und die Gewinne von Unternehmern zu steigern. In der Praxis ist der internationale Handel für Russen jedoch ein sehr schwieriges Betätigungsfeld. Akteure der internationalen Handelsarena sind gezwungen, selbst minimale Risiken zu kalkulieren, den Stand der wirtschaftlichen und politischen Situation im Land zu berücksichtigen und in der Lage zu sein, als Reaktion auf die Veränderungen schnelle und nicht immer vorteilhafte Entscheidungen für sich zu treffen.
