Kassenprüfung: Verfahren und Ausarbeitung eines Gesetzes

Der Erfolg eines Unternehmens hängt in erster Linie von der einwandfreien Lage der Kasse und der Qualität der Abläufe ab. Die derzeitige Gesetzgebung regelt diesen Bereich eindeutig. Die Normen sehen verschiedene Arten der Kontrolle des Finanzumsatzes in Unternehmen vor. Eine davon ist die Prüfung der Kasse im Unternehmen. Lassen Sie uns genauer betrachten, was diese Prüfung ist.

Allgemeine Informationen

Die Prüfung von Bargeld an der Kasse ist eine Reihe von Maßnahmen, um die Einhaltung der Gesetze, die Rechtzeitigkeit und die Richtigkeit ihrer Umsetzung zu beurteilen. Ein solches Inventar kann als unabhängige Kontrolle oder als Kontrollstufe durch die zugelassenen Stellen dienen. Eine Kassenprüfung gilt als eine der obligatorischen und regelmäßigen Aufsichtstätigkeiten.

Überprüfungsschritte

Die Prüfung der Kasse umfasst folgende Stufen:

• Neuberechnung von Barmitteln und Vergleich von Daten aus der Meldung von Wertpapieren mit tatsächlichen Beträgen.
• Überwachung der Einhaltung der Finanzdisziplin.

Kassenprüfung und Informationsanalyse bilden eine verlässliche Vorstellung davon, wie die Mittel in der Organisation verwendet werden, sowie von den negativen und positiven Richtungen des Unternehmens. Die Bedeutung dieser Ereignisse ist schwer zu überschätzen. Das Inventar analysiert die positiven Erfahrungen des Unternehmens im Bereich Management. Zusätzlich wird eine Bewertung von Verstößen und Missbräuchen durchgeführt. Wie bei jeder anderen Kontrolloperation wird die Kasse mit speziellen Methoden geprüft, die ihre systematische Umsetzung sicherstellen.

Zweck des Verfahrens

Die Prüfung der Kasse und die Überwachung der Einhaltung der Finanzdisziplin haben zum Ziel, die Zuverlässigkeit der in den Abschlüssen enthaltenen Informationen durch Vergleich der Daten mit dem tatsächlichen Stand der Dinge festzustellen. Ein weiterer Zweck des Verfahrens ist die Feststellung und Bekämpfung von Gesetzesverstößen im Bereich des Geldumschlags. Die Ergebnisse der Prüfung der Kasse ermöglichen es dem Wirtschaftsprüfer oder Inspektor, sich ein objektives Urteil über den Jahresabschluss des Unternehmens zu bilden, wodurch dessen Ruf als Unternehmen widerlegt oder bestätigt wird.

Rechtsrahmen

Das Verfahren zur Prüfung der Kasse ist streng geregelt. In Übereinstimmung mit dem Gesetz, das zur Durchführung dieses Verfahrens befugt ist:

• Vertreter von Kontrollgremien des Unternehmens sind kompetente Mitarbeiter des Unternehmens.
• Rosfinnadzor Mitarbeiter.
• Steuerprüfer.

Das Kassenaudit kann im Unternehmen und direkt von dessen Vorgesetzten initiiert werden. In diesem Fall schließt der Geschäftsführer der Gesellschaft eine Vereinbarung mit einem unabhängigen Wirtschaftsprüfer oder einer Gesellschaft mit entsprechender Akkreditierung. Bis 2012 waren die Banken befugt, Kontrollverfahren durchzuführen. Heute sieht das Gesetz solche Kontrollen nicht vor.

Verfahrensdetails

Das Verfahren für die Prüfung der Kasse wird im Rahmen der gesetzlichen Bestimmungen entwickelt und genehmigt. Beispielsweise sieht die Verordnung über die Durchführung der internen Finanzkontrolle vor:

• Bildung einer autorisierten Kommission.
• Die Liste der kontrollierten Objekte.
• Häufigkeit der Barabhebung.
• Regeln, nach denen die Ausführung und Prüfung der Kasse erfolgt.

Die Aufsichtsbehörden der Eidgenössischen Finanzaufsichtsbehörde beurteilen die Vollständigkeit der Kapitalisierung und die Verbuchung der Einnahmen aus den Haupt- und Nebentätigkeiten der Gesellschaft. Gemäß den Verwaltungsvorschriften können die Beamten jedes produzierende Unternehmen überprüfen Barausgleich mit oder ohne Registrierkasse, jedoch unter Verwendung von Zahlungskarten mit dem Recht, Belegdokumente auszustellen, die auf strengen Abrechnungsformularen in Übereinstimmung mit einem Kassenbon erstellt wurden.

Themen

Eine plötzliche Prüfung der Kasse kann bei jedem Unternehmen, unabhängig vom Eigentümer, vom Finanzamt durchgeführt werden. Gemäß Abschnitt 5.14.1 der Verordnung Nr. 278 richtet sich die Kontrolle durch die Organe des Föderalen Dienstes für die Überwachung des Föderalen Dienstes für die Überwachung der Kommunikation und Aufsicht der Russischen Föderation hauptsächlich an Unternehmen, die:

1. Erhalten Sie Mittel aus staatlichen Mitteln. Dazu gehören finanzielle Unterstützung, staatliche Garantien, Budget Darlehen und Kredite, Investitionen aus außerbudgetären Quellen und dem Bundeshaushalt.
2. Sie verwenden Eigentum und Sachwerte, die sich in staatlichem Eigentum befinden.

Inspektionsfrequenz

Die Kassenprüfung im Rahmen der internen Revision wird durchgeführt:

• mindestens 1 Mal pro Halbjahr oder Quartal;
• am ersten Tag des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres;
• bei der Übergabe von Fällen durch den Kassierer oder Spezialisten, der ihn ersetzt, an einen anderen Mitarbeiter;
• in anderen Fällen nach Ermessen des Direktors der Gesellschaft in Übereinstimmung mit der verabschiedeten Finanzpolitik der Gesellschaft.

Unternehmen mit hohem Bargeldumsatz üben in der Regel Kontrollen monatlich oder am letzten / ersten Tag eines jeden Monats aus.

Außerplanmäßige Inspektion

Das Management hat das Recht, eine Bestandsaufnahme zu veranlassen, wenn es dies für erforderlich hält. Eine solche Überprüfung wird als plötzlich angesehen. Der Unterschied zum geplanten Verfahren besteht lediglich darin, dass der Zeitpunkt seiner Durchführung nicht festgelegt ist. In einigen Fällen wird eine solche Prüfung der Kasse durch die Wachsamkeit des Direktors oder das Vorhandensein eines direkten Missbrauchsverdachts bei Mitarbeitern verursacht, die für die Aufrechterhaltung der Finanzdisziplin im Unternehmen verantwortlich sind. Inspektionen, die von Inspektoren der Aufsichtsbehörde für die Kontrolle der Steueraufsichtsbehörden oder der Bundesdienststelle für die Kontrolle der Bundesdienststelle für die Kontrolle von Notfällen durchgeführt werden, sind in der Regel außerplanmäßig. Die Richtlinie zur Regelung des Prüfungsverfahrens legt den Begriff „Überraschung“ nicht direkt fest. Die Sicherstellung einer außerplanmäßigen und nicht offen gelegten Phase der Prüfungsvorbereitung ist jedoch eine der obligatorischen Anforderungen an qualifizierte Mitarbeiter.

Inventarbedingungen

Die Registrierung der Kasse erfolgt zunächst durch die Bestellung:

• Direktor des Unternehmens, wenn dies eine interne Revision ist.
• Der Leiter (oder sein Stellvertreter) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht oder der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht.

Die Reihenfolge gibt den Zeitpunkt des Verfahrens an und bestätigt die Autorität der Kontrollgruppe. Darüber hinaus bescheinigt der Abschlussprüfer oder die Kommission ihre Identität durch Vorlage der entsprechenden Unterlagen. Erst nach Durchführung dieser obligatorischen Maßnahmen kann das Unternehmen die erforderlichen Sicherheiten, von denen viele Geschäftsgeheimnisse und Bargeld enthalten, bereitstellen.

Reviewer-Anforderungen

Zu Beginn des Audits muss sich der Inspektor an den festgelegten Regeln orientieren. Insbesondere hat der Arbeitnehmer durch sein Handeln sicherzustellen, dass

• Kompetenz.
• Überraschen
• Gültigkeit

In der Praxis zeigen sich diese Qualitäten leider nicht immer bei den Inspektoren. Dennoch muss der Prüfer in jeder Situation auf Professionalität achten. Bias führt dazu, dass wiederholte Audits durchgeführt werden müssen, was die Ermittlung von Umständen verzögert, unter denen Verstöße aufgetreten sind. Ein weiterer wichtiger Faktor ist die Kontinuität der Prüfung. Während des Audits sollte der Inspektor oder eine andere befugte Person nicht abgelenkt werden. Alle eingeleiteten Aktionen müssen ohne Unterbrechung abgeschlossen werden.

Wichtiger Punkt

Auch die bei der Inventur ermittelten Zwischenindikatoren sollten nur mit der Geschäftsführung des Unternehmens besprochen werden. Dies ist besonders wichtig, wenn eine Prüfung der Kasse einer Bank oder einer anderen großen Finanzorganisation durchgeführt wird.Eine solche Diskussion hilft, Mängel und Fehler, die während des Audits aufgetreten sind, zu beseitigen, spart erheblich Zeit und führt die Inspektoren zur Objektivität bei der Beurteilung der Situation.

Allgemeine Reihenfolge

Das Erscheinen eines externen oder internen Prüfers, wie oben angegeben, ist zwangsläufig mit der Erteilung eines entsprechenden Auftrags verbunden. Sie dient als Grundlage für die Umsetzung von Kontrollmaßnahmen. Eine Barinventur sollte von einer Kommission durchgeführt werden. Neben dem Wirtschaftsprüfer selbst gibt es in diesem Prozess einen Kassierer, einen Buchhalter sowie eine nicht interessierte Person. Der Prüfauftrag enthält alle wichtigen Punkte des Verfahrens:

• Der Personenkreis, der Mitglied der Kommission ist, wird bestimmt.
• Die Frist für Veranstaltungen und die Lieferung der Ergebnisse.

Dieselben Informationen sind in der Meldung enthalten, die von den zuständigen Aufsichtsbehörden übermittelt wird.

Vorbereitung

Die Inventur beginnt mit der Vorbereitung. Währenddessen gibt der Kassierer der autorisierten Kommission den neuesten Transaktionsbericht und stellt eine Quittung aus, die das Fehlen von nicht erstattetem Bargeld und nicht belegten Dokumenten bestätigt. Der Vorsitzende der Kontrollgruppe befürwortet und datiert alle eingegangenen Papiere. Gleichzeitig sind sie mit "Vor Überarbeitung" gekennzeichnet, da sie noch nicht in den Registern verzeichnet sind und ihre Bearbeitung bereits abgeschlossen ist.

Bargeldbezug

Dies ist die nächste Stufe des Audits. Die Entnahme von Geldern erfolgt durch Blattumrechnung und Abgleich der eingegangenen Beträge mit den Meldedaten. Zusätzlich werden die Bewegung von Geldern und die Verfügbarkeit von Buchungsformularen überprüft. Dazu werden die tatsächlichen Salden mit den Informationen aus den Protokollen verglichen. Am Ende dieser Aktionen werden Informationen in einer speziellen Prüfung der Kasse erfasst. Es ist in 2 Exemplaren zusammengestellt.

Überprüfen Sie die Anforderungen für die Bargeldbindung

Während des Audits wird festgestellt:

• Sind im Raum Safes mit zu wartenden Schlössern vorhanden?
• Wie ist der Transport von Bargeld und die Gewährleistung seiner Sicherheit während des Transports.

Zusätzlich wird eine Studie über die Ergebnisse früherer Inspektionen und eine Analyse ihrer Häufigkeit durchgeführt.

Disziplinenbewertung

Während der Prüfung wird die Übereinstimmung der Gestaltung der Primärdokumente mit den gesetzlichen Anforderungen überprüft. Insbesondere wird das Vorhandensein der erforderlichen Details und Unterschriften auf den Wertpapieren, die die Ausführung der Operationen autorisieren, festgestellt. Die Inspektoren überprüfen die Richtigkeit der Zusammenstellung der berechneten und Gehaltsliste das Vorhandensein des Zeitpunkts der Zahlungen, der Unterschriften, der Bestätigung des Geldeingangs und der Erlaubnis zu deren Ausstellung. Designanforderungen müssen ebenfalls beachtet werden. Kassenbuch.

Es sollten einheitlich nummerierte Seiten, Einträge in chronologischer Reihenfolge vorliegen. Bei Korrekturen sind Korrekturen erforderlich. Die Kommission prüft auch die Gültigkeit von Zahlungen für bestimmte wirtschaftliche Bedürfnisse, materielle Unterstützung, Prämien und andere Dinge. Im Rahmen von Kontrollmaßnahmen wird eine vollständige Prüfung der Vollständigkeit und Aktualität der Aktivierung der von der Bank erhaltenen Mittel sowie die Feststellung von Unstimmigkeiten in der Reihenfolge der Ereignisse bei der Überweisung von Bargeld an die Organisation, die das Konto bedient (falls vorhanden), durchgeführt. Die Rechtzeitigkeit der Übergabe von Guthaben, die im Rahmen des Berichts eingegangen sind oder nicht auf Geschäftsreisen verwendet wurden, muss überprüft werden.

Kassenprüfungsunterlagen

Die Gesetzgebung legt eine einheitliche Form der Form fest, in der die während der Prüfung erhaltenen Informationen eingegeben werden. Die Erfassung der Ergebnisse der Kassenprüfung erfolgt nach f. Nr. INV-15. In das Formular ist Folgendes einzutragen:

1. Angaben zur Höhe der Mittel für die Berichterstattung und zur tatsächlichen Verfügbarkeit.
2. Informationen zum Vergleich der oben genannten Positionen.
3. Das Ergebnis des Vergleichs.

Die Positionen für die Berichterstattung und der tatsächliche Status können identisch sein. In diesem Fall ist der Stand der Dinge an der Kasse gut.Wenn die Menge der gemeldeten Mittel höher ist als die tatsächliche Verfügbarkeit, liegt ein Mangel vor. Wenn die Situation umgekehrt ist und an der Abendkasse mehr Geld als in den Unterlagen vorhanden ist, liegt ein Überschuss vor. Alle diese Informationen werden zusammengefasst und in das Formular eingetragen. Die Revisionsbescheinigung der Kasse wird in Textform ausgestellt. Abschließend wird ein Abschnitt zu Schlussfolgerungen und Vorschlägen befürwortet. In Kürze werden die festgestellten Verstöße aufgelistet und Empfehlungen zu ihrer Beseitigung gegeben.

Inventar Vorlaufzeit

Sie sind gesetzlich festgelegt. Der Zeitrahmen für das jeweilige Unternehmen hängt von der Menge der zu überprüfenden Daten ab. Es sollte jedoch auf keinen Fall länger als 45 Tage dauern. In Ausnahmefällen sieht das Gesetz jedoch auch eine Verlängerung vor. Dies ist insbesondere dann der Fall, wenn ein Eingreifen der Ermittlungsbehörden erforderlich ist. Die Prüfung der Kasse für Steuerprüfer ist auf 20 Tage begrenzt.

Was sind die Folgen von Verstößen?

Wenn die Inspektoren bei der Nachzählung von Bargeld Abweichungen zu den Meldedaten feststellten, muss die Kassiererin ihre Gründe schriftlich erläutern. Der festgestellte Überschuss wird noch am selben Tag verbucht und der Mangel muss von der verantwortlichen Person behoben werden. Bei schwerwiegenden Verstößen gegen das Gesetz hat der Abschlussprüfer das Recht, den Fall an die Ermittlungsbehörden oder andere Behörden zu verweisen, um ein Verwaltungsverfahren einzuleiten. In diesen Fällen an den Leiter des Unternehmens oder finanziell verantwortliche Person Es kann eine hohe Geldstrafe verhängt werden. Eine diesbezügliche Haftung ist in der Regel bei groben oder wiederholten Verstößen gegen die gesetzlichen Vorschriften möglich. Ein negatives Prüfungsergebnis verpflichtet den Geschäftsführer des Unternehmens, unverzüglich geeignete Maßnahmen zur Beseitigung von Verstößen zu ergreifen. Die erforderlichen Maßnahmen werden in der Diskussion der Daten erarbeitet, die die Kommission während der Überprüfung erhalten hat. Liquidationsmaßnahmen sind im entsprechenden Protokoll festgehalten.

Beurteilung des Kontrollstatus

Eine Prüfung der Kasse und die Überprüfung der Einhaltung der Finanzdisziplin ist eine wirksame Methode zur Überwachung des Cashflows im Unternehmen. In den meisten Fällen können Sie mit diesem Tool Verstöße im Unternehmen rechtzeitig stoppen oder verhindern.

Es gibt bestimmte Anzeichen, nach denen es möglich ist, die Unzulänglichkeit oder das völlige Fehlen einer internen Überwachung des Finanzverkehrs an der Kasse des Unternehmens zu beurteilen. Dazu gehören insbesondere:

1. Das Fehlen eines klar festgelegten Systems zur Durchführung plötzlicher Prüfungen mit vollständiger Nachzählung des Kassenbestands und anderer zu kontrollierender Wertgegenstände.
2. Formalität solcher Inventare.
3. Die Ernennung derselben Personen zur Kontrollgruppe ist noch nicht abgeschlossen.
4. Inventur zu einem festgelegten Zeitpunkt durchführen - wenn der Kassierer die Möglichkeit hat, sich auf das Audit vorzubereiten.
5. Fehlende materielle Verantwortung der Person, die sich auf die Prüfung vorbereitet. Dies weist darauf hin, dass ein solches Ereignis für ihn nicht üblich ist.
6. Das Fehlen eines Vertrages mit dem Kassierer begründet seine volle Haftung. Wird eine solche Vereinbarung nicht getroffen, hat die Feststellung eines Mangels keine rechtlichen Konsequenzen.
7. Das Vorliegen der Tatsachen der Unterzeichnung von Optionsscheinen anstelle des Buchhalters und Geschäftsführers durch Dritte ist durch die schriftliche Anordnung des Geschäftsführers der Geschäftseinheit hierfür nicht autorisiert.
8. Abtretung der Pflichten eines Kassierers bei vorübergehender Abwesenheit (wegen Krankheit, im Zusammenhang mit Urlaub und aus anderen Gründen) an den Arbeitnehmer ohne Zustimmung des Leiters. In solchen Situationen sollte nicht nur die schriftliche Anordnung des Direktors verabschiedet werden, sondern auch ein entsprechender Vertrag mit dem Arbeitnehmer über dessen volle Haftung geschlossen werden. Andernfalls ist eine solche Ernennung unzulässig.