Kreative und unternehmungslustige Menschen geben sich selten mit Selbstständigkeit zufrieden. Erkennen Sie Ihr Potenzial, versuchen Sie sich, erhöhen Sie Ihr Einkommensniveau und ermöglichen Sie Ihrem Unternehmen. Oft haben Unternehmer in erster Linie Angst vor der Eröffnung einer GmbH: Viel Verantwortung, erhebliches Startkapital, keine Garantie dafür, dass das Geschäft sofort Fahrt aufnimmt. Eine für viele geeignetere Option ist IP auf UTII. Der Güterverkehr ist eine der Arten von Aktivitäten, die zu diesem Regime passen. Interessenten wird empfohlen, den Artikel zu lesen. Wir werden den Komplex in einfachen Worten analysieren.
Was für ein Biest "UTII"
Zur Unterstützung von Kleinunternehmen und Jungunternehmern hat der Staat mehrere einfache Steuersysteme entwickelt, mit denen Sie Ihr eigenes Unternehmen ausprobieren und die damit verbundenen Kosten senken können. Jetzt ist es:
• USN (vereinfachter Modus);
• USCH;
• Patent;
• UTII.
Die einheitliche kalkulatorische Einkommensteuer ist ein Steuersystem, bei dem der Unternehmer dem Staat einen festen Betrag zahlt, der nicht direkt vom Realeinkommen abhängt. Nicht jede Art von Aktivität passt zu diesem Vorteil.
Es gibt eine auf Bundesebene geregelte begrenzte Liste (Artikel 346.26 der Abgabenordnung). Darüber hinaus können Gesetzgebungsakte auf Oblast-Ebene die Anwendung einer Anrechnungsregelung in dem ihnen anvertrauten Gebiet verringern oder verbieten.
Seit 2021 ist die Abschaffung von UTII geplant. Es ist zwar erlaubt, aber eines der beliebtesten Meldesysteme für den Staat. Körper.
Was ist die Optimierung?
Besitzer von Unternehmen wie dem Lkw-Verkehr bei UTII vermeiden beispielsweise die Zahlung von Steuern:
• Mehrwertsteuer;
• Gewinn- oder Einkommensteuer;
• auf dem Grundstück.
Zusätzlich zu diesen Privilegien bleibt Unternehmern ohne Arbeitnehmer das Schicksal erspart, der Pensionskasse und der Sozialversicherungskasse Bericht zu erstatten. Das Eidgenössische Steuerdienst bleibt die alleinige Kontrollinstanz, zu der höchstens viermal im Jahr Sitzungen stattfinden können. Wenn offiziell registrierte Mitarbeiter noch verfügbar sind, müssen sie weiterhin über Versicherungen und finanzierte Beiträge Bericht erstatten. Dies ist jedoch bei jeder Besteuerung unumgänglich.
Der gewählte Modus ist unkompliziert. Unter bestimmten Voraussetzungen kann ein Geschäftsmann auf einen Buchhalter verzichten. An einem weiteren Beispiel betrachten wir Fragen im Zusammenhang mit der Berichterstattung und Steuerberechnung. Sie werden auf jeden Fall alles wissen und sich nicht verwirren.
Sind Frachttransporte für UTII geeignet?
Der Güterverkehr ist eine der beliebtesten Geschäftsarten. Nach den Transportmethoden emittieren:
1. Automotive - die wirtschaftlichste Option. OKVED-Code 49.41 (einschließlich spezialisierter und nicht spezialisierter Transporte).
2. Eisenbahnen werden für sperrige Güter oder bei großen Stückzahlen eingesetzt. OKVED-Code 49.20 (einschließlich gefährlicher Güter und anderer).
3. Liefern Sie am häufigsten dringende Pakete auf dem Luftweg. OKVED-Code 51.21 (einschließlich Vorhandensein / Fehlen von Flugplänen).
4. Wasser - eine kostengünstige Alternative zu Zug und Flugzeug, aber der Zeitaufwand steigt erheblich. OKVED-Code 50.20 (enthält eine große Liste von Produktarten), 50.40 (Lieferung in Binnengewässern)
5. Raumtransport (OKVED-Code 51.22.2)
Nach dem UTII-Regime ist der Güterverkehr nur auf der Straße und insbesondere mit Bussen, PKWs und LKWs zulässig (Artikel 346 Absatz 27 NKRF). Daher kann OKVED aus der Liste ausgewählt werden.
Wenn Sie mit anderen Arten von Transportdienstleistungen befasst sind, sollten Sie andere Besonderheiten in Betracht ziehen. Modi.
Welche Einschränkungen bestehen beim Umstieg auf UTII (Artikel 346.26 NKRF)
Sie können nicht zu UTII wechseln, wenn Sie:
• mehr als 20 Fahrzeuge;
• mehr als 100 Personen im Staat;
• Es gibt Mietdienste für Tankstellen.
• Aktivitäten im Rahmen einer Partnerschafts- oder Treuhandvereinbarung.
Abhängig von der Art der Ladung und den Transportwegen muss sich der Unternehmer darüber hinaus der Notwendigkeit bewusst sein, Lizenzen und Genehmigungen zu besitzen. Da dieses Thema sehr umfangreich ist, lassen Sie es uns für eine separate Betrachtung. Beachten Sie, dass die Steuerbehörde das Recht hat, gegen den Unternehmer eine Geldbuße zu verhängen oder ihm das Recht zu entziehen, die Leistungen in Anspruch zu nehmen, wenn die erforderlichen Toleranzen fehlen.
Sie können innerhalb von 5 Tagen nach der Registrierung oder zu Beginn des Kalenderjahres nach UTII wechseln, indem Sie eine Anfrage auf dem Formular senden. Wenn Sie den Federal Tax Service nicht über Ihre Absichten informiert haben, dieses Special zu nutzen. Modus, rechnen Sie mit dem General. Und trotz der Tatsache, dass Ihre Tätigkeit zur "Anrechnung" geeignet ist, sind Sie verpflichtet, Mehrwertsteuer, Einkommensteuer und andere zu zahlen.
Definition eines physikalischen Indikators, Grundrentabilität, Deflatorkoeffizienten
Wenn Sie noch bei uns sind, bedeutet dies, dass Ihre Idee unter das UTII-Steuersystem fällt und Sie sich für den Güterverkehr entschieden haben. Bevor Sie herausfinden, wie es betrachtet wird, müssen Sie die Komponenten bestimmen:
• physischer Indikator;
• Grundrentabilität;
• Korrekturfaktoren.
Bei der Auswahl eines geeigneten OKVED sollte ein Einzelunternehmer wissen, dass der Güterverkehr in der UTII-Meldung durch den Aktivitätscode 05 gekennzeichnet ist. Mit anderen Worten, OKVED 49.41 entspricht dem Code 05. Weitere Daten werden abhängig vom Code abgerufen.
Ein physikalischer Indikator impliziert die Basis, auf der die Berechnung basiert. Für Güterverkehr auf UTII muss FE die Anzahl der Fahrzeuge übernehmen, die zur Leistungserbringung eingesetzt werden. Denken Sie daran, dass sie nicht 21 Stück oder mehr sein sollten. Bei anderen Dienstleistungen kann dies die Anzahl der Mitarbeiter, der Bereich der Halle und der Bereich des Standes sein.
Ein bestimmter physischer Indikator entspricht dem Einkommen, das der Eigentümer per Definition von jedem Stück, Meter usw. erhalten sollte. Dieser Betrag wird theoretisch von speziellen Stellen berechnet und gesetzlich festgelegt (Art. 346 Abs. 29 NKRF). Sie kann jährlich überprüft und geändert werden. Daher müssen Sie bei der Berechnung die neuesten Daten verwenden.
Ein weiterer Korrekturfaktor sind Sonderfaktoren. Es gibt zwei von ihnen.
Der Koeffizient K1 wird jährlich vom Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung genehmigt. Dies hängt von der Inflation und den durchschnittlichen Verbraucherpreisen ab. K1 wird auf Anordnung des Ministeriums für wirtschaftliche Entwicklung von Oktober bis November des laufenden Jahres für das nächste Jahr festgelegt. Für 2019 ist beispielsweise die Einrichtung von 1.915 geplant (etwas mehr als 2018 - 1.868).
K2 - von den lokalen Behörden eingerichtet. Dies hängt wiederum ab von:
• Art der Tätigkeit;
• durchschnittliches Einkommen der Arbeitnehmer;
• Geschäftsstellen.
Die Entscheidung über diesen Koeffizienten wird nicht jährlich von der Stadtduma getroffen. Das heißt, die entsprechenden Berechnungsregeln und -zahlen können für mehrere Jahre festgelegt werden. Sie variiert je nach Geschäftsumfeld von Quartal zu Quartal.
Wie wird UTII FE für Fracht berechnet?
Nehmen Sie zum Beispiel diese Situation. Die Aktivitäten werden in der Stadt Togliatti (Region Samara) durchgeführt. Die Frachtzustellung erfolgt mit einem einzigen Wagen. Der Staat hat nur eine Person - einen Unternehmer. Frachttransport SP auf UTII durchführen.
Steuern werden wie folgt berechnet.
Wir haben bereits entschieden, dass der physische Indikator für die Art der Güterbeförderung die Anzahl der Autos ist. In diesem Fall = 1. Wir suchen in Artikel 346.29 des NKRF nach dem Wert der Grundrendite für Transportdienstleistungen. Es ist gleich 6000 Rubel.
Der K1-Koeffizient für 2018 wurde vom Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung auf 1,868 festgesetzt.
K2 berechnet sich nach der Formel (Beschluss des Stadtrats der Stadt Togliatti vom 16.10.13):
K2 = V * Z * F, wobei
V - hängt von der Art der Aktivität ab und in diesem Beispiel = 1;
Z - wird durch das Gehalt der Mitarbeiter bestimmt. Da wir keine Daten zu den Lebenshaltungskosten für die Region usw. haben, nehmen wir den maximal möglichen Wert = 1;
F - Geschäftssitz. Je weiter vom Stadtzentrum entfernt, desto niedriger der Wert. Da die Aktivität in der Stadt Togliatti ausgeführt wird, ist der Wert 1.
Summe K2 = 1 × 1 × 1 = 1
Im Endwert haben wir: (6000 x 1 x 1,868 x 1) x 0,15 = 1 681 Rubel.- Steuer für einen vollen Monat IP.
Wenn die Aktivität vollständig an allen Kalendertagen des Quartals ausgeführt wird, multiplizieren wir den berechneten Betrag mit 3 und erhalten den zu zahlenden Betrag = 5.044 (wir runden ihn nach den Regeln der Mathematik).
Wenn in einem bestimmten Monat die Aktivität nicht oder nicht vollständig ausgeführt wurde, teilen wir die Anzahl der geleisteten Kalendertage durch die Gesamtzahl der Tage im Monat und multiplizieren sie mit dem Steuerbetrag für den gesamten Monat.
Zum Beispiel hat unser IP am 04.05.2008 seine Arbeit aufgenommen. Dann für das zweite Quartal er:
• hat im April nicht gearbeitet (0 Tage);
• im Mai ab 31 Kalendertagen erarbeitet 28: 28/31 = 0,9;
• im Juni 30 Tage gearbeitet 30: 30/30 = 1.
Die endgültige Berechnung von UTII für IE für Fracht:
1681 x 0 + 1681 x 0,9 + 1681 x 1 = 3 194 Rubel - der für das 2. Quartal zu zahlende Gesamtbetrag.
Es ist erwähnenswert, dass die lokalen Behörden den Steuersatz auf 7,5% senken können, um dieses Steuersystem in ihrer Region beizubehalten. In der Region aus dem Beispiel (Toljatti) sind es 15%.
Wie kann man die Steuern legal senken?
Der an das Budget zu zahlende Betrag kann reduziert werden um:
• die gesamte Höhe der Renten- und Versicherungsbeiträge, die der einzelne Unternehmer im Quartal selbst gezahlt hat (wenn der Unternehmer der einzige Arbeitnehmer ist);
• höchstens 50% der veranschlagten Steuer (vorbehaltlich der Verfügbarkeit der Arbeitnehmer und der Zahlung von Beiträgen an die FIU und die Sozialversicherungsanstalt für sich und für sich selbst).
Auch wenn die Aktivität für einige Zeit nicht ausgeführt wurde und den Unterlagen zufolge ein einzelner Unternehmer registriert wurde, werden Zahlungen an die UTII für den Güterverkehr in das Budget übertragen. Dies ist zum einen ein Minus, denn bei Auftragsschwierigkeiten bleibt die Steuerbelastung bestehen. Einerseits hängt es nicht direkt vom erzielten Gewinn ab und kann sich als erheblich niedriger als das monatliche Einkommen herausstellen.
Berichterstattung und Fristen
Wie wir UTII für Fracht berechnen, haben wir herausgefunden. Es ist aber auch wichtig, nicht zu vergessen, dass der Unternehmer nach den Ergebnissen des Quartals eine Erklärung bei den Kontrollbehörden einreichen und Steuern zahlen muss. Wenn es keine Arbeitnehmer gibt, erstattet der einzelne Unternehmer nach einem vereinfachten Schema Bericht - nur an den Bundessteuerdienst und nur eine Erklärung über das kalkulatorische Einkommen. Außerdem muss er sich nicht in Telekommunikationskanälen registrieren, sondern kann persönlich vorbeikommen und übergeben.
Wenn es Mitarbeiter gibt, müssen Sie zusätzlich zu den Steuerbehörden die FIU und das FSS aufsuchen. Mit Assistenten kommt IP wahrscheinlich nicht ohne einen Buchhalter aus, da Papier und andere Arbeiten zunehmen.
Berichterstattung ist wichtig, um vor dem 20. Tag des Monats nach der Berichterstattung einzureichen. Und Sie müssen bis zum 25. des Monats nach dem Meldemonat bezahlen.
Vielleicht wirkt das alles auf den ersten Blick trostlos und beängstigend. Aber sobald Sie es herausgefunden haben, können Sie nicht nur bei den Dienstleistungen eines Buchhalters sparen, sondern auch bei Zahlungen an das Budget. Und lassen Sie Ihr Geschäft florieren!
