Steuerüberwachung: der Zweck des Verhaltens. Steuerüberwachungsdienst

Der Staat vertraut Unternehmern nicht. Oft hat es wesentliche Gründe dafür. Um die Situation unter Kontrolle zu halten, werden viele Hebel eingesetzt. Berichterstattung und Prüfung - dies ist nicht darauf beschränkt. Ebenso wichtig ist die Steuerüberwachung als Form der Steuerkontrolle.

Einführende Informationen

Beginnen Sie mit einer Definition. Die Steuerüberwachung ist eine Form der Überwachung, mit der Sie überprüfen können, ob alle Berechnungen korrekt durchgeführt wurden, ob Steuern, Gebühren und Versicherungsprämien, die den Zahlern zugewiesen wurden, vollständig und rechtzeitig gezahlt wurden. Es ist ein Weg der verbesserten Informationszusammenarbeit. In diesem Fall ist vorgesehen, dass die Organisation der Steuerbehörde in Echtzeit Zugriff auf Buchhaltungsdaten gewährt. Im Gegenzug kann er das Recht erhalten, eine mit Gründen versehene Stellungnahme zu den Folgen von Transaktionen anzufordern. Durch die Durchführung von Steuerüberwachungen können Sie die Beilegung von Streitigkeiten im Zusammenhang mit der Anwendung des Gesetzes beschleunigen und künftiges Entstehen von Bußgeldern, Bußgeldern und Steuern vermeiden. Dies reduziert zusätzlich die Kontrollbelastung. Wenn ein Überwachungssystem eingeführt wurde, können die Steuerbehörden nur in bestimmten Fällen Kontrollen durchführen.

Wie bewerbe ich mich?

Die Steuerüberwachung als neue Form der Steuerkontrolle hat sich als recht gut erwiesen. Um es in der Organisation durchzuführen, müssen Sie einen Antrag einreichen und die folgenden Bedingungen erfüllen:

1. Die Höhe der Verbrauchssteuern, Mehrwertsteuern, Gewinne der Organisation und des Bergbaus für das Kalenderjahr vor Einreichung des Antrags sollte mindestens 300 Millionen Rubel betragen, ohne die Mittel, die für den Warenumschlag über die Zollgrenze gezahlt wurden. Wenn es sich um eine konsolidierte Zahlergruppe handelt, wird der Gesamtwert angezeigt.
2. Im Kalenderjahr vor der Einreichung des Antrags sollte der Gesamtbetrag der Einnahmen nach den Berichtsdaten mindestens drei Milliarden Rubel betragen.
3. Der Gesamtwert des Vermögens zum 31. Dezember sollte mindestens 3 Milliarden Rubel betragen.

Wie Sie sehen, ist eine solche Option für die Verwendung durch große Unternehmenseinheiten inhaftiert. Lassen Sie uns nun über die Reihenfolge der Behandlung sprechen:

1. Ein Antrag kann von Organisationen gestellt werden, für die keine Steuerüberwachung durchgeführt wird. Dies muss bis spätestens 1. Juli erfolgen.
2. Der Antrag muss dem genehmigten Formular Nr. MMV-7-15 / 323 entsprechen.
3. Es ist auch notwendig, Regelungen für die Informationsinteraktion vorzusehen.
4. Daten zu juristischen Personen und Personen, die indirekt und / oder direkt an den Prozessen der Organisation beteiligt sind. Gleichzeitig soll ihr Anteil aber 25% überschreiten.
5. Interne Dokumente für das interne Kontrollsystem.
6. Rechnungslegungsgrundsätze.

Über Fristen und Zeiträume sowie über Inspektionen und Ablehnungen

Ein Kalenderjahr. Dies ist der Zeitraum, für den die Steuerüberwachung durchgeführt wird. Die Laufzeit ist etwas länger - sie beginnt am 1. Januar und endet am 1. Oktober des Jahres, der auf den Beginn der Prüfung folgt. Während des Überprüfungszeitraums sind die Steuerbehörden nicht berechtigt, Schreibtisch- und Feldstudien über die Situation durchzuführen. Es gibt jedoch Ausnahmen:

1. Für den Berichtszeitraum nach dem 1. Juli des auf den Berichtszeitraum folgenden Jahres wird eine Steuererklärung abgegeben.
2. Vorzeitige Beendigung der Überwachung.
3. Es wird eine aktualisierte Steuererklärung zur Verfügung gestellt, in der der an das Haushaltssystem zu zahlende Steuerbetrag verringert wird (die Größe des daraus resultierenden Verlusts wird erhöht).
4. Es wird eine Inspektion vor Ort durchgeführt, um die Aktivitäten der Überwachungsstellen zu überwachen.
5. Der Zahler kommt dem begründeten Anspruch der Steuerstruktur nicht nach.

Nach Eingang des Antrags und der erforderlichen Unterlagen muss der Leiter der Einrichtung bis zum 1. November eine von zwei Entscheidungen treffen:

1. Führen Sie eine Steuerüberwachung durch.
2. Ablehnen.

Im zweiten Fall muss die Entscheidung motiviert sein. Die Gründe für die Ablehnung sind:

1. Nichtbereitstellung der erforderlichen Informationen (ganz oder teilweise).
2. Nichteinhaltung der aufgestellten Bedingungen durch die Organisation.
3. Nichteinhaltung der Anforderungen der Regelung der Informationsinteraktion.
4. Das interne Kontrollsystem der Organisation entspricht nicht den festgelegten Anforderungen.

Die Entscheidung zum Halten oder Verweigern ist innerhalb von fünf Tagen nach ihrer Annahme zu übermitteln.

Vorgehensweise und begründete Stellungnahme

Die Überwachung erfolgt durch befugte Mitarbeiter der Steuerbehörde am Standort. Sie können sich um Klärung und Dokumentation bemühen. Besonders wichtig ist eine motivierte Meinung. Es wird verwendet, um die Position der Steuerbehörde in Bezug auf den korrekten Abzug, die Vollständigkeit und die Rechtzeitigkeit von Zahlungsüberweisungen widerzuspiegeln. Sie kann entweder auf Initiative der Kontrollstelle oder auf Antrag der Organisation erstellt werden. Der erste Fall liegt vor, wenn ein Sachverhalt festgestellt wird, der auf einen fehlerhaften Abzug von Zahlungen, deren Verzug oder Unvollständigkeit hinweist. Anfragen werden in Fällen gesendet, in denen die Organisation bestimmte Zweifel oder Unklarheiten in Bezug auf bestimmte Probleme hat. Darin sollte die Position der (nicht) kommerziellen Struktur angegeben werden, in Bezug auf die die Überwachung durchgeführt wurde. Ein Antrag muss bis spätestens 1. Juli des auf den Zeitraum folgenden Jahres gestellt werden. In diesem Fall wird eine mit Gründen versehene Stellungnahme nach einem Monat ab dem Datum der Übermittlung an die Steuerbehörde eingeholt. Diese Frist kann verlängert werden. Maximum - für einen Monat. Dies geschieht in Fällen, in denen zusätzliche Unterlagen angefordert werden müssen. Eine solche Entscheidung ist innerhalb von drei Tagen nach Erlass der entsprechenden Entscheidung schriftlich mitzuteilen.

Einvernehmliches Vorgehen

Steuerüberwachung als Form der Steuerkontrolle ist gut etabliert. Dies bedeutet jedoch nicht, dass keine Interessenkonflikte bestehen. Wenn also innerhalb eines Monats nach Erhalt keine Einigung mit der abgegebenen begründeten Stellungnahme erzielt wird, kann die Organisation der Steuerbehörde eine Nachricht senden, in der sie nicht einverstanden ist. Innerhalb von drei Tagen nach Erhalt wird ein einvernehmliches Verfahren eingeleitet. Die diesbezügliche Entscheidung wird dem Bundesvorstand übermittelt, der für die Kontrolle und Beaufsichtigung im Bereich Steuern und Gebühren zuständig ist.

Nachdem die Daten der Meinungsverschiedenheit sowie alle erforderlichen Materialien eingegangen sind, beginnt ein einvernehmliches Verfahren. Es dauert einen Monat. Eine Steuerbehörde, die eine mit Gründen versehene Stellungnahme erstellt, sowie eine Organisation, die damit nicht zufrieden ist, sind an dem Verfahren beteiligt. Entsprechend den Ergebnissen wird sie über die Entscheidung informiert, über ihre Änderung oder über ihre Beibehaltung. Die Organisation hat einen Monat ab Erhalt der Informationen Zeit, um ihre Nichteinwilligung zu erklären. Die Steuerbehörde muss der geprüften Struktur spätestens zwei Monate nach Ende der Überwachung mitteilen, ob nicht erfüllte begründete Stellungnahmen vorliegen oder nicht.

Gründe für die Umsetzung

Warum wird eine solche Steuerprüfung eingeführt? Überwachung ist eine Konsequenz der Politik, wenn ein Übergang von Kontrolle zu Transparenz und gegenseitig vorteilhafter Zusammenarbeit erfolgt.Denn wenn Sie in die optimale Richtung denken, hat ein ehrliches Unternehmen nichts vor dem Staat zu verbergen. Wenn alle Steuern und Gebühren bezahlt sind, warum nicht die Gelegenheit nutzen, um den bürokratischen Aufwand zu verringern? Darüber hinaus können bestimmte Fehler schnell beseitigt werden, um zukünftige Probleme zu vermeiden.

Der Zweck der Steuerüberwachung besteht darin, für beide Seiten vorteilhafte Beziehungen aufzubauen. Dazu muss die Organisation den Inspektoren freiwillig in Echtzeit Zugang zu Primärdokumenten, Buchhaltungsdaten, Steuerregistern und anderen Informationen gewähren. Auf diese Weise können Sie steuern, ob Zahlungen korrekt berechnet werden, ohne Feld- und Dokumentenprüfungen durchführen zu müssen. Natürlich führt diese Position unter Bedingungen, unter denen der Wunsch besteht, sehr großen Teilnehmern an den Wirtschaftsbeziehungen auszuweichen, zu zahlreichen Missbilligungen. Daher wurde beschlossen, mit großen Unternehmen zu beginnen. Und dann wird hoffentlich die Steuerüberwachung in der Russischen Föderation zugänglicher.

Grundlage für die Arbeit

Steuervorschriften sind eine Reihe von Maßnahmen zur indirekten Beeinflussung der Wirtschaft durch den Staat. Nun gibt es Ziele bei der Verbesserung des Managementsystems. Gleichzeitig ist es notwendig, nicht nur mit Steuervorschriften zu arbeiten, sondern auch mit der Verwaltung. Konzentrieren Sie sich auf die Schaffung eines stabilen und effizienten Systems.

Darüber hinaus ist die Steuerüberwachung ein multifunktionales Konzept. Er kann die umgebende Realität, Prozesse, Phänomene und Mechanismen erforschen. Ihre Kontrollfunktion ist untrennbar mit der Notwendigkeit verbunden, die Effizienz der Steuerzahlungen staatlicher Stellen zu überwachen. In diesem speziellen Fall wirkt es als Disziplinierungsmechanismus. Für den föderalen Steuerdienst hat dies den Vorteil, dass mit diesem Ansatz die Einhaltung des Gesetzes besser kontrolliert und schneller und effizienter durchgeführt werden kann.

Die Einführung einer "frühen" Steuerung ermöglicht es Ihnen, mögliche Komplikationen zukünftiger Probleme rechtzeitig zu erfassen und zu berücksichtigen und dann Anpassungen und Korrekturen vorzunehmen, um sie sofort zu beseitigen. Die Hauptaufgabe besteht darin, objektive Informationen über die aktuellen Aktivitäten des Zahlers zu sammeln. Die Organisation der Steuerüberwachung betont eine klare Definition der Richtigkeit der Berechnung von Steuern und Gebühren. Gleichzeitig wird die buchhalterische Offenheit des Unternehmens für Inspektoren in den Vordergrund gerückt. In Zukunft ist es wahrscheinlich, dass der Anteil am Steuerüberwachungsdienst und an einer zusätzlichen Immobilie platziert wird, da ein solcher Ansatz jetzt grundlegend wird.

Über Richtungen

Um die Effizienz des Gesamtsystems zu steigern, ist eine gezielte Datenverarbeitung mit anschließender Weitergabe an Information und Ausführung anzustreben. Hierzu wird eine Aufteilung in zwei Richtungen vorgenommen:

1. Überwachung der Wettbewerbsfähigkeit des Steuersystems. Dies hängt eng mit der Notwendigkeit zusammen, die Regulierung der gesamten Wirtschaft und ihrer einzelnen Segmente wirksam sicherzustellen.
2. Überwachung der Steuerrisiken des Staates. Dies zeigt sich in der Notwendigkeit, die Effizienz der Steuervorschriften zu steigern.

Kurz gesagt, beide Richtungen haben das gleiche Ziel - die Verbesserung der Effizienz des aktuellen Systems. Sie kommen nur aus verschiedenen Blickwinkeln zu ihr. Das Erkennen von Unzulänglichkeiten in der geltenden Gesetzgebung, ungenaue und qualitativ mangelhafte Untersuchungen zu bestimmten Themen, die Verbreitung von Regulierungsergebnissen, die Einleitung von Wettbewerbsstudien und der Vergleich mit der Situation in anderen Ländern - all dies ermöglicht es uns, die Effizienz des derzeitigen Systems zu verbessern, indem wir es modernisieren. Dieser Ansatz ermöglicht es uns, alle Ebenen sowohl innerhalb einzelner Unternehmenseinheiten als auch des gesamten Staates zu bewerten. Und über eine andere Eigenschaft, die eine solche Steuerprüfung hat. Überwachung wirkt als passive Form der Kontrolle.Der Schwerpunkt liegt auf Beobachtung und Forschung. Gleichzeitig werden solche Beziehungen geknüpft, die riskante Operationen verhindern können. In diesem Fall wird das Gesetz nicht verletzt und die Gelder der Organisationen werden gespart.

Über die Umsetzung und Perspektiven

Die Überwachung der Steuerkontrolle, nicht die Überprüfung, wurde erstmals 2012 eingeführt. Anschließend wurde unter Beteiligung von fünf Organisationen ein Pilotprojekt gestartet. Sie mussten eine Erstmeldung sowie Unterlagen vorlegen, um die Richtigkeit der Berechnung der Steuern und Gebühren zu bestätigen, die die zuständigen Behörden möglicherweise benötigen, um über die Umstände zu informieren, die das Risiko beinhalten. Die Zahler mussten über ihre Entscheidungen zu bestimmten Themen informieren. Und er wurde in kontroversen Fragen zum Wortlaut der Steuergesetzgebung beraten. Die Ergebnisse des Pilotprojekts wurden als sehr gut bewertet. Es wurde eine systematische Wechselwirkung festgestellt. Zu Beginn des Pilotprojekts waren 2-3 Dutzend Unternehmen daran interessiert. Doch schon 2015 haben rund zweitausend Steuerzahler auf diesen Ansatz aufmerksam gemacht. Um jederzeit auf Informationen zugreifen zu können, wurde ein Echtzeitbetrieb eingeführt. Das Gesetz zur Gewährleistung der rechtlichen Rahmenbedingungen wurde erst im Jahr 2015 in Kraft gesetzt. Einige Bestimmungen sind zwar erst 2016 in Kraft getreten. Langfristig wird die weit verbreitete Einführung dieser Einrichtung eine Reihe von Vorteilen bringen. Heutzutage haben Steuerzahler die Wahl: entweder systematisch und zeitnah die erforderlichen Dokumente zu liefern oder den Inspektoren den Zugang zu Informationen zu ermöglichen.

Fazit

Die menschliche Zivilisation ist auf dem Weg zur Perfektion. Obwohl dies nicht immer eine geradlinige Aufwärtsbewegung ist, ist ein Ansatz wie die Steuerüberwachung natürlich ein Fortschritt. Die Innovation in diesem Fall ist die Organisation der direkten Interaktion zwischen Unternehmen und staatlichen Stellen, die in Echtzeit durchgeführt wird. Das Ergebnis ist die Erfassung von für beide Seiten vorteilhaften Ergebnissen. Sie können sofort, schneller und vorbeugend die Einhaltung der Steuergesetze überwachen, alle Zahlungen korrekt berechnen und pünktlich bezahlen. Die Einführung der Steuerüberwachung wird es ermöglichen, ein völlig anderes Verhältnis zwischen Finanzbehörden und Unternehmen zu entwickeln und die Qualität der Verwaltung zu verbessern.