Jede Person, die die Registrierung eines einzelnen Unternehmers oder Unternehmens plant, denkt darüber nach, welches Steuersystem sie wählen soll. Es hängt vom gewählten Regime ab, wie viele Steuern die Organisation zahlen wird und welche Vorteile und Zugeständnisse vom Staat sie nutzen kann. Gleichzeitig denken Unternehmer oft darüber nach, was OSHO ist. Dieses System wird durch den allgemeinen Modus dargestellt, der sowohl von Einzelunternehmern als auch von Unternehmen verwendet werden kann. Es ist das komplexeste, da es obligatorisch ist, Buchhaltungsunterlagen zu führen und zahlreiche Gebühren berechnet und gezahlt werden.
Das Konzept der Grund
Bei der Untersuchung der zahlreichen Steuersysteme, die Unternehmer in Russland anwenden können, möchten viele Menschen wissen, wie das grundlegende Steuersystem aussieht. Die Merkmale dieser Steuerregelung umfassen:
- Automatisch werden alle neuen Unternehmen oder Unternehmer auf dieses System übertragen, wenn sie innerhalb von 10 Tagen nach der Registrierung dem Bundessteuerdienst keine Benachrichtigung über den Übergang zu einem anderen Modus übermitteln.
- in der Regel von der OSNO von Unternehmen und Unternehmern ausgewählt, die die Mehrwertsteuer für die Arbeit mit verschiedenen Lieferanten oder Kunden verwenden müssen;
- Wenn Sie diesen Modus wählen, ist es wichtig, sich auf die Notwendigkeit vorzubereiten, zahlreiche Gebühren zu zahlen und eine komplexe Buchhaltung durchzuführen.
- Die Hauptgebühr in diesem Modus ist die Einkommensteuer, die das Ergebnis des Unternehmens angibt.
Es ist erlaubt, das allgemeine Regime mit anderen in der Russischen Föderation zugelassenen Steuersystemen zu kombinieren. Eine Ausnahme bildet die Verwendung von OSNO zur gleichen Zeit wie das vereinfachte Steuersystem oder das einheitliche Datenspeichersystem.
Unterschied zu anderen Systemen
Um zu verstehen, was OSNO ist, müssen Sie die Unterschiede zwischen diesem Modus und anderen Systemen kennen. Diese Unterschiede umfassen:
- Vereinfachte Regelungen werden ausschließlich von Steuerzahlern angewendet, die für unterschiedliche Anforderungen in Bezug auf die Anzahl der Beschäftigten, den Gewinn oder das Anlagevermögen geeignet sind. Das allgemeine System kann jedoch von jedem Unternehmen oder Einzelunternehmer ohne Einschränkungen angewendet werden.
- Bei der Verwendung von Präferenzsystemen wird die Steuerbelastung erheblich reduziert. Bei der Anwendung der OSHO ist es jedoch wichtig, sich auf die Notwendigkeit vorzubereiten, einen großen Steuerbetrag zu berechnen und zu zahlen.
- notwendigerweise zahlen alle Unternehmen an der OSNO Grundsteuer auf das Budget.
Die Einkommenssteuer wird ausschließlich bei Anwendung des allgemeinen Systems gezahlt. Bei Verwendung anderer Systeme wird nur eine Steuer berechnet, die mehrere Steuern ersetzt, die aus Einkommensteuer, Mehrwertsteuer und Grundsteuer bestehen.
Wann lohnt es sich, das Basic zu nutzen?
Wenn Sie mit allen Funktionen von OSNO vertraut sind, ist die Verwendung dieses Modus von Vorteil. Es wird empfohlen, es unter den folgenden Bedingungen zu wählen:
- Die Hauptauftragnehmer verwenden OSNO und zahlen und erstatten die Mehrwertsteuer.
- Die Aktivitäten des Unternehmens sind mit der Außenwirtschaft des Landes verbunden. Daher ist es ratsam, eine Regelung anzuwenden, wenn das Unternehmen Waren in das Ausland verkauft oder Waren über die Grenze in das Hoheitsgebiet Russlands einführt.
- Das Unternehmen wählt Tätigkeiten aus, die unter die Einkommenssteuerbefreiung fallen, z. B. Landwirtschaft, Medizin oder soziale Dienstleistungen für die Bevölkerung.
In den oben genannten Situationen ist die Wahl von OSNO die beste Lösung. Gleichzeitig wird die Bilanzierungs- und Bewertungsmethode von OSNO unabhängig vom Unternehmensleiter ausgewählt und festgelegt.
Vor- und Nachteile der Verwendung des Systems
Um zu verstehen, was OSNO ist und wann es ratsam ist, den Modus zu verwenden, wird empfohlen, die positiven Parameter der Systemanwendung gut zu studieren. Dazu gehören:
- Das Hauptplus ist die Zahlung der Mehrwertsteuer, da Sie bei der Berechnung dieser Gebühr eine große Anzahl großer Gegenparteien gewinnen können, die unter dem allgemeinen Regime arbeiten, da Sie durch diese Interaktion die Steuerbelastung verringern können.
- Für Unternehmer gibt es keine Einschränkungen. Sie können also in jeder Richtung arbeiten und Umsatz und Gewinn steigern.
- Unternehmer können OCHN mit UTII oder dem Patentsystem kombinieren, was die Möglichkeit bietet, die Besteuerung zu optimieren.
Zu den Nachteilen der Anwendung der allgemeinen Regelung gehört die Notwendigkeit, eine große Anzahl unterschiedlicher Gebühren zu berechnen und zu zahlen. Wenden Sie sich zu Beginn Ihrer Arbeit unbedingt an einen professionellen Buchhalter, da jährlich eine große Anzahl von Berichten, Erklärungen und anderen Dokumenten erstellt werden muss.
Die Nuancen der Verwendung von OSNO-Unternehmen
Am häufigsten von OSNO-Organisationen verwendet. Dieser Modus wird von Vertretern großer Unternehmen gewählt. Bei einem Umsatz von mehr als 150 Millionen Rubel pro Jahr können verschiedene vereinfachte Systeme nicht verwendet werden. Zu den Merkmalen der Verwendung von OSNO durch verschiedene Unternehmen gehören:
- Unternehmen sind Einkommensteuerpflichtige, und der Steuersatz für diese Erhebung beträgt 20% des Gewinns.
- Die Einkommenssteuer wird vierteljährlich oder monatlich gezahlt.
- Die Mehrwertsteuer ist zu berechnen, wenn die erzielten Einnahmen keine Möglichkeit bieten, eine Befreiung von der Zahlung dieser Gebühr zu erwirken.
- Die Unternehmen überweisen die Versicherungsleistungen für alle angestellten Fachkräfte. Daher werden 26% an die PK, 2,9% an die Sozialversicherungskasse und 5,1% des Verdienstes jedes Arbeitnehmers an die FFOMS überwiesen.
- In der Rechnungslegung werden die Gebühren nach der Abgrenzungsmethode berechnet, es ist jedoch zulässig, die Bargeldmethode mit einem geringen Einkommen anzuwenden.
- Große Steuerzahler sind verpflichtet, eine vollständige Buchführung beizubehalten. Daher ist eine vereinfachte Buchführung ausschließlich für kleine Unternehmen zulässig.
Die Besonderheit der Anwendung des allgemeinen Regimes besteht in der Notwendigkeit, eine Rechnungslegungsrichtlinie für die OSNA beizubehalten. Ein Beispiel davon kann unten studiert werden. Der Prozess wird sowohl von Firmen als auch von einzelnen Unternehmern durchgeführt.
Spezifität für IP
Der Übergang zu OSNO ist nicht nur Unternehmen, sondern auch Privatunternehmern gestattet. Die Verwendung dieses IP-Modus bietet die folgenden Funktionen:
- Die Hauptsteuer für Unternehmer ist die Einkommensteuer, die 13% des Einkommens der einzelnen Unternehmer ausmacht.
- Die Anzahl der vom Unternehmer erstellten Berichte und Erklärungen im Vergleich zu Unternehmen wird verringert.
- Ein einzelner Unternehmer ist verpflichtet, bei jeder Art der Arbeit für sich selbst feste Zahlungen an staatliche Fonds zu überweisen.
In der Regel bevorzugen Unternehmer vereinfachte Modi, wodurch die Steuerbelastung erheblich reduziert wird. Bei Vorzugssystemen wird in der Regel eine Erklärung abgegeben, die der einzelne Unternehmer erstellen kann. Wenn OSNO gewählt wird, ist die Buchhaltung viel komplizierter, daher ist es ratsam, sofort einen professionellen Buchhalter einzustellen.
Übergangsregeln
Wenn sich der einzelne Unternehmer oder der Unternehmensleiter für die Anwendung des allgemeinen Systems entscheidet, stellt sich die Frage, wie vom vereinfachten Steuersystem zum Grundsteuersystem gewechselt werden kann. Das Verfahren kann auf verschiedene Arten durchgeführt werden:
- Wenn die Registrierung eines Unternehmens oder eines einzelnen Unternehmers durchgeführt wird, werden alle Steuerzahler automatisch an die OSNO weitergeleitet. Wenn Sie dem Bundessteuerdienst also nicht innerhalb von 10 Tagen eine Mitteilung über den Übergang zu einem anderen Regime übermitteln, können Sie das allgemeine Regime verwenden.
- Um von einem anderen Regime zu wechseln, genügt es lediglich, zu Beginn des Jahres eine Rücktrittserklärung aus dem Präferenzsystem einzureichen.
- Wenn ein Unternehmen oder ein einzelner Unternehmer die Anforderungen eines vereinfachten Systems nicht mehr erfüllt, wechselt es automatisch in den allgemeinen Modus.
In den meisten Fällen wechseln Unternehmer zu OSNO, was den Anforderungen für die Verwendung vereinfachter Modi zuwiderläuft.Zum Beispiel können ihre Einnahmen auf 150 Millionen Rubel steigen. Mehr als 100 Personen sind pro Jahr oder im Personal registriert. Wenn UTII verwendet wird, ist es wahrscheinlich, dass die lokalen Behörden einer bestimmten Region zu einem bestimmten Zeitpunkt die Verwendung dieses Regimes untersagen.
Für den Übergang ist es nicht erforderlich, einen Antrag auf Erteilung eines Erstattungsantrags zu stellen, da es ausreicht, eine Kündigung der Tätigkeit für die zuvor ausgewählte vereinfachte Regelung zu erstellen.
Welche Berichte werden von Unternehmen erstellt?
Wenn Unternehmen die allgemeine Regelung wählen, werden regelmäßig die folgenden Arten von Dokumenten erstellt:
- Die Umsatzsteuererklärung wird vierteljährlich erstellt und die Gebühr selbst wird monatlich überwiesen.
- vierteljährlich erstellter Einkommensteuerbericht, der am 28. Tag des auf das Berichtsquartal folgenden Monats abgegeben wird;
- Abschlüsse, die in der Gewinn- und Verlustrechnung und in der Bilanz ausgewiesen sind. Darüber hinaus werden diese Unterlagen vor dem 1. April eingereicht.
- Transportsteuererklärung;
- Vermögenssteuerbericht, der berücksichtigt, welche Steuerobjekte für die Geschäftstätigkeit des Unternehmens verwendet werden.
Stellt das Unternehmen die Arbeit zu einem bestimmten Zeitpunkt ein, ist es gestattet, Nullanmeldungen zu erstellen und einzureichen. Bei der ESSA kann die Berichterstattung elektronisch oder schriftlich erfolgen. Im ersten Fall ist eine digitale Signatur erforderlich.
Reporting für IE
Unternehmer müssen die folgenden Arten von Berichten über das OSNO erstellen:
- Mehrwertsteuererklärung;
- 3-NDFL-Erklärungen für den Arbeitgeber werden einmal im Jahr ausgestellt. Wenn der Leiter in der Russischen Föderation ansässig ist, werden 13% seines Einkommens berechnet, und wenn er nicht in der Russischen Föderation ansässig ist, werden 30% berechnet.
- Wird der Katasterwert für das in Arbeit befindliche Vermögen berechnet, so wird für dieses Vermögen die Grundsteuer entrichtet, weshalb für diese Sammlung jährlich eine Erklärung erstellt wird.
Zusätzlich bereiten Firmen und Unternehmer verschiedene Lizenzen und Genehmigungen für den gewählten Arbeitsbereich vor. Wenn sie Fachkräfte einstellen, müssen Sie für alle Bürger Beiträge an den Bundessteuerdienst und verschiedene Landeskassen bezahlen. Vor dem 1. April eines jeden Jahres wird für die Mitarbeiter ein Bericht erstellt, und es werden auch 6-NDFL-Erklärungen eingereicht. Besondere Dokumente werden an die Pensionskasse und andere staatliche Fonds weitergeleitet.
Kombination mit anderen Modi
Es ist zulässig, das Steuersystem des Sondersteuersystems mit anderen Regelungen zu kombinieren, die Ausnahme bilden jedoch die USCH und das vereinfachte Steuersystem. Daher wird der am häufigsten verwendete Modus in Verbindung mit UTII verwendet.
Bei der Verwendung verschiedener Systeme ist es wichtig, die Regeln für die getrennte Rechnungslegung zu kennen. Für jede Steuer werden Einnahmen und Ausgaben berechnet. Wenn einige Kosten auf zwei Systeme angewendet werden, werden sie unter Berücksichtigung der ausgewählten Aktivitäten zugeordnet.
Fazit
OSNO ist eine allgemeine Regelung, die sowohl von geistigem Eigentum als auch von verschiedenen Unternehmen angewendet werden kann. Die Verwendung dieses Systems hat viele Vor- und Nachteile. Es gibt Situationen, in denen die Verwendung von OSNO für Steuerzahler am vorteilhaftesten ist.
Wenn Unternehmen oder Einzelunternehmer die allgemeine Regelung wählen, sollten sie verstehen, welche Steuern zu zahlen sind und welche Berichte vom Bundessteuerdienst erstellt werden. Wenn Sie gegen die Steuergesetze verstoßen, müssen Sie mit hohen Bußgeldern rechnen.
