In fast allen Ländern der Welt wird Einkommensteuer erhoben. Der Vergleich von Steuersätzen in verschiedenen Ländern ist eine sehr interessante Tätigkeit. In diesem Artikel werden wir uns das US-Steuersystem genauer ansehen. Es ist selbst für Amerikaner sehr verwirrend und erfordert detaillierte Überlegungen. Was ist nun die staatliche Einkommensteuer der Vereinigten Staaten? Jetzt finden wir es heraus.
Einleitung
Einkommenssteuern in den Vereinigten Staaten werden von Bundesbehörden, den meisten Bundesstaaten und vielen lokalen Regierungen erhoben. Die Einkommensteuer wird durch Anwendung eines Steuersatzes bestimmt, der sich mit zunehmendem Einkommen erhöhen kann, und zwar auf zu versteuerndes Einkommen, das das Gesamteinkommen abzüglich zulässiger Abzüge darstellt. Einzelpersonen und juristische Personen werden direkt besteuert, und Vermögen und Trusts können auf einbehaltene Gewinne besteuert werden. Partnerschaften werden nicht besteuert, aber ihre Partner werden auf ihren Anteil am Einkommen der Partnerschaft besteuert. Einwohner und Staatsbürger werden mit dem Gesamteinkommen besteuert, während Ausländer nur mit dem Einkommen in ihrem Hoheitsgebiet besteuert werden. Verschiedene Arten von Darlehen senken die Steuern, und einige Arten von Darlehen können darüber hinausgehen. Alternative Steuern werden auf Bundesebene und in einigen Bundesländern erhoben. Die Einkommensquote gliedert sich in den Bundes- und den Landesteil.
Steuerabzüge
Die meisten Geschäftsausgaben sind abziehbar. Einzelpersonen können auch persönliche Zulagen und einige persönliche Ausgaben abziehen, darunter Hypothekenzinsen, staatliche Steuern, Spenden für wohltätige Zwecke und einige andere Posten. Einige Abzüge unterliegen Einschränkungen.
Veräußerungsgewinne werden besteuert, und Veräußerungsverluste mindern das zu versteuernde Einkommen in Höhe des Gewinns (zuzüglich in einigen Fällen 3.000 USD oder 1.500 USD des ordentlichen Einkommens). Einzelpersonen zahlen derzeit eine niedrigere Kapitalertragssteuer und bestimmte Unternehmensdividenden.
Steuerzahler müssen in der Regel die Einkommenssteuer durch Abgabe von Steuererklärungen selbstständig festsetzen. Steuervorauszahlungen sind in Form von Quellensteuern oder geschätzten Steuerzahlungen erforderlich. Die Steuern werden von den einzelnen Steuergebieten getrennt festgelegt. Fristen und sonstige Verwaltungsverfahren sind zuständig. Der 15. April nach dem Steuerjahr ist der letzte Tag, an dem Einzelpersonen Erklärungen für den Bund sowie für viele Länder- und Kommunalerklärungen abgeben können. Die vom Steuerpflichtigen festgelegte Steuer kann von der Steuerhoheit angepasst werden.
Grundlagen des US-Steuersystems
Im Allgemeinen ist die Frage, wie viel Zinsertragsteuer in den Vereinigten Staaten anfällt, falsch. Wie in vielen Industrieländern haben die USA eine progressive Steuerskala eingeführt. Die Einkommensteuer wird auf natürliche Personen, Unternehmen, Eigentum und Trusts erhoben. Die Definition des zu versteuernden Nettoeinkommens für die meisten Bundesländer richtet sich hauptsächlich nach der Definition des Bundes.
Der Steuersatz auf Bundesebene ist differenziert, das heißt, die Steuersätze für höhere Einkommensmengen sind höher als für niedrigere Beträge. Einige Bundesstaaten und Städte erheben Einkommensteuern zu einem differenzierten Satz, andere pauschal auf alle steuerpflichtigen Einkommen. Der US-Einkommensteuersatz lag im Jahr 2013 zwischen 10% und 39,6%. Dies ist aber nur eine Bundessteuer, es gibt auch eine Landessteuer, die in jedem Bundesland eine eigene hat.
Einzelpersonen haben das Recht, die Einkommenssteuersätze und Kapitalerträge sowie die Dividendensteuern des Bundes zu senken.Der Steuersatz und einige Abzüge sind für Einzelpersonen je nach Anmeldestatus unterschiedlich. Verheiratete können die Steuer sowohl für ein Ehepaar als auch getrennt berechnen. Einzelpersonen können Steuervergünstigungen erhalten, wenn sie das Familienoberhaupt sind, in dem sie mit einer unterhaltsberechtigten Person leben. Das Thema der lokalen Einkommensteuer in den Vereinigten Staaten ist Einkommen, das auch außerhalb des Staates erhalten wird. Das heißt, Sie können in einem Staat arbeiten und in einem anderen Steuern zahlen.
Steuerpflichtiges Einkommen
Das zu versteuernde Einkommen ist in der Abgabenordnung und den Steuervorschriften des Finanzministeriums und des Steuerdienstes umfassend definiert. Das zu versteuernde Einkommen ist das bereinigte Bruttoeinkommen abzüglich bestimmter Beträge. Die meisten Staaten und Städte halten sich zumindest teilweise an diese Definitionen, obwohl einige von ihnen Anpassungen vornehmen, um die Einkommensteuer in dieser Gerichtsbarkeit zu bestimmen. Das zu versteuernde Einkommen einer Gesellschaft oder eines Unternehmens fällt möglicherweise nicht mit den Gewinnrücklagen zusammen.
Was ist das Bruttoeinkommen?
Das Bruttoeinkommen umfasst alle Einkünfte, die aus einer beliebigen Quelle stammen. Dies schließt Gehälter, Pensionen, Gebühren, für Dienstleistungen erhaltene Gelder, sonstige Einkünfte aus Geschäftstätigkeit, Einkünfte aus dem Verkauf anderer Immobilien, erhaltene Unterhaltszahlungen, Einkünfte aus dem Verkauf von Getreide und viele andere Arten von Einkünften ein. Einige Einkommen sind jedoch von der Einkommensteuer befreit. Dies beinhaltet Zinsen auf Kommunalanleihen. Anpassungen (in der Regel Kürzungen) des Bruttoeinkommens von Einzelpersonen werden vorgenommen, um Unterhaltszahlungen, Beiträge an viele Arten von Pensionskassen oder Krankenkassen, bestimmte Prozentsätze der Studentenkredite, die Hälfte der Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit und verschiedene andere Posten zu leisten.
Die Umsatzkosten im Geschäft sind ein direkter Rückgang des Bruttoertrags. Kommerzielle Abzüge können wie folgt sein. Das zu versteuernde Einkommen aller Steuerpflichtigen wird durch Abzug der mit ihrem Geschäft verbundenen Aufwendungen gemindert. Darunter fallen Gehälter, Mieten und sonstige gezahlte oder abgegrenzte Geschäftsausgaben sowie Abschreibungen. Der Abzug von Aufwendungen kann zu Verlusten führen. In der Regel kann ein solcher Verlust unter gewissen Einschränkungen zu einer Verringerung des sonstigen steuerpflichtigen Einkommens führen.
Persönliche Abzüge: Einzelpersonen sind mehrere nichtkommerzielle Abzüge gestattet. Ein fester Betrag pro Person ist als Abzug für persönliche Befreiungen zulässig. Für 2017 beträgt dieser Betrag 4050 USD. Steuerzahlern wird ein solcher Abzug für sich selbst und einer für jede von ihnen unterstützte Person gewährt. Seit 2018 wird ein persönlicher Abzug gestrichen, der Standardabzugsbetrag wird jedoch erhöht.
Über den Standardabzug
Standardabzug: Einzelpersonen erhalten zusätzlich einen Abzug vom steuerpflichtigen Einkommen für bestimmte persönliche Ausgaben. Alternativ kann eine Einzelperson einen Standardabzug beantragen. Für 2017 beträgt der Standardabzug 6.350 USD für Einzelpersonen, 12.700 USD für ein verheiratetes Paar und 9.350 USD für das Familienoberhaupt. Der Standardabzug gilt für Personen über 65 Jahre und Blinde. Für das Jahr 2018 beträgt der Standardabzug 12.000 USD für Alleinstehende, 24.000 USD für ein verheiratetes Paar und 18.000 USD für den Haushaltsvorstand.
Kapitalgewinne
Qualifizierte Dividenden können als Teil des zu versteuernden Einkommens besteuert werden. Die Steuer ist jedoch auf einen niedrigeren Satz begrenzt. Die Veräußerungsgewinne beinhalten Erträge aus dem Verkauf von Aktien und Anleihen, Immobilien und sonstigen Vermögenswerten. Der Gewinn ist der Überschuss der Einnahmen über die bereinigte Basis (abzüglich Abschreibungen) des Eigentums. Diese Steuerbeschränkung gilt auch für Dividenden von US-amerikanischen Unternehmen und vielen ausländischen Unternehmen. Die Höhe der Nettokapitalverluste unterliegt Beschränkungen, die das sonstige zu versteuernde Einkommen verringern können.
Steuerliche Anreize: Alle Steuerzahler erhalten einen Rabatt auf ausländische Steuern und einen Prozentsatz bestimmter Arten von Geschäftsausgaben. Einzelpersonen erhalten auch Darlehen im Zusammenhang mit Bildungsausgaben, Rentensparen, Kinderbetreuungsausgaben, einigen medizinischen Gebühren und Gutschriften für jedes Kind. Jedes Darlehen unterliegt bestimmten Regeln und Beschränkungen. Einige Darlehen gelten als rückzahlbar.
Alternative Mindeststeuer: Alle Steuerpflichtigen unterliegen auch der alternativen Mindeststeuer, wenn ihr Einkommen bestimmte Ausschlussbeträge überschreitet. Diese Steuer gilt nur, wenn sie die reguläre Einkommenssteuer übersteigt und um einige Kredite gekürzt wird. Wir haben also herausgefunden, wie hoch die Einkommenssteuern für natürliche und juristische Personen in den USA sind. Nachfolgend finden Sie ein Beispiel für die Steuerberechnung.
Medicare-Zuschlag
Arbeitnehmer mit hohem Einkommen können auch eine zusätzliche Steuer in Höhe von 0,9% auf Löhne, Vergütungen und Selbständigkeitseinkommen entrichten. Dies sind jedoch optionale Zahlungen. Diese Steuer ist im allgemeinen Einkommensteuersatz in den USA nicht enthalten.
Steuererklärungen
Die meisten Personen müssen jedes Jahr eine Steuererklärung zur Selbstveranlagung der Einkommensteuer einreichen, wenn ihr Einkommen den Standardabzug übersteigt. Steuerzahlung: Der Steuerzahler muss die Einkommensteuer entrichten, ohne auf einen Steuerbescheid zu warten. Viele Steuerzahler werden vom Einkommen an der Quelle besteuert. Wenn die Einkommensteuer nicht alle fälligen Steuern abdeckt, müssen alle Steuerzahler geschätzte Steuerzahlungen leisten.
Steuerliche Sanktionen
Die Nichteinhaltung von Zahlungen oder die Nichteinreichung von Rücksendungen kann zu erheblichen Bußgeldern führen. Einige vorsätzliche Versäumnisse können zu einer Inhaftierung führen.
Steuererklärungen können von den Steuerbehörden überprüft und angepasst werden. Steuerzahler haben das Recht, gegen Steueränderungen Einspruch einzulegen. Diese Rechte variieren je nach Rechtsprechung. Steuerzahler können sich auch an ein Gericht wenden, um Steueränderungen in Frage zu stellen. Die Steuerbehörden sind nicht berechtigt, nach einer bestimmten Frist (in der Regel drei Jahre) Änderungen vorzunehmen.
Steuerberechnungsbeispiel. Gewinnsteuer für 2017
Nehmen Sie die folgenden Bedingungen an: ein Steuerzahler mit einem Bruttoeinkommen von 40.000 USD, ohne Kinder, unter 65 Jahren und ohne Blinde, unter Berücksichtigung des Standardabzugs. Die Berechnung der Einkommensteuer in den USA erfolgt für diesen Steuerpflichtigen nach folgenden Berechnungen:
40.000 USD Bruttoeinkommen - 6.350 USD Standardabzug - 4.050 USD persönliche Befreiung = 29.600 USD steuerpflichtiges Einkommen = 9.325 USD; Besteuerung des Betrags = 9,325 USD × 10% = 932,50 USD. Die Höhe des sogenannten "Sekundäreinkommens" = 29.600 USD - 9.325 USD = 20.275,00 USD; Besteuerung des sekundären Einkommens = 20.275,00 USD × 15% = 3.041,25 USD. Gesamtertragsteuer 932,50 USD + 3.041,25 USD = 3.973,75 USD (~ 9,93% effektiver Steuersatz). Beachten Sie jedoch, dass Steuerzahler mit einem zu versteuernden Einkommen von weniger als 100.000 USD die Steuertabellen von IRS verwenden müssen.
Zusätzlich zur Einkommensteuer muss ein Arbeitnehmer Steuern nach dem Bundesversicherungsbeitragsgesetz (FICA) entrichten (und der Arbeitgeber muss den gleichen Betrag der FICA-Steuer entrichten):
40.000 USD (bereinigtes Bruttoeinkommen); 40.000 USD × 6,2% = 2.480 USD (Teil der Sozialversicherung) 40.000 USD × 1,45% = 580 USD (Teil der Medicare) Von einem Mitarbeiter gezahlte FICA-Steuer = 3.060 USD (7,65% des Einkommens) Individuelle Bundessteuer = 3.973,75 USD + 3.060,00 USD = 7.033,75 USD (~ 17,58% des Umsatzes). Gesamtbundessteuer, einschließlich Arbeitgeberbeitrag:
Vom Arbeitgeber gezahlte FICA-Steuer insgesamt = 3.060 USD (7,65% des Einkommens); Der Gesamtbetrag der Bundessteuer einschließlich der Arbeitgeberbeiträge = 3.973,75 USD + 3.060,00 USD + 3.060,00 USD = 10.093,75 USD (~ 25,23% des Einkommens). Die effektiven Steuersätze sind in der Regel aufgrund verschiedener Abzüge niedriger als die Grenzsteuersätze, und einige Personen haften tatsächlich negativ. Nur die ersten 118.500 US-Dollar des Einkommens eines Menschen werden 2016 von der Sozialversicherung besteuert.
Steuererklärung und Steuerrückerstattung
Einzelpersonen (mit einem Einkommen über dem Mindestniveau), Unternehmen, Personengesellschaften, Nachlässe und Trusts müssen bei den Steuerbehörden des Bundes und der jeweiligen Bundesländer Jahresberichte einreichen, die als Steuererklärungen bezeichnet werden. Sie können einen Teil der Steuern zurückerstatten. Diese Renditen sind je nach Dateityp und Komplexität ihrer Angelegenheiten sehr unterschiedlich komplex. In der Erklärung meldet der Steuerzahler Einkünfte und Abzüge, berechnet die Höhe der Steuerrückstände, meldet Zahlungen und Kredite und berechnet auch den fälligen Saldo.
Bundeseinkommensteuererklärungen für natürliche Personen, Vermögen und Trusts sollten für die meisten Steuerzahler bis zum 15. April (im Jahr 2017, 18. April) eingereicht werden. Unternehmens- und Partner-Bundeseinkommenserklärungen müssen zweieinhalb Monate nach dem Ende eines Unternehmensgeschäftsjahres eingehen. Steuererklärungen von steuerbefreiten Organisationen müssen viereinhalb Monate nach Ablauf des Geschäftsjahres eingereicht werden. Alle Steuererklärungen des Bundes können verlängert werden. Die Verlängerungsbedingungen für staatliche und lokale Steuererklärungen variieren.
Einkommensteuererklärungen bestehen in der Regel aus einem Grundformular mit beigefügten Formularen und Zeitplänen. Je nach Komplexität und Art der Tätigkeit des Steuerpflichtigen stehen für natürliche und juristische Personen verschiedene Formulare zur Verfügung. Viele Personen können das einseitige Formular 1040-EZ verwenden, für das keine anderen Anträge als Gehaltsnachweise von Arbeitgebern erforderlich sind (Formular W-2).
Die elektronische Abgabe von Steuererklärungen kann für Steuerpflichtige durch registrierte Steuerbehörden erfolgen.
Wenn der Steuerpflichtige einen Fehler in der Erklärung findet oder feststellt, dass die Steuer für das Jahr unterschiedlich sein sollte, muss er eine überarbeitete Erklärung einreichen. Diese Rücksendungen bilden einen Erstattungsanspruch, wenn festgestellt wird, dass die Steuern überbezahlt wurden. Die endgültige Zahl, wie viel Einkommenssteuer in den Vereinigten Staaten als Prozentsatz des Einkommens anfällt, wird den Steuerzahlern daher erst klar, nachdem die Steuerbeamten die Erklärung abgegeben und analysiert haben.
Fazit
Nach dem Lesen dieses Artikels kann der Leser die Frage beantworten, welche Art von Einkommenssteuer in den Vereinigten Staaten anfängt, das US-Steuersystem zu verstehen. Und es ist ziemlich kompliziert. Viele Amerikaner beauftragen speziell Steuerberater, um das Steuersystem herauszufinden und die richtige Steuererklärung einzureichen. Die Einkommenssteuer in den Vereinigten Staaten ist für Gebietsfremde genauso hoch wie für Gebietsfremde. Der einzige Unterschied besteht darin, dass Gebietsfremde keine Steuern auf Einkünfte aus dem Ausland zahlen.
